Анализ финансового состояния страховых организаций

Введение
Теоретическая основа темы
Практика. Применение в Российской Федерации.
Уровень народного хозяйства.
Уровень отрасли.
Уровень организации.
Практика. Зарубежный опыт.
Уровень народного хозяйства.
Уровень отрасли.
Уровень организации.
Сравнительный анализ.
Уровень народного хозяйства.
Уровень отрасли.
Уровень организации.
Заключение
Список литературы
Приложение 1.
Приложение 2.

Теоретическая основа темы
Основе экономического анализа страховых операций лежит общая теория и методика экономического анализа, единая для любой сферы его приложения. Однако специфика объекта анализа (страховые операции, на которые влияет вероятностный характер движения страхового фонда) порождает некоторые особенности в проведении анализа в страховых организациях. 2Так, в связи с наличием в страховании временной раскладки ущерба большое значение приобретает анализ показателей за длительный промежуток времени, а вследствие территориальной раскладки ущерба полноценный анализ страховых операций может быть проведен лишь на территории, предусмотренной при построении тарифа данного вида страхования.3
Крайне важно выявить сущность таких понятий, как «финансовое состояние», «финансовая устойчивость организации», «платежеспособность» и «ликвидность», потому что они являются ключевыми в данной работе.
...

Уровень народного хозяйства.
В настоящее время страхование является важным сектором, как мировой, так и национальной финансовой системы. Реальные условия функционирования компании требуют объективного и всестороннего финансового анализа процессов совершаемых коммерческих операций. Объективная необходимость выполнения такого анализа в страховой организации обусловлена высокой социальной значимостью. 14 Финансовый анализ организации позволяет выявить эффективность функционирования экономического субъекта, недостатки в работе, причины их возникновения и позволяет на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации его деятельности.
Важное значение для рынка страховых услуг имеет государственное регулирование страховой деятельности, которое предполагает обязательное лицензирование, контроль за обеспечением финансовой устойчивости страховых организаций.
...

Уровень отрасли.
Рынок страхования или, другими словами, страховой рынок — часть финансового рынка, на котором предлагаются услуги по страхованию. Услуги по страхованию на данном рынке предлагают страховые компании. Одним из важнейших принципов организации страхового рынка является обеспечение справедливой конкуренции страховых компаний. 18 Для обеспечения успешной деятельности страховой организации необходим финансовый контроль за результатами ее деятельности.

Таблица 3. Динамика отрасли страхования в РФ.
Год
Поступления (тыс.руб)
Выплаты (тыс.руб)
Коэффициент выплат %
2011
1 267 851 494
888 387 522
70.07
2010
1 041 093 597
768 586 900
73.82
2009
977 525 732
734 445 334
75.13
2008
946 179 971
622 707 396
65.81
2007
763 614 500
473 834 336
62.05
2006
602 114 877
345 236 478
57.34

Рассмотрим структуру страхового рынка РФ по данным на 1 июля 2012 года.

Диаграмма 1. Структура страхового рынка ВВП РФ.
...

Уровень организации.
В данном разделе более подробно предлагается рассмотреть деятельность компании Росгосстрах. Основанием для выбора именно этой компании является тот факт, что Росгосстрах — это крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков. В 2012 году Рейтинговое агентство «Эксперт РА» в очередной раз подтвердило рейтинг надежности ГК «Росгосстрах» на уровне А++ «Исключительно высокий уровень надежности». В 2011 году «Национальное Рейтинговое Агентство» (НРА) подтвердило индивидуальный рейтинг надежности «Росгосстрах» на уровне «ААА» (максимальная надежность). Рейтинг присвоен группе компаний в составе ОАО «Росгосстрах» и ООО «Росгосстрах».
В группу компаний «Росгосстрах» входят:
• ООО «Росгосстрах».
• ОАО «Росгосстрах» - головная компания.
• ООО СК «РГС-Жизнь» (страхование жизни и негосударственное пенсионное обеспечение).
...

Уровень народного хозяйства.
В настоящее время страхование является важным сектором, как мировой, так и национальной финансовой системы. Реальные условия функционирования компании требуют объективного и всестороннего финансового анализа процессов совершаемых коммерческих операций. Объективная необходимость выполнения такого анализа в страховой организации обусловлена высокой социальной значимостью. 14 Финансовый анализ организации позволяет выявить эффективность функционирования экономического субъекта, недостатки в работе, причины их возникновения и позволяет на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации его деятельности.
Важное значение для рынка страховых услуг имеет государственное регулирование страховой деятельности, которое предполагает обязательное лицензирование, контроль за обеспечением финансовой устойчивости страховых организаций.
...

Уровень отрасли.
Рынок страхования или, другими словами, страховой рынок — часть финансового рынка, на котором предлагаются услуги по страхованию. Услуги по страхованию на данном рынке предлагают страховые компании. Одним из важнейших принципов организации страхового рынка является обеспечение справедливой конкуренции страховых компаний. 18 Для обеспечения успешной деятельности страховой организации необходим финансовый контроль за результатами ее деятельности.

Таблица 3. Динамика отрасли страхования в РФ.
Год
Поступления (тыс.руб)
Выплаты (тыс.руб)
Коэффициент выплат %
2011
1 267 851 494
888 387 522
70.07
2010
1 041 093 597
768 586 900
73.82
2009
977 525 732
734 445 334
75.13
2008
946 179 971
622 707 396
65.81
2007
763 614 500
473 834 336
62.05
2006
602 114 877
345 236 478
57.34

Рассмотрим структуру страхового рынка РФ по данным на 1 июля 2012 года.

Диаграмма 1. Структура страхового рынка ВВП РФ.
...

Уровень организации.
В данном разделе более подробно предлагается рассмотреть деятельность компании Росгосстрах. Основанием для выбора именно этой компании является тот факт, что Росгосстрах — это крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков. В 2012 году Рейтинговое агентство «Эксперт РА» в очередной раз подтвердило рейтинг надежности ГК «Росгосстрах» на уровне А++ «Исключительно высокий уровень надежности». В 2011 году «Национальное Рейтинговое Агентство» (НРА) подтвердило индивидуальный рейтинг надежности «Росгосстрах» на уровне «ААА» (максимальная надежность). Рейтинг присвоен группе компаний в составе ОАО «Росгосстрах» и ООО «Росгосстрах».
В группу компаний «Росгосстрах» входят:
• ООО «Росгосстрах».
• ОАО «Росгосстрах» - головная компания.
• ООО СК «РГС-Жизнь» (страхование жизни и негосударственное пенсионное обеспечение).
...

Уровень народного хозяйства.
В настоящее время страхование является важным сектором, как мировой, так и национальной финансовой системы. Реальные условия функционирования компании требуют объективного и всестороннего финансового анализа процессов совершаемых коммерческих операций. Объективная необходимость выполнения такого анализа в страховой организации обусловлена высокой социальной значимостью. 14 Финансовый анализ организации позволяет выявить эффективность функционирования экономического субъекта, недостатки в работе, причины их возникновения и позволяет на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации его деятельности.
Важное значение для рынка страховых услуг имеет государственное регулирование страховой деятельности, которое предполагает обязательное лицензирование, контроль за обеспечением финансовой устойчивости страховых организаций.
...

Уровень отрасли.
Рынок страхования или, другими словами, страховой рынок — часть финансового рынка, на котором предлагаются услуги по страхованию. Услуги по страхованию на данном рынке предлагают страховые компании. Одним из важнейших принципов организации страхового рынка является обеспечение справедливой конкуренции страховых компаний. 18 Для обеспечения успешной деятельности страховой организации необходим финансовый контроль за результатами ее деятельности.

Таблица 3. Динамика отрасли страхования в РФ.
Год
Поступления (тыс.руб)
Выплаты (тыс.руб)
Коэффициент выплат %
2011
1 267 851 494
888 387 522
70.07
2010
1 041 093 597
768 586 900
73.82
2009
977 525 732
734 445 334
75.13
2008
946 179 971
622 707 396
65.81
2007
763 614 500
473 834 336
62.05
2006
602 114 877
345 236 478
57.34

Рассмотрим структуру страхового рынка РФ по данным на 1 июля 2012 года.

Диаграмма 1. Структура страхового рынка ВВП РФ.
...

Уровень организации.
В данном разделе более подробно предлагается рассмотреть деятельность компании Росгосстрах. Основанием для выбора именно этой компании является тот факт, что Росгосстрах — это крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков. В 2012 году Рейтинговое агентство «Эксперт РА» в очередной раз подтвердило рейтинг надежности ГК «Росгосстрах» на уровне А++ «Исключительно высокий уровень надежности». В 2011 году «Национальное Рейтинговое Агентство» (НРА) подтвердило индивидуальный рейтинг надежности «Росгосстрах» на уровне «ААА» (максимальная надежность). Рейтинг присвоен группе компаний в составе ОАО «Росгосстрах» и ООО «Росгосстрах».
В группу компаний «Росгосстрах» входят:
• ООО «Росгосстрах».
• ОАО «Росгосстрах» - головная компания.
• ООО СК «РГС-Жизнь» (страхование жизни и негосударственное пенсионное обеспечение).
...

Заключение
В конкурентной экономической среде руководству предприятия, для определения максимально объективной оценки экономической информации и использования ее для своевременного принятия управленческих решений, необходима качественная обработка финансовой информации о состоянии предприятия. Такую обработку экономической информации, которую формируют по данным учета и бухгалтерской отчетности, проводят на основе использования методики финансового анализа. Это необходимо, так как внутреннее управление должно гибко реагировать на совокупное влияние внешних факторов. Результаты проведения финансового анализа могут быть полезными для большого круга пользователей.
...

1. «Allianz, a success story». (October, 2001). Atlas Magazine.
2. How insurers view the impact of climate change. (2013). Insurance Journal.
3. Feldman, G. D. (2001). Allianz and the German insurance business in 1933-1945. Cambridge: Cambridge University Press.
4. MacKenzie, I. (2011). Professional English in Use. Cambridge: Cambridge Univercsity Press.
5. Swiss Re (2011). Sigma. World Insurance.
6. Swiss Re (2012). Sigma. World Insurance.
7. Allianz SE (2009). Annual report .
8. Allianz SE (2010). Annual report .
9. Allianz SE (2011). Annual report.
10. Allianz SE (2012). Annual report.
11. Буковцева Л.В. (2010). Использование интегрированного показателя для оценки устойчивости страховой организации. Известия Иркутской государственной эконо-мической академии.
12. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. (2008). Страхование. Москва: Высшее образование.
13. Жигас, М. (2003). Финансовая устойчивость страховой организации и фактор, опре-деляющие ее характер. Известия Иркутской государственной экономической акаде-мии.
14. Ф.В. Зайнетдинов. (2006). Формирование системы анализа финансового состояния страховой компании. Финансовый менеджмент в страховой компании.
15. Климова М.А. (2008). Страхование: учебное пособие.
16. Мамедова Э.А., Шахвердиева З.Т. (2011). Анализ финансовой устойчивости стра-ховщика и оценка страховых операций. Проблемы современной экономики.
17. ООО "Росгосстрах". (2012). Бухгалтерский баланс страховщика ООО «Росгосстрах»
18. ООО «Росгосстрах» . (2009). Бухгалтерский баланс страховщика ООО «Росгос-страх» .
19. ООО «Росгосстрах» . (2010). Бухгалтерский баланс страховщика ООО «Росгос-страх» .
20. Страховое дело: Учебник. В 2 т. (пер. с нем. О.И. Крюгер и Т.А. Федоровой). - т.1: Основы страхования / под ред. О.И. Крюгер. - М.: Экономистъ, 2004. - 447 с.
21. Рязанцев Р.А. (2009). Страховой портфель страховой организации: теоретический аспект. Известия Иркутской государственной экономической академии.
22. «Эксперт РА» Обзор «Активы страховых компаний: рискованное восстановление».
23. «Эксперт РА» (2012). «Бенчмарки российских страховых компаний по итогам 1-го полугодия 2012 года: "Кому в страховании жить хорошо?».
24. Ринчино Т.Ю. (2010). Автореферат диссертации на соискание ученой степени к. э. н. Анализ финансового состояния страховой организации. Санкт-Петербург.
25. Росгосстрах. (2010). Итоги развития страхового рынка в 2010 году.
26. Росгосстрах. (2011). Итоги развития страхового рынка в 2011 году.
27. Росгосстрах. (2012). Итоги развития страхового рынка в 2012 году.
28. Б.Ю. Сербиновский (2010). Страховое дело. Курс лекций. Ростов-на-Дону.
29. Статья 30. Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (в ред. Федерального закона от 10.12.2003 N 172-ФЗ). (б.д.).
30. Т.А. Баланова. (2007). Страхование. Белгород: КООПЕРАТИВНОЕ ОБРАЗОВА-НИЕ.
31. ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг». (в ред. Федеральных законов от 30.12.2001 N 196-ФЗ,от 02.02.2006 N 19-ФЗ).
32. И. М. Шор (2012). Экономические и социальные ограничения и возможности страховых компаний. Общество:политика, экономика, право.
33. Ю.А.Сплетухов, Е.А.Дюжиков. (2008). Страхование. Учебное пособие.
34. http://cyberleninka.ru.
35. http://raexpert.ru.
36. http://ru.wikipedia.org.
37. http://www.auditfin.com.
38. http://www.diplomus.in.ua.
39. http://www.economywatch.com.
40. http://www.insur-info.ru.
41. http://www.insurancejournal.com.
42. http://www.swissre.com.
43. http://www.rgs.ru.
44. http://www2.iii.org.