СУЩНОСТЬ СТРАХОВОГО ДЕЛА

Цель исследования - финансовые основы страхового дела.
Задачи исследования:
 изучить сущность страхового дела
 рассмотреть функции страхования
 разобрать классификацию страхового дела
 рассмотреть характеристику финансов страховой организации
 изучить общие принципы организации финансов страховой деятельности;
 рассмотреть доходы и расходы страховой организации;
 исследовать финансовые результаты деятельности страховой организации;
 изучить понятие и особенности формирования страховых и резервных фондов страховой организации;
Объект исследования – деятельность страховых организаций.
Предмет исследования - финансовые основы деятельности страховых организаций.

Содержание
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………4
1 СУЩНОСТЬ СТРАХОВОГО ДЕЛА…………………………………………………6
1.1 Страхование как экономическая категория………………………………………6
1.2 Функции страхования……………………………………………………………...8
1.3 Понятие страховой защиты………………………………………………..............9
1.4 Классификация страхового дела………………………………………………….10
2 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ……………………………………………………17
2.1 Характеристика финансов страховой организации……………………………...17
2.2 Общие принципы организации финансов страховой деятельности……………20
2.3 Доходы страховой организации…………………………………………………..25
2.4 Расходы страховой организации………………………………………………….30
2.5 Финансовые результаты деятельности страховой организации………………..33
2.6 Понятие и особенности формирования страховых фондов…………………….38
2.7 Резервные фонды страховой организации……………………………………….40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………….47
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………….49

1.1 Страхование как экономическая категория

Страхование - совокупность особых, замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счёт денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба.
Перераспределительный характер страховых отношений связан с образованием и использованием специального фонда денежных средств, что позволяет рассматривать страхование как особую форму перераспределительных отношений.
В быту страхование чаще всего ассоциируется с риском и возможностью его преодоления или предупреждения. В этой связи имеет право на существование следующее определение страхования.
...

1.2 Функции страхования

Содержание страховых отношений в полной мере выражают следующие его функции:
- рисковая;
- предупредительная;
- сберегательная;
- контрольная.
Рисковая функция является главной, так как страховой риск, как вероятность ущерба, непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим хозяйствам и гражданам. Происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования из-за последствий случайных страховых событий.
Предупредительная функция отражает отношения по использованию части страхового фонда для предотвращения или уменьшения возможного ущерба путём осуществления предупредительных мероприятий.
Сберегательная функция присуща долгосрочным видам страхования, например, страхованию жизни, когда накопившаяся сумма выплачивается страхователю по окончании срока страхования.
...

1.3 Понятие страховой защиты

Материальным воплощением экономической категории страховой защиты является страховой фонд.
Страховой фонд - совокупность выделенных (зарезервированных) натуральных запасов материальных благ.
Экономическая необходимость использования категории страхования для формирования и использования страхового фонда появляется тогда, когда государство лишено возможности широкого маневрирования финансовыми ресурсами хозяйственных звеньев (предприятий, организаций, обществ и т.д.) и тем более средствами определённых граждан. Имущественная обособленность хозяйств и семей граждан создаёт объективные условия для страховой защиты соответствующих объектов с помощью такого метода как страхование.
Экономические отношения по предупреждению разрушительных последствий чрезвычайных страховых событий и возмещению ущерба в совокупности составляют категорию страховой защиты.
...

1.4 Классификация страхового дела
Во всех странах имеется своя классификация страхования. За рубежом, например, выделяют страхование жизни и страхование, не связанное со страхованием жизни. В Российской Федерации классификация страхования сложилась исторически и в настоящее время эволюционирует.
В соответствии с законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" всю совокупность страховых отношений можно разделить на 3 отрасли. В основе деления страхования на отрасли лежат отличия в объектах страхования.
В личном страховании объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица. В соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации к личному страхованию относятся:
1. Страхование жизни.
2. Страхование от несчастных случаев и болезней.
3. Медицинское страхование.
...

2.1 Характеристика финансов страховой организации

Экономическая сущность финансов страховой организации обусловлена прежде всего основными задачами данного вида организаций, среди которых выделяют:
- оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям и населению в индивидуальном и групповом порядке;
- обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения;
- осуществление страховой деятельности на принципах финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.
Все вышеназванные задачи подчиняются, в свою очередь, главной цели страхования как экономической категории, имеющей свои конечным назначением удовлетворение потребностей человека через систему страховой защиты от случайных опасностей.
Для реализации указанной цели страховщик формирует и использует средства страхового фонда, являющего собой материальное воплощение страховой защиты.
...

2.2 Общие принципы организации финансов страховой деятельности
В экономической литературе в основном сложился единый подход к вопросу о классификации финансового капитала страховых организаций: принято считать, что он состоит из собственного, привлеченного и заемного капитала [17, с.39].
От того, как страховые организации распоряжаются данными средствами (правильно ли осуществляют страховые и перестраховочные операции, формируют страховые резервы и размещают их и т.д.), зависит их способность своевременно выполнять свои обязательства перед страхователями.
Специфика деятельности страховщиков состоит в том, что она направлена на предварительный сбор средств (страховых премий), чтобы в дальнейшем при наступлении определенных событий (страховых случаев) произвести гарантированные выплаты страховых возмещений и обеспечений.

Рисунок 2 - Механизм формирования финансовых потоков страховой организации [18, с.
...

2.3 Доходы страховой организации
Страховая зашита имущественных интересов юридических, физических ﾞлиц ﾞосуществляется ﾞстраховыми ﾞорганизациями ﾞпутем ﾞформирования ﾞи ﾞцелевого ﾞиспользования ﾞстрахового ﾞфонда ﾞна ﾞстраховые ﾞвыплаты. ﾞНаряду ﾞс ﾞпрямым ﾞстрахованием ﾞпо ﾞдоговорам ﾞмежду ﾞстрахователями ﾞи ﾞстраховщиками ﾞпоследние ﾞтакже ﾞпринимают ﾞили ﾞпередают ﾞриски ﾞ ﾞв ﾞперестрахование, ﾞзанимаются ﾞинвестиционной ﾞи ﾞиной ﾞ(не ﾞзапрещенной ﾞдля ﾞних ﾞзаконодательством) ﾞнестраховой ﾞдеятельностью.
Совокупность ﾞвидов ﾞдеятельности ﾞстраховых ﾞорганизаций ﾞопределяет ﾞсостав ﾞи ﾞструктуру ﾞих ﾞдоходов ﾞи ﾞрасходов.
Классификация ﾞдоходов ﾞи ﾞрасходов ﾞ(затрат) ﾞстраховщика, ﾞих ﾞсодержание, ﾞопределение ﾞитогов ﾞпо ﾞвидам ﾞдеятельности ﾞрегулируются ﾞсоответствующими ﾞнормативными ﾞактами.
Так ﾞдоходы ﾞстраховых ﾞорганизаций ﾞмогут ﾞбыть ﾞсгруппированы ﾞпо ﾞнаправлениям ﾞих ﾞдеятельности.
Схема классификации доходов страховщика представлена на рисунке 3.
...

2.4 Расходы страховой организации 
Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных ﾞэкономических ﾞпроцесса: ﾞпогашение ﾞобязательств ﾞперед ﾞстрахователями ﾞи ﾞфинансирование ﾞдеятельности ﾞстраховой ﾞорганизации. ﾞВ ﾞсовокупности ﾞвсе ﾞрасходы ﾞпредставляют ﾞсобой ﾞсебестоимость ﾞстраховых ﾞопераций.
Себестоимость ﾞв ﾞшироком ﾞсмысле ﾞслова ﾞ- ﾞэто ﾞсовокупность ﾞвсех ﾞзатрат ﾞстраховщика ﾞна ﾞоказание ﾞстраховой ﾞуслуги. ﾞПод ﾞсебестоимостью ﾞв ﾞузком ﾞсмысле ﾞслова ﾞпонимаются ﾞрасходы ﾞстраховой ﾞорганизации ﾞна ﾞведение ﾞдела ﾞ[17, ﾞс.89].
Все ﾞрасходы ﾞстраховых ﾞорганизаций ﾞмогут ﾞбыть ﾞсгруппированы ﾞпо ﾞнаправлениям ﾞдеятельности.
Расходы, ﾞсвязанные ﾞс ﾞпрямым ﾞстрахованием, ﾞвключают ﾞ[8, ﾞс.
...

2.5 Финансовые результаты деятельности страховой организации
Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется ﾞфинансовый ﾞрезультат ﾞстраховых ﾞопераций.
Под ﾞфинансовым ﾞрезультатом ﾞстраховых ﾞопераций ﾞпонимается ﾞстоимостная ﾞоценка ﾞитогов ﾞхозяйственной ﾞдеятельности ﾞстраховой ﾞорганизации.
Финансовый ﾞрезультат ﾞопределяется ﾞпо ﾞстраховым ﾞоперациям ﾞв ﾞцелом ﾞи ﾞпо ﾞкаждому ﾞвиду ﾞстрахования.
При ﾞподведении ﾞитогов ﾞхозяйственной ﾞдеятельности ﾞстраховой ﾞорганизации ﾞфинансовый ﾞрезультат ﾞопределяется ﾞза ﾞодин ﾞгод, ﾞпри ﾞоценке ﾞэквивалентности ﾞотношений ﾞстраховщика ﾞи ﾞстрахователей ﾞ- ﾞза ﾞпериод, ﾞкоторый ﾞбыл ﾞпринят ﾞза ﾞоснову ﾞпри ﾞрасчете ﾞтарифа.
Финансовый ﾞрезультат ﾞвключает ﾞдва ﾞэлемента ﾞ[7, ﾞс.74]:
• прибыль ﾞ(убыток) ﾞстраховщика;
• прирост ﾞрезерва ﾞвзносов.
...

2.7 Резервные фонды страховой организации
Помимо ﾞфондов, ﾞс ﾞцелью ﾞповышения ﾞсвоей ﾞфинансовой ﾞустойчивости, ﾞстраховые ﾞкомпании ﾞформируют ﾞстраховые ﾞрезервы. ﾞПонятия ﾞ«страховой ﾞфонд» ﾞи ﾞ«страховой ﾞрезерв» ﾞпредставляют ﾞразличные ﾞэкономические ﾞкатегории ﾞ[14, ﾞс.96]. ﾞ
Понятие ﾞ«страховые ﾞрезервы» ﾞв ﾞЗаконе ﾞРФ ﾞ«Об ﾞорганизации ﾞстрахового ﾞдела» ﾞраскрывается ﾞследующим ﾞобразом: ﾞ«Для ﾞобеспечения ﾞпринятых ﾞстраховых ﾞобязательств, ﾞстраховщики ﾞв ﾞпорядке ﾞи ﾞна ﾞусловиях, ﾞустановленных ﾞзаконодательством ﾞРФ, ﾞобразуют ﾞиз ﾞполученных ﾞстраховых ﾞвзносов ﾞнеобходимые ﾞдля ﾞпредстоящих ﾞстраховых ﾞвыплат ﾞстраховые ﾞрезервы ﾞпо ﾞличному ﾞстрахованию, ﾞимущественному ﾞстрахованию ﾞи ﾞстрахованию ﾞответственности…» ﾞ[2]. ﾞ
Поскольку ﾞсовокупный ﾞобщественный ﾞпродукт ﾞпонятие ﾞскорее ﾞабстрактное, ﾞто ﾞи ﾞстраховой ﾞфонд ﾞкак ﾞчасть ﾞего ﾞ- ﾞтоже ﾞабстракция. ﾞСтраховые ﾞфонды ﾞнеобходимы ﾞдля ﾞобеспечения ﾞдеятельности ﾞстраховой ﾞкомпании.
...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе исследования была достигнута цель: изучена сущность страхового дела; рассмотрены функции страхования; разобрана классификация страхового дела; рассмотрена характеристика финансов страховой организации; изучены общие принципы организации финансов страховой деятельности; рассмотрены доходы и расходы страховой организации; исследованы финансовые результаты деятельности страховой организации; изучены понятия и особенности формирования страховых и резервных фондов страховой организации.
По результатам работы были сделаны следующие выводы.
Страхование - система отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, личных неимущественных интересов физических лиц путем формирования за счет страховых взносов (страховых премий), уплачиваемых этими лицами, денежных фондов предназначенных для выплаты страховых сумм и возмещения убытков при наступлении страховых случаев.
...

1. Ищук, Т. Л., Страховое дело : учебное пособие / Т.Л. Ищук. - Томск : Графика DTP, 2012. - 99 с.
2. Казанская, Н. Н., Страхование : учебное пособие / Н.Н. Казанская. - Красноярск : редакционно-издательский отдел Сибирского государственного аэрокосмического университета, 2015. – 222 с.
16. Орланюк-Малицкая Л.А. О понятиях и факторах финансовой устойчивости. – М., 2010
17. Страхование: Учебник / под. ред. Т.А.Федоровой, - 2 изд., перераб. и доп. – М.: ЭкономистЪ, 2011. – 875 с.
18. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2013. – 311 с.
19.Шор, И. М., Финансовые стратегии страховых компаний: монография / И.М. Шор. - Волгоград : ВолГУ, 2014. - 121 с.