Спасибо
Информация о работе
Подробнее о работе
Анализ денежных потоков и платежеспособности в туристическом бизнесе
- 46 страниц
- 2016 год
- 97 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Денежные потоки компании во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток выступают важнейшим самостоятельным объектом управления финансами. Оптимизация денежных потоковвыступает тем инструментом, при помощи которого можно получить желаемый результат деятельности компании – необходимую сумму прибыли. Тщательно проведенный анализ денежных потоков является основой эффективнойоптимизации денежных потоков предприятия.Данными обстоятельствами был обусловлен выбор темы выпускной квалификационной работы.
Объектом исследования является производственно-хозяйственная дея-тельность ООО ТК «Санта».
Предметом исследования выступает механизм оптимизации денежных потоковв компании.
Цельюработыявляется анализоптимизации денежных потоковкомпании и разработка рекомендаций по улучшению механизма оптимизацииее денежных потоков.
Соответственно, для выполнения указанной цели является необходимым решить такого рода задачи:
- исследоватьтеоретико-методологические основы пооптимизации де-нежных потоковкомпании;
- провести анализрезультатовоптимизации денежных потоков в компа-нии;
- проанализировать денежные потоки ООО ТК «Санта» за 2013-2015гг.
- на основе проведенного анализа разработать рекомендации по улучшению механизма оптимизации денежных потоковООО ТК «Санта».
Потребность в исследовании оптимизации денежных потоковкомпании определяет актуальность дальнейшей разработки теоретических и методиче-ских вопросов, касающихся анализа денежных потоков компании.
Теоретической и методологической основой выполнения работы явились труды отечественных и зарубежных экономистов. В работе были использованы законодательные нормативно-правовые акты. Помимо этого, источниками необходимых сведений послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а вместе с тем и материалы бухгалтерской отчетности ООО ТК «Санта» за 2013-2015гг.
В работебыли использованы методы табличного и графического анализа, методы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности предприятия, а также метод группировки и классификаций.
Введение 2
1. Теоретические основы оптимизации денежных потоков компании 4
1.1. Понятие и сущность денежных потоков компании 4
1.2. Анализ денежных потоков компании как основа их оптимизации 8
2. Анализ результативности управления денежными потокамив ООО ТК «Санта» 12
2.1. Характеристика деятельности ООО "Туристическая компания "Санта" 12
2.2. Оценка состава, структуры и динамики денежных потоков 19
2.3. Проблемы управления денежными потокамив ООО ТК «Санта» 30
3. Направления улучшения управления денежными потоками и повышения платёжеспособности на предприятии 33
Заключение 43
Список литературы 45
В работе представлены теоретические и практические основы управления движением потоков денежных средств в организации. В компании с движения денежных средств начинается и им заканчивается его производственно-коммерческий цикл. Денежные потоки выступают наиболее дефицитным ресурсом в транзитивной экономике, и успех компаниив большинстве своем устанавливается способностью ее руководящего состава мобилизовать и эффективным образом использовать имеющиеся денежные средства.
В работе был проведен анализ движения денежных потоков ООО ТК «Санта». Анализ показателей платежеспособности позволил отметить, что в ООО ТК «Санта» существует высокий финансовый риск, который связан с тем, что организация не может стабильно оплачивать текущие счета; у организации низкая платежеспособность. Положительными моментами управления денежными потоками являются следующие. Оценка чистые потоков денежных средств по видам деятельности ООО ТК «Санта» позволяет сделать следующие выводы:
- чистые денежные потоки от текущей деятельности должны быть поло-жительными, что наблюдается у рассматриваемого предприятия только в 2015 году. Наблюдается прирост чистых денежных потоков от текущей деятельности;
- чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности должны быть отрицательными. По ООО ТК «Санта» в 2015 году платежи превышают поступления (их нет вообще). Следовательно, осуществляются значительные инвестиции во внеоборотные активы, расширяются мощности;
- чистые денежные потоки от финансовой деятельности должны быть положительными. По ООО ТК «Санта» в 2014 году они были положительны. Однако в 2015 году величина снижается и становится отрицательной. Это говорит о том, что ООО уменьшает финансирование своей деятельности за счет внешних источников.
Основной приток денежных средств ООО ТК «Санта» к концу 2015 года был от реализации работ (услуг) строительных, который составил 63570 тыс. руб. На конец 2015 года по сравнению с началом года произошло уменьшение суммарного оттока денежных средств на 47,4%. Наиболее заметным образом снизились расходы на приобретение основных средств на 92%. Заметно уменьшились прочие расходы на 66,4%, это связано с тем, что снизились расходы на выдачу займов другим организациям. ООО ТК «Санта», управляя потоками денежных средств, уменьшило краткосрочные кредиты в 2015 году.
Основными проблемами в управлении денежными потоками ООО ТК «Санта» были определены следующие: большое накопление средств на счетах дебиторов; повышение суммы кредиторской задолженности; накопление запасов на складах; отсутствие планирования и контроля за формированием финансовых показателей.
Были предложены следующие рекомендации по улучшению управления денежными потоками ООО ТК «Санта»: для улучшения управления денежными средствами было предложено улучшения управления дебиторской задолженности в виде предоставления скидки. Было предложено применение контроля за кредиторской и дебиторской задолженностями, улучшение управления запасами компании посредством применения метода «АВС-анализа». Также была предложена модель по оптимизации денежного потока, согласно которой была определена минимально необходимая потребность в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности в размере 700,8 тыс.руб.
Все представленные направления по улучшению управления потоками денежных средств ООО ТК «Санта» позволят улучшить поступление денежных средств на предприятия и сделать эффективными его финансовые потоки.
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2014 г.: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2014.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. Послед. обновление 23.06.2014.
3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтер-скому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2013)» от 02.02.2013 № 11н // Российская газета. 2013. № 87.
4. Методические указания по проведению анализа финансового со-стояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – 3-е изд., перераб. и доп. М.: Омега-Л, 2013. – 611с.
6. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы: Учебник. – СПб.: Питер, 2013. – 402с..
7. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2013. – 142с.
8. ГригорьеваТ.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. – М.: ИД Юрайт, 2013. – 462с., с.211.
9. Дьякова Н.Е. Потоки денежных средств и финансовый результат. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 401с.
10. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ пред-приятия: Учебник. М.: Инфра-М, 2014. – 332с.
11. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. М.: Экономика, 2013. – 235с.
12. Ильин В.В. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – 560с.
13. Ковалев В.В. Управление потоками денежных средств, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. М.: Проспект, 2015. – 336с.
14. Невешкина Е.В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли: практическое пособие. – М.: Дашков и К, 2014. – 361с.
15. Пласкова Н. Информационная база анализа потоков денежных средств // Финансовый бизнес. 2013. № 10. – С.25-27.
16. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. М.: Вильямс, 2015. – 487с.
17. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2015. – 459с.
18. Филатова Т.В., Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. М.: КноРус, 2015. – 561с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
