Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
ВЫЯВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
- 31 страниц
- 2022 год
- 0 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. СУЩНОСТЬ И ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 5
1.1. Особенности налогообложения организаций, занимающимися строительством 5
1.2. Особенности налоговых правонарушений в строительной сфере 8
2. ПРАКТИКА ВЫЯВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В СТРОИТЕЛЬНОЙ СФЕРЕ 12
2.1. Анализ налоговых нарушений в сфере строительства в России. 12
2.2. Информационное обеспечение выявления налоговых правонарушений в строительных организация 14
2.3. Методы, способствующие выявлению налоговых правонарушений в строительной сфере 18
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СПОСОБОВ ВЫЯВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В СТРОИТЕЛЬНОЙ ОТРАСЛИ 22
3.1 Оформление результатов выявленных нарушений налогового законодательства в строительстве 22
3.2 Пути совершенствования методов выявления налоговых правонарушений 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29
ВВЕДЕНИЕ
В Конституции Российской Федерации закреплены обязанности гражданина платить налоги и сборы, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации. В настоящее время, многие налогоплательщики уклоняются от уплаты обязательных налоговых взносов в бюджет, тем самым, с помощью разных способов и приемов уклона совершают налоговые правонарушения. Налоговые преступления считаются общественно-опасными, так как нарушая налоговое законодательство уменьшается количество поступаемых денежных средств на все уровни бюджета Российской Федерации. Это явление мешает вести бюджетную и налоговую политику, исполнять задачи, поставленные перед государственными органами, а также негативно влияет на состояние финансовой безопасности страны.
Выявление налоговых правонарушений в строительной сфере на данный момент является актуальным вопросом. Это обосновано тем, что одной из ключевых отраслей экономики в России является строительство. Причем, данная отрасль экономики на протяжении долгого времени проявляет стабильность и динамичность.
Целью курсовой работы является определение способов выявления налоговых правонарушений в строительной сфере в России, а также методы их пресечения для обеспечения финансовой безопасности государства.
Для достижения поставленной цели следует выполнить следующие задачи:
Изучить сущность и характеристику налоговых правонарушений строительных организаций;
Рассмотреть особенности совершения налоговых правонарушений в строительной сфере;
Исследовать методы, способствующие выявлению правонарушений в строительных организациях;
Рассмотреть возможные проблемы, препятствующие выявлению налоговыми субъектами правонарушений в отрасли строительства;
Предложить пути совершенствования методов раскрытия данных правонарушений.
Объектом исследования являются налоговые правонарушения, осуществляемые строительными организациями в России.
Предмет исследования курсовой работы – экономические отношения между государством и исполнительными и правоохранительными органами, ориентированные на выявление и пресечение налоговых правонарушений в строительной сфере.
1.2. Особенности налоговых правонарушений в строительной сфере
В настоящий период налоговые правонарушения в строительной сфере имеют негативную тенденцию к увеличению. Для выявления налоговых правонарушений субъектами исполнительной власти необходимо разобраться в наиболее частых нарушениях и изучить их особенности.
Основные факторы, способствующие совершению налоговых правонарушений в строительной сфере, по мнению Хаустова Д.С., следующие:
Наличие в строительных компаниях большого количества оборота неучтенных денежных средств;
Наличие в строительной сфере немалого количества малых строительных компаний, что создает трудности налоговым субъектам осуществлять контроль за ними;
Значительное сокращение участия государства в строительстве;
Возможность привлечения дешевой или нелегальной рабочей силы;
Невозможность проследить реальные издержки в течении всех этапов строительства, так как процесс строительства является долгим и сложным;
Неконтролируемые темпы роста цен на недвижимость при относительно стабильной себестоимости строительства, что указывает на высокую рентабельности строительной отрасли, которая таким образом привлекает огромные инвестиции со стороны охотников за «легкими деньгами», в том числе и преступные группировки. [15, с.281-283]
В работах Борисова В.А. высказывается мнение, что основными факторами для совершения налоговых правонарушений в строительной сфере являются:
1) Искажение сущности налога;
2) Мягкость наказания за налоговые правонарушения;
3) Непродуманная налоговая политика, частые поправки налогового законодательства, наличие большого количества противоречивых подзаконных актов;
4) Тяжелое налоговое бремя и его связь с экономической стагнацией в стране (как прямая, так и обратная);
5) Гражданско-правовая конструкция договора строительного подряда, предусматривающая возможность привлечения к строительным работам неограниченного числа субподрядчиков;
6) Благоприятные правовые условия для создания фирм-однодневок и недостаточный контроль за их деятельностью со стороны правоохранительных органов. [2, с.9]
Сравнивая мнения авторов можно увидеть, что наибольшее количество факторов, способствующих совершению налоговых нарушений строительными компаниями относятся к экономической сфере. Основными из них являются высокая налоговая нагрузка, мягкость наказания за совершение подобных правонарушений и недостаточный контроль со стороны государства. Наиболее распространенным налоговым нарушением в сфере строительства является сокрытие выручки в сфере жилищного строительства. Схема данного правонарушения заключается в реализации за наличный расчет предприятием-подрядчиком своей доли в объекте строительства, которую оно получает в качестве оплаты за проделанную работу. Реализуя данную схему, нарушитель путем передачи жилья частным лицам по договору дарения, переуступки прав собственности по взаимозачетам маскирует осуществленную сделку.
Помимо этого, к сокрытию выручки в жилищном строительстве относят: составление предприятием при продаже возведенного на собственные средства жилищного объекта фиктивных договоров на долевое участие в строительстве, нарушение сроков регистрации в бухгалтерском учете предприятия вводимых в эксплуатацию и реализуемых объектов, маскировка осуществленных строительных работ под вид работ, имеющих другой порядок налогообложения.
Также, одним из распространенных налоговых правонарушений в строительной сфере является осуществление работ силами «неофициальных» бригад рабочих. Данная схема реализуется путем указания в штатной численности компании-подрядчика небольшого количества работников, но в осуществлении строительных работ участвует огромное количество людей, не имеющих официальное место работы. Таким образом, налогоплательщик не перечисляет по данным рабочим страховые взносы.
Данная работа основана на проведении налоговых проверок. Оригинальность около 65-70%. Оценена на оценку отлично. Предложены варианты по совершенствованию, указано много актуальных и действующих документов в сфере строительства.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : НК : Федеральный закон № 146-ФЗ: принят Государственной Думой 16 июля 1998 г. : одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г. (ред. от 02.07.2021) // СПС «КонсультантПлюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671 (дата обращения: 01.12.2021).
2. Уголовный кодекс Российской Федерации : УК : Федеральный закон №63-ФЗ : принят Государственной Думой 24 мая 1996 г. : одобрен Советом Федерации 5 июня 1996 г. (ред. от 01.07.2021) // СПС «КонсультантПлюс». – URL: http://wwwconsultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699 (дата обращения:03.12.2021).
Монографическая и справочная литература:
1. Бобринев, Р.В. Выявление налоговых преступлений, совершаемых в строительстве" Проблемы правоохранительной деятельности, no. 1, 2017, pp. 79-83.
2. Борисов, А. В. К вопросу о факторах, детерминирующих совершение налоговых преступлений в строительной сфере / А. В. Борисов // Вестник Академии Следственного комитета Российской Федерации. – 2015. – № 1(3). – С. 66-70.
3. Быкова, Н. Н. Классификация форм и методов налогового контроля в Российской Федерации // КНЖ. 2017. №4 (21). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/klassifikatsiya-form-i-metodov-nalogovogo-kontrolya-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 17.12.2021).
4. Гудкова, О.В. Севрюкова С.В Сравнительный статистический анализ рынка строительства жилья в Брянской области. В сборнике: Современные глобальные социально-экономические процессы: проекция на регионы. Сборник материалов международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 46- 50
5. Калачева, О.С. Актуальные направления борьбы с налоговыми правонарушениями // О.С. Калачева, Ю.А. Золина // Поиск. -2019. - №1. - С. 147.
6. Карякина, И. Е. Потапкина, Е. К. Анализ современного состояния строительной отрасли РФ, проблемы и перспективы ее развития // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №5-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-sovremennogo-sostoyaniya-stroitelnoy-otrasli-rf-problemy-i-perspektivy-ee-razvitiya (дата обращения: 08.12.2021).
7. Каширина, М.В. Строительство: особенности налогообложения, Экономика. Налоги. Право, № 3, 2015 г. М., Финуниверситет
8. Каширина, М.В., Иванчева Н.М. Актуальные вопросы налогообложения строительной отрасли, Экономика и управление: проблемы и решения, М. 2017 г, № 4, т.1
9. Кияткина Е.П. Экономика строительства: Учебное пособие / Е.П. Кияткина; С.В. Федорова; - Самарск. гос. арх.-строит. ун-т. Самара, 2011.- 71 с.
10. Королева, М. А. Экономика строительного предприятия : учеб. пособие / [М. А. Королева, Е. С. Кондюкова, Л. В. Дайнеко, Н. М. Караваева] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. — Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2019. — 202 с
11. Кузьменко, А.С. Налоговое администрирование как противодействие налоговым правонарушениям / А.С. Кузьменко // Информация как двигатель научного прогресса: сборник статей международной научно-практической конференции. – М., 2019. - С. 115-116.
12. Мажаева, Д.В. Налоговые преступления / Д.В. Мажаева // Форум молодых ученых. — 2020. — № 1 (41). — С. 381-384.
13. Саркисов, В.Б. Современные формы и способы противодействия налоговым правонарушениям / В.Б. Саркисов, А.В. Григорян, Я.А.Саркисов // Бюллетень науки и практики. -2018. - №4. - С. 398-402.
14. Строительство в России. 2020: Стат. сб. / Росстат. - M., C863 2020. – 113 c.
15. Хаустов, Д. С. Особенности и проблемы налогового учета в строительной отрасли / Д. С. Хаустов, Е. С. Каратаева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 16 (306). — С. 281-283. — URL: https://moluch.ru/archive/306/68837/ (дата обращения: 16.12.2021).
16. Шаталова, П.В. Некоторые проблемы преступлений в сфере налогообложения / П.В. Шаталова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. — 2020. — № 10-4 (49). — С. 156-158.
17. NALOG.RU : Федеральная налоговая служба РФ : официальный сайт. – Рязань. – Обновляется в течение суток. - URL: http://www.nalog.ru/ (дата обращения: 30.11.2021).
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
