Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговая система Российской Федерации
- 27 страниц
- 2019 год
- 60 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Возникающая таким образом проблема международного двойного налогообложения решается путем предоставления иностранного налогового зачета по налогам, уплаченным за рубежом. Этим достигается налоговая нейтральность в отношении инвестиций и коммерческой деятельности российских налогоплательщиков за рубежом.
Целью работы является рассмотрение двойного налогообложения.
В рамках достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи:
1. раскрыть понятие двойное налогообложение;
2. изучить принципы международного налогообложения;
3. проанализировать проблемы законодательного регулирования вопросов двойного налогообложения;
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5
1.1 Понятие двойного налогообложения 5
1.2 Принципы международного налогообложения 7
1.3 Проблемы законодательного регулирования вопросов двойного налогообложения 11
2. ИССЛЕДОВАНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИИ С ДРУГИМИ СТРАНАМИ 16
2.1 Соглашение об избежании двойного налогообложения 16
2.2 Анализ двойного налогообложения России с другими странами 18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 26
1.1 Понятие двойного налогообложения
Понятие «двойное налогообложение» (double taxation) означает обложение одного налогового объекта у отдельного плательщика одним и тем же (или аналогичными налогами) за один и тот же отрезок времени (чаще всего налоговый период).
Проблема двойного налогообложения находится на своеобразном стыке категорий объекта налогообложения и плательщика. С одной стороны, возникает довольно сложная ситуация при определении облагаемой базы, так как ее непросто определить при многообразии доходов за пределами государства и в его рамках. С другой стороны, разграничение плательщиков на резидентов и нерезидентов требует своеобразной системы учета доходов и, соответственно, налоговых изъятий.
Двойное налогообложение - одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов.
...
1.2 Принципы международного налогообложения
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения всегда содержат определенный механизм налогообложения, основанный на специальных принципах и методах, который применяется в одинаковом порядке в отношении всех сторон, подписавших соглашение. Перечень специальных принципов, обеспечивающих устранение двойного налогообложения и противодействие уклонению от налогов, представлен на рисунке 1. [15, c. 196].
...
1.3 Проблемы законодательного регулирования вопросов двойного налогообложения
На сегодняшний день с развитием глобализационных процессов значительно увеличиваются отношения международного бизнеса и торговли. Это приводит к необходимости правовой регламентации деятельности субъектов международного предпринимательства со стороны государств, поскольку возникают проблемы различного рода, в том числе проблема двойного налогообложения. В целях обеспечения эффективного налогового регулирования, государства должны стремиться к достижению консенсуса и гармонизации совместных действий для развития международной и двусторонней нормативной базы регулирования отношений такого рода.
Двойное налогообложение представляет собой одновременное обложение одних и тех же доходов либо различными видами налогов в пределах одной страны, - так называемое экономическое двойное налогообложение, либо идентичным налогом в разных странах - международное двойное налогообложение».
...
2.1 Соглашение об избежании двойного налогообложения
Порядок налогообложения в РФ доходов, полученных в иностранном государстве, и заграничного имущества зависит не только от того, в какой стране возник объект налогообложения и является ли лицо, получившее доход или владеющее имуществом, налоговым резидентом РФ. Порядок этот зависит и от того, заключен ли между РФ и иностранным государством договор об избежании двойного налогообложения.
Договор как метод устранения двойного налогообложения
Рассматривая принципы налоговой системы, мы отмечали, что одним из них является принцип однократности, т. е. недопустимости повторного взимания налога с одного и того же объекта за один и тот же период времени.
Однако исходя из особенностей налогового законодательства в разных странах, один и тот же объект может одновременно подпадать под обложение налогом в обеих странах. К примеру, дивиденды, полученные в иностранном государстве физическим лицом, являющемся налоговым резидентом РФ.
...
2.2 Анализ двойного налогообложения России с другими странами
Двойное налогообложение России со многими странами урегулировано двухсторонними договорами, что значительно облегчает жизнь налогоплательщикам.
Для оптимизации процесса, сокращения и без того немалых расходов на оплату сборов правительство РФ подписывает договора с другими государствами. Это помогает избежать двойной уплаты налогов.
Самые распространенные причины двойных сборов: [6, c. 14].
1. Гражданство и источник прибыли в разных государствах. Человек живет в одной стране, а прибыль получает в другой. В этом случае на доходы налогоплательщика претендуют оба государства. Это касается владельцев недвижимости, тех, кто ведет бизнес за рубежом, приезжает на заработки и т. п. В таких ситуациях одна из двух стран должна освободить человека от уплаты налогов. Если этого не происходит, в силу вступает двойное налогообложение.
2. Человек имеет резидентство сразу в нескольких странах.
...
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Двойное налогообложение является одной из проблем, с которой приходится сталкиваться многим организациям. Оно оказывает отрицательное влияние на внутреннюю экономику государства, а именно вызывает снижение доходов бюджета государства, приводит к увеличению налоговых правонарушений, росту «теневой экономики» и повышению налоговой нагрузки на предприятия. К основным методам устранения двойного налогообложения в России относят: Налоговый Кодекс Российской Федерации и международные договоры. Международные соглашения играют существенную роль при устранении двойного налогообложения, однако проблема остается актуальной в данное время.
В настоящей курсовой работе были рассмотрены теоретические аспекты двойного налогообложения и исследование двойного налогообложения России с другими странами.
В результате мною проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
...
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ). // Консультант Плюс
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-Ф3. (ред. от 03.08.2018) // Консультант Плюс
3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ. (ред. от 27.12.2018)// Консультант Плюс
4. Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник.- 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2016. - 318-325с.
5. Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия. Том 1. Налоговая оптимизация, 2018. - 162-169 с.
6. Денисаев М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации / ред. Е.Ю. Грачева. М., 2015. - 14 с.
7. Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные финансы: Учеб. пособие / Под общ. ред. И.Н. Жук. - Мн.: БГЭУ, 2019. - 149 с.
8. Кучеров И.И. Международное налоговое право: Учебник. - М.: 2017. - 252-258 с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
