Ответы на 90 тестовых вопросов. Налоги.

1. Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах
1)из Налогового и бюджетного Кодексов
2)из Налогового и Таможенного Кодексов
3)из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
4)из Гражданского Кодекса
Правильный ответ:3)из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах


1. Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала

89. При объекте налогообложения «доходы» ставка по УСН составляет
1)6%
2)10%
3)12%
4)15%
Правильный ответ:1)6%


90. В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:
1)налог на прибыль организаций
2)налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам
3)НДС
4)водный налог
Правильный ответ:1)налог на прибыль организаций
3)НДС

ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ
по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Комментарии к тесту:
Как правило, правильный ответ ОДИН из предложенных, НО есть вопросы, подразумевающие множественность ответов (два, а иногда и три). Внимательно читайте постановку вопроса, часто в самой постановке имеется подсказка о количестве ответов. Например,
К принципам налогообложения относятся
1)экономичность
2)удобство
3)долгосрочность
4)равнонапряженность
Так как в вопросе используется множественное число, то понятно, что ответов будет как минимум два.
Будьте внимательны!



1. Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах
1)из Налогового и бюджетного Кодексов
2)из Налогового и Таможенного Кодексов
3)из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
4)из Гражданского Кодекса
1. Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала
1)возможно в зависимости от форм собственности
2)возможно в зависимости от места происхождения капитала
3)невозможно
4)возможно
2. Как толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства
1)в пользу налогового органа
2)в пользу налогоплательщика
3)решаются в судебном порядке
4)решаются в административном порядке
3. Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу
1)устанавливающие новые налоги
2)повышающие налоговые ставки
3)отягощающие ответственность налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения
4)никакие из перечисленных
4. Какие из актов законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы
1)отменяющие налоги и сборы
2)улучшающие положения налогоплательщиков
3)ухудшающие положения налогоплательщиков
4)отменяющие только налоги
5. Какие виды налогов устанавливаются в РФ Налоговым Кодексом
1)федеральные, региональные, городские, поселковые
2)федеральные
3)федеральные, региональные и местные
4)федеральные, местные
6. Когда налог считается установленным
1)определен объект налогообложения
2)определены налогоплательщики
3)определены налогоплательщики и элементы налогообложения
4)определены принципы налогообложения
7. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика
1)право бесплатного получения от налогового органа по месту учета нормативных и законодательных документов о налогах и сборах
2)право присутствовать при выездной налоговой проверке
3)право на получение отсрочки, рассрочки и налогового кредита в порядке и на условиях, установленных НК РФ
4)право уплачивать налоги
8. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика
1)встать на учет в налоговом органе
2)вести в установленном порядке учет доходов
3)представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по которым это установлено НК РФ
4)приобретение нормативных актов по налогам
9. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогового органа
1)соблюдение налоговой тайны
2)осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов
3)ведение учета организаций и физических лиц
4)ведение следственных действий по налоговым преступлениям
10. Что такое объект налогообложения
1)имущество налогоплательщика
2)доход налогоплательщика
3)операции по реализации, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), либо иной объект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате налогов и сборов
4)доход и имущество налогоплательщика
11. Что такое налоговый период
1)календарный год
2)квартал
3)месяц
4)календарный год или иной период времени, по истечении которого определяется налоговая база или отчисляется сумма налога
15. При уплате налога с нарушением срока
1)налогоплательщик штрафуется
2)налогоплательщик платит пени
3)налогоплательщик платит штраф и пени
4)налогоплательщик несет административное взыскание
16. Что такое налоговая декларация
1)извещение о расчете суммы налога
2)извещение о полученных доходах
3)заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога или другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога
4)заявление налогоплательщика об уплаченном налоге
17. Могут ли налоговые законы иметь обратную силу
1)нет
2)да, если в них это прямо указано
3)да, если они устраняют или смягчают ответственность налогоплательщиков, улучшают их положение
4)да, если в них устанавливаются новые налоги и новые обязанности налогоплательщиков
18. Как исчисляется налоговая база юридическими лицами
1) на основе данных учета доходов и расходов
2) как величина доходов за минусом налоговых льгот и вычетов
3)на основе данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налогового периода
4) на основе данных бухгалтерской отчетности
19. Назовите прямые налоги (несколько ответов)
1)налог на добычу полезных ископаемых
2) таможенные пошлины
3)налог на прибыль организаций
4)НДС
20. К принципам налогообложения относятся (несколько ответов)
1)экономичность
2)удобство
3)долгосрочность
4)равнонапряженность
21. К функциям налогов относятся (несколько ответов)
1)фискальная
2)добровольная
3)социальная
4)юридическая
22. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогового органа
1)соблюдение налоговой тайны
2)осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов
3)ведение учета организаций и физических лиц
4)ведение следственных действий по налоговым преступлениям
23. В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки
1)в любом случае
2)между взаимозависимыми лицами
3)по подакцизным товарам
4)по бартерным операциям
5)по внешнеторговым сделкам
6)если цена товара отклоняется от рыночной на 15%
24. Какой орган принимает решения о постановке на учет крупнейших налогоплательщиков
1)Министерство финансов РФ
2)Федеральная налоговая служба
3)Исполнительные органы власти соответствующих уровней
4)Министерство экономического развития
25. Какой орган принимает решение об особенностях постановки на учет иностранных организаций
1)Правительство РФ
2)Министерство финансов РФ
3)Федеральная налоговая служба
4)Министерство иностранных дел
26. Что такое камеральная налоговая проверка
1)проверка по одному налогу
2)проверка правильности исчисления налогов за налоговый период
3)проверка на основе представленных деклараций и сопутствующих документов по месту нахождения налогового органа
4)проверка по группе контрагентов
27. Кто принимает решение о проведении выездной налоговой проверки
1)Правительство РФ и органы власти регионов и местного самоуправления
2)руководитель налогового органа
3)финансовые органы
4)налогоплательщик
28. Сколько времени может продолжаться выездная налоговая проверка
1)1 месяц
2)не более 2-х месяцев
3)не более 2-х месяцев, в исключительных случаях не более 6-ти месяцев
4)30 дней
29. В каком порядке в процессе выездной налоговой проверки осуществляется выемка документов
1)в произвольном
2)на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа
3)по решению суда
4)по решению сотрудника налогового органа
30. В течение какого времени должен быть составлен акт выездной налоговой проверки
1)10 дней после составления справки о проверке
2)1 месяц после составления справки о проверке
3)2 месяца после составления справки о проверке
4)14 дней после составления справки о проверке
31. Какие органы правомочны рассматривать дела о взыскании налоговых санкций с физических лиц
1)финансовые органы
2)судебные органы
3)налоговые органы
4)правоохранительные органы
32. На ком лежит обязанность доказательства вины налогоплательщика
1)на финансовых органах
2)на судебных органах
3)на налоговых органах
4)на правоохранительных органах
33. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:
1)возврат излишне уплаченных налогов
2)постановка на учет налогоплательщиков
3)контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней
4)взыскание налогов
34. К обязанностям налоговых органов относится:
1)приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков
2)соблюдение налоговой тайны
3)подача исков в арбитражные суды
4)взыскание налогов
35.Налоговый представитель — это:
1)лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях
2)лицо, удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющее их в соответствующие бюджеты
3)лицо, осуществляющее контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика
4)лицо, оплачивающее квитанцию по налоговым платежам
36. Кто является плательщиком НДС
1)организации
2)индивидуальные предприниматели
3)организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ
4)все предприятия
37. Каким налогом является НДС
1)федеральным
2)региональным
3)местным
4)специальным
38. В какой бюджет поступает НДС
1)в федеральный и региональный
2)в федеральный
3)в региональный
4)в региональный и местный
39. Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи
1)по соглашению сторон
2)по решению налогового органа
3)по рыночным ценам
4)по реализационным ценам
40. Какие из перечисленных предприятий освобождены от обязанностей плательщиков НДС
1)предприятия, реализующие продукцию на экспорт
2)предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
3)предприятия, производящие подакцизную продукцию
4)предприятия, переведенные на уплату ЕНВД
41. Как определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
1)как таможенная стоимость товаров
2)как таможенная стоимость товаров, увеличенная на сумму акцизов
3)как сумма таможенной стоимости товаров, акцизов и таможенной пошлины
4)как рыночная стоимость товаров
42. Каков налоговый период по НДС
1)год
2)квартал
3)месяц
4)месяц, кроме предприятий, у которых объем выручки от реализации в течение квартала не превышает 1 млн. руб. в месяц
43. Какие ставки НДС действуют в настоящее время
1)28 и 18%
2)15 и 5%
3)20,10 и 0%
4)18,10 и 0%
44. При реализации каких из перечисленных товаров применяется нулевая налоговая ставка
1)масло растительное
2)товары для детей
3)лекарственные средства
4)изделия медицинского назначения
5)товары, реализуемые на экспорт
6)товары, ввозимые на таможенную территорию РФ
45. Что является моментом определения налоговой базы по НДС
1)день отгрузки (передачи) товара, работ, услуг
2)день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, услуг)
3)зависит от учетной политики предприятия
4)наиболее ранняя из двух дат: день поступления предоплаты или день отгрузки товара со склада
46. В какой срок со дня отгрузки товара продавец обязан выставить счет фактуру
1)10 дней
2)30 дней
3)5 дней
4)12 дней
47. Какой срок предусмотрен для уплаты НДС
1)5 дней после окончания налогового периода
2)10 дней после окончания налогового периода
3)20 дней после окончания налогового периода
4)в течение календарного месяца следующего за прошедшим налоговым периодом
48. Какими нормативными правовыми актами устанавливаются сроки уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
1)бюджетным законодательством РФ
2)Постановлениям Правительства РФ
3)таможенным законодательством РФ
4) приказом Минфина РФ
49. Какие из перечисленных товаров подлежат налогообложению акцизами
1)табачные изделия
2)ювелирные изделия
3)моторное масло
4)коньячный спирт
5)пиво
6)меховые изделия
7)прямогонный бензин
8)икра осетровых рыб
50. Какой документ необходим для освобождения налогоплательщика от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт
1)поручительство банка или банковская гарантия
2)поручительство 3-го лица
3)гарантия Правительства РФ
4)гарантия представительного органа власти субъекта федерации или местного самоуправления
51. К каким из перечисленных товаров применяется адвалорная ставка акциза
1)вина натуральные
2)этиловый спирт
3)автомобили легковые
4) бензин прямогонный
5)ни к каким из перечисленных
52. К каким из перечисленных товаров применяется комбинированная ставка акцизов
1)топливо дизельное
2)сигареты без фильтра
3)вина шампанские
4)пиво
5)сигареты с фильтром
53. Каков налоговый период по акцизам
1)календарный год
2)квартал
3)месяц
4)пол года
54. К какой группе налогов относится НДФЛ
1)федеральные
2)региональные
3)местные
4)личные
55. В какой бюджет поступает НДФЛ
1)федеральный и региональный
2)региональный
3)местный
4)региональный и местный
56. Кто является налогоплательщиком НДФЛ
1)физические лица, резиденты РФ
2)физические лица и индивидуальные предприниматели, резиденты РФ
3)физические лица, являющиеся резидентами РФ и физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход от источников в РФ
4)физические лица
57. Какие из перечисленных видов дохода не подлежат налогообложению НДФЛ
1)материальная выгода по процентам по заемным средствам
2)пособия по безработице
3)премия по итогам деятельности
4)бесплатное представление жилых помещений, осуществляемое в соответствии с действующим законодательством
5)алименты
6)дополнительные выплаты за работу в ночное время
7)доходы индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход
58. Имеет ли налогоплательщик, получивший авторское вознаграждение, но не сумевший подтвердить свои расходы, право на профессиональный налоговый вычет
1)имеет
2)имеет в размере 20% дохода
3)имеет в размере от 20 до 40% дохода в зависимости от вида деятельности
4)не имеет
59. Какова ставка НДФЛ налогоплательщика – нерезидента, получившего доход на территории РФ
1)13%
2)9%
3)30%
4)15%
60. Какова ставка НДФЛ налогоплательщика - российской организации, получившего дивиденды от участия в деятельности другого российского предприятия
1)6%
2)9%
3)30%
4)15%
61. Налогоплательщик – преподаватель медицинского ВУЗа, получил доход по месту основной работы и за консультирование в клинической больнице. По какой ставке он заплатит НДФЛ
1)30%
2)15%
3)9%
4)13%
62. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль
1)доходы организаций
2)материальная выгода
3)прибыль налогоплательщика
4)валовая прибыль
63. Что понимается под расходами предприятия в целях налогообложения прибыли
1)любые понесённые затраты
2)затраты на производство
3)экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты
4)затраты, понесенные в пределах установленных нормативов
64. Что такое сомнительный долг
1)любая задолженность, не погашенная в срок
2)любая задолженность, не погашенная в течение налогового периода
3)задолженность, не погашенная в течение 90 дней
4)любая задолженность, не погашенная в срок, не обеспеченная залогом или банковской гарантией
65. В течение какого времени налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытков на будущее для целей налогообложения прибыли.
1)1 год
2)10 лет
3)3 года
4)срок не ограничен
66. Иностранная организация получила дивиденды от российской организации. Какая ставка налога на прибыль применяется?
1)15%
2)10%
3)20%
4)24%
67. Что из перечисленного не является объектом налогообложения НДПИ
1)полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства
2)общераспространенное полезное ископаемое, добытое индивидуальным предпринимателем и используемое для личных нужд
3)добытые геологические коллекционные материалы
4)горючий природный газ, добываемый из нефтяных скважин
5)соль природная
68. Каков порядок определения количества добытого полезного ископаемого при расчете налоговой базы по НДПИ
1)прямым методом
2)косвенным методом
3)в зависимости от того, какой метод отражен в учетной политике
4)только если невозможно определить прямым методом, то применяется косвенный
69. От чего зависит налоговая база по автомобилям при расчете транспортного налога
1)в зависимости от страны изготовителя
2)в зависимости от срока службы автомобиля
3)в зависимости от мощности автомобиля в л.с
4)в зависимости от цены автомобиля
70. Имеют ли право органы власти субъекта федерации на произвольное установление ставки транспортного налога
1)да
2)нет
3)имеют право изменять ставку в 3 раза в сторону повышения
4)имеют право изменять ставку в 5 раз в любую сторону
71. Налог на имущество организаций устанавливается:
1)Налоговым Кодексом РФ
2)Бюджетным кодексом РФ
3)Законами субъектов федерации
4)Налоговым Кодексом РФ и законами субъектом федерации
72. Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций
1)как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения
2)как среднегодовая стоимость основных фондов
3)как среднегодовая стоимость основных и оборотных фондов
4)как среднегодовая кадастровая стоимость
73. Какова величина налогового периода по налогу на имущество организаций
1)год
2)месяц
3)квартал
4)пол года
74. Каков порядок установления земельного налога
1)устанавливается НК РФ
2)устанавливается Законами субъектов федерации и НК РФ
3)устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и НК РФ
4)устанавливается бюджетным Кодексом
5)устанавливается Законами субъектов федерации и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления
75. Кто признается налогоплательщиком по земельному налогу
1)любые владельцы земельных участков
2)организации – владельцы земельных участков
3)организации и физические лица – владельцы земельных участков на правах собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения
4)физические лица, владельцы земельных участков
76. Каким законодательством определяется кадастровая стоимость земли
1)бюджетным
2)налоговым
3)земельным
4)финансовым
77. Каков налоговый период по земельному налогу
1)год
2)месяц
3)квартал
4)пол года
78. Имеют ли право органы власти субъектов федерации на установление региональных налогов?
1)Имеют
2)Не имеют
3)Оба ответа верны
4)Оба ответа не верны
79. Какие права имеют органы власти субъекта федерации в части установления ставок региональных налогов?
1)Никаких
2)Выбирать ставку в пределах, установленных НК РФ
3)Неограниченные
4)Все ответы верны
5)Все ответы не верны
80. Какой документ устанавливает регламент специальных налоговых режимов
1)бюджетный Кодекс РФ
2)Конституция РФ
3)Постановление Правительства РФ
4)Налоговый Кодекс РФ
81. Что признается объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом
1)доход
2)прибыль
3)выручка от реализации
4)доходы минус расходы
82. Что является объектом налогообложения при УСН
1)доход
2)доход минус расход
3)выручка от реализации
4)доход или доход минус расход по выбору налогоплательщика
83. Какова величина налоговой ставки при налогообложении дохода за минусом расхода
1)9%
2)24%
3)15%
4)15%, но по решению региональных властей она может быть снижена до 5%.
84. Кто принимает решение о введении ЕНВД
1)Муниципальные представительные органы власти
2)Законодательные органы власти субъекта федерации
3)Министерство финансов РФ
4)Федеральная налоговая служба РФ
85. Какие из перечисленных видов деятельности могут быть переведены на ЕНВД
1)строительство и ремонт
2)бытовые услуги
3)аудиторские услуги
4)розничная торговля в стационарных помещениях площадью до 150 кв.м
5)медицинские услуги
6)оказание услуг по хранению автотранспортных средств
86. Куда зачисляются суммы ЕНВД
1)в федеральный бюджет
2)в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды
3)в федеральный бюджет и Пенсионный фонд
4)на счета органов казначейства с последующим распределением в соответствии с бюджетным законодательством
87. Является ли переход на уплату единого сельскохозяйственного налога добровольным?
1)Да
2)Нет
3)Оба ответа верны
4)Оба ответа не верны
88. Для применения УСН необходимо количество сотрудников менее
1)50 человек
2)70 человек
3)80 человек
4)100 человек
89. При объекте налогообложения «доходы» ставка по УСН составляет
1)6%
2)10%
3)12%
4)15%
90. В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:
1)налог на прибыль организаций
2)налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам
3)НДС
4)водный налог

Различные источники.