Налогообложение малого бизнеса на примере Орловской области

1.Теоретические основы налогообложения субъектов малого бизнеса

1.1.Роль и место малого бизнеса в экономике и его организационно-правовое положение

Малое предпринимательство объективно ведет свою деятельность и прогрессирует как более или менее самостоятельная отрасль нынешней рыночной экономики. Малое предпринимательство имеет немаловажную социально-экономическую роль, ведь оно поддерживает как социальную, так и политическую устойчивость, формирует рациональную структуры экономики, содействует ослаблению влияния структурных изменений, наиболее оперативно приспосабливается к изменениям потребностей того или иного рынка, содействует развитию регионов страны, обеспечивает рост доходной части бюджетов всех уровней, создает и применяет инженерные, промышленные, а также управленческие новшества.
Благодаря малому бизнесу появляются новые рабочие места, которые повышают экономическую активность населения, а это необходимо для развития экономики России. Появление новых вакансий обеспечивается за счет образования новых субъектов малого предпринимательства, а не за счет компаний, относящихся к крупному предпринимательству.
Пропорция разных категорий трудящихся в малом и среднем бизнесе РФ выражена наибольшим количеством постоянно занятых работников, то есть малое предпринимательство почти не применяет такой способ увеличения результативности деятельности, как вторичная занятость. Общемировой тенденцией становится создание специализированных структур, ведающих делами малого бизнеса; реализация государственных программ финансового, технологического, инфраструктурного, внешнеэкономического, информационного, консультационного, кадрового содействия малым предприятиям.
При этом меры поддержки не направлены на сдерживание естественных изменений рыночных условий в среднесрочной и долгосрочной перспективе и защиту неконкурентных малых предприятий, а на создание среды, благоприятствующей развитию сектора малого бизнеса, особенно в тех направлениях деятельности, которые дают максимальный социально-экономический эффект в стране, регионе, либо совокупности стран (например, в Европейском Союзе) [5].
Малый бизнес сегодня сталкивается с рядом барьеров, которые прежде всего выражены невнятностью и несовершенством политики государства по отношению к субъектам МСП. Из года в год определенные трудности у предпринимателей не изменяются:
‒ большая налоговая нагрузка и неоднократные внесения поправок в налоговое законодательство и налоговую отчетность;
‒ изменчивое и непрозрачное законодательство, которое регламентирует деятельность малых форм хозяйствования в различных сферах: непрерывное осуществляется корректирование правил работы компаний (особенно, касаемо налогообложения и внешнеэкономической деятельности);
‒ наличие слабых мест в законодательстве: неполноценность обеспечения равноправия различных форм собственности и защиты частной собственности;
‒ частые проверки контролирующих органов;
‒ невысокий покупательский спрос.

1.Теоретические основы налогообложения субъектов малого бизнеса

1.1.Роль и место малого бизнеса в экономике и его организационно-правовое положение

Малое предпринимательство объективно ведет свою деятельность и прогрессирует как более или менее самостоятельная отрасль нынешней рыночной экономики. Малое предпринимательство имеет немаловажную социально-экономическую роль, ведь оно поддерживает как социальную, так и политическую устойчивость, формирует рациональную структуры экономики, содействует ослаблению влияния структурных изменений, наиболее оперативно приспосабливается к изменениям потребностей того или иного рынка, содействует развитию регионов страны, обеспечивает рост доходной части бюджетов всех уровней, создает и применяет инженерные, промышленные, а также управленческие новшества.
Благодаря малому бизнесу появляются новые рабочие места, которые повышают экономическую активность населения, а это необходимо для развития экономики России.
...

- исследовать зарубежный опыт налогообложения субъектов малого бизнеса
- проанализировать экономическое развитие индивидуальных предпринимателей, действующих без образования юридического лица, и малых предприятий
- провести анализ налогообложения малых предприятий
- изучить налогообложение индивидуальных предпринимателей, действующих без образования юридического лица
- исследовать необходимость и предпосылки реформирования системы налогообложения субъектов малого бизнеса
- исследовать направления совершенствования налогообложения малого предпринимательства.
Методологическую базу исследования в данной курсовой работе составили такие методы, как анализ, синтез, дедукция, индукция, обобщение, классификация и наблюдение.
...

2.1.Анализ экономического развития индивидуальных предпринимателей, действующих без образования юридического лица, и малых предприятий

Развитию малого и среднего предпринимательства в Орловской области отводится важная роль, так как малые и средние предприятия позволяют расширить сферу предложения труда, создавать возможности для реализации предпринимательской деятельности населения, приложения творческих сил, стимулировать развитие семейного бизнеса, снизить социальную напряженность и обеспечить ресурсосберегающий экономический рост.
По данным Федеральной налоговой службы России количество субъектов малого и среднего предпринимательства, внесенных в единый реестр, по состоянию на 10 января 2018 года составило 9 226 единиц, из них: 984 – малых предприятий, 74 – средних предприятий, 8 165 – микропредприятий.
...

- провести анализ налогообложения малых предприятий
- изучить налогообложение индивидуальных предпринимателей, действующих без образования юридического лица
- исследовать необходимость и предпосылки реформирования системы налогообложения субъектов малого бизнеса
- исследовать направления совершенствования налогообложения малого предпринимательства.
Методологическую базу исследования в данной курсовой работе составили такие методы, как анализ, синтез, дедукция, индукция, обобщение, классификация и наблюдение.
Нормативно-правовой базой для написания курсовой работы выступил Налоговый Кодекс РФ и Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Федеральный закон № 156-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Научно-теоретической базой для написания курсовой работы послужили труды таких авторов, как Баженов Ю.К.
...

2.3.Анализ налогообложения индивидуальных предпринимателей, действующих без образования юридического лица

В качестве индивидуального предпринимателя пройти регистрацию может любой гражданин России, достигший совершеннолетия. Регистрироваться надо в налоговой инспекции, которая курирует адрес места жительства, указанный в паспорте. Однако перед этим следует обязательно найти информацию, какие налоги платит индивидуальный предприниматель. Процедура регистрации проста до крайности: если гражданин приходит лично и у него с собой паспорт, то ему надо лишь написать заявление по установленному образцу, предоставить копию паспорта и документ, способный подтвердить факт уплаты госпошлины. Если документы подает представитель такого гражданина, то придется заверять копию паспорта и подпись на заявлении в нотариальном порядке.
Налоговую инспекцию не интересует, есть ли у заявителя уже свое дело и какова будет его доходность.
...

- исследовать направления совершенствования налогообложения малого предпринимательства.
Методологическую базу исследования в данной курсовой работе составили такие методы, как анализ, синтез, дедукция, индукция, обобщение, классификация и наблюдение.
Нормативно-правовой базой для написания курсовой работы выступил Налоговый Кодекс РФ и Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Федеральный закон № 156-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Научно-теоретической базой для написания курсовой работы послужили труды таких авторов, как Баженов Ю.К., Буров В.Ю., Зозуля В.В., Малис Н.И., Набатников В.М., Пансков В. Г., Левочкина Т.А., Самарина В.П., Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. и другие.
1.Теоретические основы налогообложения субъектов малого бизнеса

1.1.
...

Заключение

На сегодняшний день методологический и методический пересмотр основы налогообложения необходим для обеспечения оптимальной налоговой системы.
Субъекты малого бизнеса (малые предприятия) включают компании, которые одновременно выполняют следующие условия:
- сумма выручки от реализации товаров, работ или услуг (без учета НДС) за предыдущий год не превышает 800 млн. рублей (постановление Правительства № 702 от 13.07.2015 г.);
- среднее число сотрудников не превышает 100 человек;
- доля в уставном капитале общества третьих лиц составляет не более 49% (ранее установленный лимит составил 25%).
Малые предприятия являются очень важным сектором экономики России. Сегодня малый бизнес решает экономические и социальные проблемы, которые важны для страны.
...

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) N 146-ФЗ от 3.07.1998 г. // СПС «Консультант Плюс».
2. Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 г. (ред. от 29.12.2015 г.) // СПС «Консультант Плюс».
3. Федеральный закон № 156-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 29.06.2015 г. (ред. от 29.12.2015 г.) // СПС «Консультант Плюс».
4. Баженов Ю.К., Баженов А.Ю. Малое предпринимательство. - М.: Инфра-М, 2015. - 413 с.
5. Берг О.Н. Налоговые вычеты по НДС: актуальные вопросы и спорные ситуации. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. - 232 с.
6. Буров В.Ю. Основы предпринимательства: учебное пособие. - Чита: ЧитГУ, 2015. - 441 с.
7. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник. -- М.: Юрайт, 2015. -- 541 с.
8. Зозуля В. В. Налогообложение природопользования: учебник. -- М.: Юрайт, 2015. -- 257 с.
9. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум. -- М.: Юрайт, 2015. -- 353 с.
10. Малис Н.И. Налоговая политика государства : учебник. -- М.: Юрайт, 2015. -- 388 с.
11. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение: учебник. -- М.: Юрайт, 2016. -- 503 с.
12. Набатников В.М. Организация предпринимательской деятельности: учебное пособие. - Ростов н/Д.: Феникс, 2014 - 256 с.
13. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум. -- М.: Юрайт, 2015. -- 406 с.
14. Пансков В. Г., Левочкина Т.А. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие. -- М.: Юрайт, 2015. -- 319 с.
15. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум. -- М.: Юрайт, 2016. -- 382 с.
16. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник. -- М.: Юрайт, 2016. -- 336 с.
17. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение : учебник и практикум. -- М.: Юрайт, 2015. -- 474 с.
18. Самарина В.П. Основы предпринимательства: учебное пособие. - М.: КноРус,2015. - 224 с.
19. Туренко Т.А. Малое предпринимательство и его роль в устойчивом развитии экономики. //Известия иркутской государственной экономической академии. - 2016. - № 1. - С.123-129.
20. Чепуренко А.Ю. Малый бизнес в рыночной среде. - М.: Издательский дом Международного университета в Москве, 2015. - 328 с.
21. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Налоги и налогообложение : учебник. -- М.: Юрайт, 2016. -- 495 с.
22. Черник Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник. -- М.: Юрайт, 2016. -- 364 с.