Отличная работа и выполнена в срок. Спасибо!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налог на добавленную стоимость: сущность и элементы налогообложения НДС при ввозе товаров. АП ВУЗ 90%
- 31 страниц
- 2025 год
- 0 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Современное налоговое законодательство Российской Федерации представляет собой сложную систему, регулирующую порядок формирования доходной части государственного бюджета. Одним из наиболее значимых налогов, играющих ключевую роль в финансовой системе страны, является налог на добавленную стоимость (НДС). Этот налог относится к косвенным налогам, поскольку включается в цену реализуемых товаров и услуг, а его уплата осуществляется потребителями, хотя формально он удерживается и перечисляется продавцами.
НДС обладает высокой фискальной эффективностью и применяется практически во всех странах с развитой экономикой. Его универсальность обусловлена тем, что он охватывает все стадии производства и реализации продукции, включая импорт. При этом именно ввоз товаров на территорию Российской Федерации является одной из важнейших сфер налогообложения НДС, поскольку требует соблюдения особого порядка исчисления и уплаты налога, а также сопряжен с применением таможенного законодательства.
Актуальность темы обусловлена необходимостью повышения качества администрирования налога при осуществлении внешнеэкономической деятельности, устранения недобросовестных схем уклонения от уплаты НДС, а также постоянным совершенствованием нормативно-правовой базы.
Целью данной курсовой работы является изучение сущности и элементов налогообложения НДС при ввозе товаров, а также выявление особенностей его расчета и уплаты в условиях действующего законодательства Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– охарактеризовать правовую природу НДС, его функции и значение в налоговой системе государства
– рассмотреть структуру и основные элементы механизма налогообложения НДС
– проанализировать особенности применения НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
– определить порядок уплаты налога при ввозе продукции
– изучить таможенные аспекты начисления НДС
– выделить проблемы и перспективы развития налогообложения в части импортных операций
Объектом исследования выступает система налогообложения, а предметом – особенности взимания налога на добавленную стоимость при ввозе товаров.
Курсовая работа опирается на положения Налогового кодекса Российской Федерации, нормативные акты Федеральной таможенной службы, практику применения налогового законодательства, а также научные публикации в сфере налогообложения
Содержание
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические основы НДС и его налогообложения…………………………5
1.1. Сущность налога на добавленную стоимость и его функции……………..5
1.2. Элементы налогообложения НДС: налоговая база, ставки, налогоплательщики…………………………………………………………….....8
1.3. Законодательное регулирование НДС в Российской Федерации………...13
2. Особенности взимания НДС при ввозе товаров……………………………..18
2.1. Порядок обложения НДС при ввозе товаров на территорию РФ…………18
2.2. Таможенные процедуры и взаимодействие с налоговыми органами…….20
2.3. Проблемы и перспективы совершенствования налогообложения импорта…………………………………………………………………………...23
Заключение……………………………………………………………………….28
Список использованной литературы……………………………………………30
НДС обладает высокой фискальной эффективностью и применяется практически во всех странах с развитой экономикой. Его универсальность обусловлена тем, что он охватывает все стадии производства и реализации продукции, включая импорт. При этом именно ввоз товаров на территорию Российской Федерации является одной из важнейших сфер налогообложения НДС, поскольку требует соблюдения особого порядка исчисления и уплаты налога, а также сопряжен с применением таможенного законодательства.
1. Алексеев, И. В. Налогообложение внешнеэкономической деятельности: теория и практика / И. В. Алексеев. – М.: Юрайт, 2021. – 278 с.
2. Артемьев, Д. С. Налоговая система РФ: современное состояние и пути развития / Д. С. Артемьев. – СПб.: Питер, 2023. – 320 с.
3. Беляев, А. А. Анализ налогового контроля при ввозе товаров / А. А. Беляев // Финансовое право. – 2022. – № 9. – С. 35–40.
4. Богомолова, И. Г. Косвенные налоги и их влияние на внешнюю торговлю / И. Г. Богомолова // Вестник экономики и права. – 2021. – № 5. – С. 92–98.
5. Бондаренко, С. В. Таможенные платежи и НДС: проблемы правоприменения / С. В. Бондаренко. – М.: КноРус, 2020. – 164 с.
6. Васильев, А. С. НДС при импорте товаров: налоговая база и ставки / А. С. Васильев // Налоги и финансовое право. – 2023. – № 3. – С. 45–50.
7. Гладкова, Л. Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость / Л. Н. Гладкова. – М.: Инфра-М, 2022. – 192 с.
8. Грачёв, П. Н. Таможенное регулирование в условиях цифровизации / П. Н. Грачёв // Экономика и управление. – 2021. – № 12. – С. 103–108.
9. Григорьева, Т. Ю. Сложности при исчислении НДС: практика и рекомендации / Т. Ю. Григорьева. – М.: Проспект, 2024. – 148 с.
10. Данилин, В. А. Международное налогообложение: сближение стандартов / В. А. Данилин. – СПб.: Питер, 2020. – 256 с.
11. Ермаков, И. К. Информационные технологии в налоговом администрировании / И. К. Ермаков // Налоговая политика и практика. – 2023. – № 7. – С. 21–25.
12. Журавлёв, А. М. Проблемы применения нулевой ставки НДС / А. М. Журавлёв // Финансы. – 2022. – № 4. – С. 57–61.
13. Иванова, С. Л. Современная налоговая система России / С. Л. Иванова. – Екатеринбург: Уральский университет, 2021. – 210 с.
14. Карпова, Н. В. Практика камеральных проверок НДС / Н. В. Карпова // Бухгалтерский учёт. – 2024. – № 2. – С. 30–36.
15. Козлова, Е. А. Косвенные налоги в рамках ЕАЭС / Е. А. Козлова. – М.: Юнити-Дана, 2022. – 175 с.
16. Крылова, М. А. Ответственность за нарушения при уплате НДС / М. А. Крылова // Закон и право. – 2020. – № 11. – С. 64–68.
17. Лапина, Н. С. Особенности НДС при внешнеэкономических сделках / Н. С. Лапина // Налоги. – 2023. – № 10. – С. 14–20.
18. Литвинова, Ю. В. Взаимодействие ФНС и ФТС в сфере НДС / Ю. В. Литвинова // Государственная служба. – 2021. – № 6. – С. 48–53.
19. Макаров, Е. Г. Совершенствование механизмов налогового администрирования / Е. Г. Макаров. – М.: РГ-Пресс, 2020. – 233 с.
20. Миронов, А. Ю. Реформирование косвенного налогообложения в РФ / А. Ю. Миронов // Бюджет. – 2022. – № 1. – С. 59–63.
21. Назаров, И. И. Эволюция законодательства по НДС / И. И. Назаров // Журнал российского права. – 2023. – № 8. – С. 70–75.
22. Орлова, Т. С. Таможенный контроль и НДС: новые вызовы / Т. С. Орлова // Вопросы налогообложения. – 2021. – № 2. – С. 41–45.
23. Пахомова, И. А. Практика возврата НДС при экспорте / И. А. Пахомова. – М.: РИОР, 2022. – 190 с.
24. Соловьёв, А. П. Судебная практика по спорам о НДС / А. П. Соловьёв // Арбитражные споры. – 2024. – № 5. – С. 80–86.
25. Чернышев, Р. Е. Администрирование НДС в условиях цифровизации / Р. Е. Чернышев // Финансовый контроль. – 2023. – № 9. – С. 27–32.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
