Ответы на 42 тестовых вопроса. Налоги.

1. Поверенный (комиссионер, агент) налоговую базу по налогу на добавленную стоимость определяет как:
а) сумму денежных средств, полученных от покупателей за реализацию продукции, принадлежащей комитенту
б) сумму дохода, полученную в виде вознаграждения при исполнении договора поручения (комиссии, агентского)
в) сумму возмещаемых комитентом расходов, указанных в извещении комиссионера и подтвержденных документально

Правильный ответ: б) сумму дохода, полученную в виде вознаграждения при исполнении договора поручения (комиссии, агентского)

2. Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила

42. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплату налога на имущество (авансовых платежей по налогу) производит:
а) в бюджет по местонахождению головной организации;
б) в бюджет по местонахождению головной организации и каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;
в) в бюджет по местонахождению головной организации и каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс либо в бюджет по местонахождению головной организации, согласно установленному принципу учетной политики.

Правильный ответ: б) в бюджет по местонахождению головной организации и каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;

Итоговое тестирование по дисциплине «Налоги и налогообложение»


1. Поверенный (комиссионер, агент) налоговую базу по налогу на добавленную стоимость определяет как:
а) сумму денежных средств, полученных от покупателей за реализацию продукции, принадлежащей комитенту
б) сумму дохода, полученную в виде вознаграждения при исполнении договора поручения (комиссии, агентского)
в) сумму возмещаемых комитентом расходов, указанных в извещении комиссионера и подтвержденных документально


2. Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности:
а) два миллиона рублей за предыдущий квартал
б) в течение квартала 2-х миллионов рублей
в) два миллиона рублей за каждые три предшествующих последовательных календарных месяца


3. Организации, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, не могут отказаться от этого освобождения до истечения:
а) 12-ти последовательных календарных месяцев
б) налогового периода
в) календарного года

4. Основные средства, передаваемые в качестве вклада по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности):
а) подлежат обложению НДС по ставке 18 процентов
б) не подлежат обложению НДС
в) подлежат обложению НДС, если их оценочная стоимость по договору простого товарищества превышает остаточную стоимость на дату внесения вклада


5. При реализации предприятия как имущественного комплекса по ценам ниже балансовой стоимости реализованного имущества, налоговая база по НДС определяется как:
а) остаточная стоимость реализованного имущества
б) балансовая стоимость реализованного имущества
в) произведение его балансовой стоимости на поправочный коэффициент, равный отношению цены реализации к балансовой стоимости реализованного имущества


6. Суммы НДС, предъявленные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг) покупателю, не являющемуся налогоплательщиком НДС (освобожденному от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога):
а) могут быть предъявлены им к возмещению на общих основаниях
б) учитываются обособленно и списываются на себестоимость продукции (работ, услуг) по мере использования приобретенных товаров (работ, услуг)
в) учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг)


7. Суммы НДС, предъявленные продавцами покупателю по приобретенным основным средствам, принимаются к вычету:
а) частями по мере оплаты покупателем стоимости основных средств
б) в полном объеме после принятия объектов к учету в составе основных средств
в) в полном объеме в момент принятия объекта к учету в составе вложений во внеоборотные активы



8. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – организациями, исчисляется:
а) налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ
б) налогоплательщиками самостоятельно
в) органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств


9. В случае регистрации транспортного средства 15 мая 200Х года исчисление суммы транспортного налога за налоговый период производится в следующем порядке:
а)  транспортного налога = (Ставка налога х Налоговая база) х 7 мес. / 12 мес.
б)  транспортного налога = (Ставка налога х Налоговая база) х 8 мес. / 12 мес.
в)  транспортного налога = (Ставка налога х Налоговая база) / 7 мес.


10. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены
а) главой 28 Налогового кодекса РФ;
б) законами субъектов Российской Федерации;
в) законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен:
а) ранее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) ранее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) позднее 31 декабря налогового периода.

12. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме транспортного налога вручается налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, налоговым органом в срок:
а) не позднее 31 декабря года налогового периода
б) не позднее 1 июня года налогового периода
в) установленный законом субъекта РФ


13. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:
а) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств (включая земельные участки и иные объекты природопользования)
б) движимое (принятое к учету до 31 декабря 2012 года) и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета
в) основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика


14. Среднегодовая стоимость имущества российских организаций за отчетный период определяется:
а) в отношении каждого объекта имущества и принимается равной инвентаризационной стоимости данного объекта имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом
б) путем деления суммы, полученной от сложения остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу
в) путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода


15. Ставка налога на имущество, устанавливаемая на территории субъекта РФ законом субъекта РФ, не может превышать:
а) 2 процента
б) 2,2 процента
в) 5 процентов


16. Законодательному органу субъекта РФ при установлении ставок налога на имущество предоставлено право:
а) увеличить ставку налога, установленную Налоговым кодексом РФ, но не более чем в два раза
б) установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения
в) установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости от места нахождения недвижимого имущества


17. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как:
а) произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период
б) произведение одной четвертой соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за налоговый период
в) разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода



18. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды за пользование заемными денежными средствами в рублях налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя:
а) из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
б) из ¾ действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату погашения задолженности по займу;
в) из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения таких средств.



19. Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами:
а) учитываются при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами;
б) не учитываются при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами;
в) не учитываются при определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей.


20. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц налоговый агент:
а) в течение 10 дней с момента возникновения соответствующих обстоятельств извещает налоговый орган по месту жительства налогоплательщика о сумме его задолженности;
б) уплачивает в бюджет сумму налога на доходы физических лиц за счет собственных средств;
в) не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщает налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

21. Имущественный налоговый вычет на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры предоставляется физическим лицам:
а) в сумме, фактически израсходованной на указанные цели, но не более 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на оплату работ, связанных с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
б) в сумме, фактически израсходованной на указанные цели, но не более 2 млн. рублей с учетом сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам, кредитам, полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации;
в) в сумме, фактически произведенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов на указанные цели.

22. При продаже физическим лицом жилых домов, квартир, дач, земельных участков находившихся в его собственности пять лет и более, имущественный налоговый вычет предоставляется:
а) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи указанного имущества;
б) в суммах, полученных им в налоговом периоде при продаже имущества, но не превышающих в целом 1 млн. рублей;
в) в сумме документально подтвержденных налогоплательщиком расходов на приобретение указанного имущества.


23. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты:
а) налоговым органом по месту нахождения налогового агента, производящего выплаты в пользу физического лица;
б) одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика;
в) налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода физическому лицу на основании трудового договора.


24. Для целей налогообложения прибыли у налогоплательщика, использующего метод начисления, суммовые разницы (положительные; отрицательные):
а) участвуют в формировании доходов от реализации (расходов, связанных с производством и реализацией);
б) учитываются в составе внереализационных доходов (расходов);
в) не принимаются при налогообложении.


25. При реализации товаров по договору комиссии датой получения дохода от реализации комитентом для целей налогообложения прибыли признается:
а) дата составления комиссионером накладной на отпуск товаров покупателям;
б) дата реализации принадлежащего комитенту товара, указанная в извещении комиссионера и (или) в отчете комиссионера;
в) дата подписания акта приема-передачи услуг с указанием суммы комиссионного вознаграждения.


26. При уступке права требования до наступления срока платежа по договору размер убытка, принимаемого цедентом для целей налогообложения прибыли:
а) соответствует размеру убытка, исчисленного по правилам бухгалтерского учета;
б) составляет 50% от суммы убытка на дату уступки права требования и 50% от суммы убытка по истечении 45 дней, с даты уступки права требования;
в) не может превышать суммы процентов, которые налогоплательщик уплатил бы по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренной договором на реализацию товаров (работ, услуг).


27. Доходы от сдачи имущества в аренду для целей налогообложения прибыли признаются:
а) внереализационными доходами;
б) в составе доходов от реализации, если организация операции по передаче имущества в аренду осуществляет на постоянной (систематической) основе;
в) доходами от реализации.


28. Стоимость материально-производственных запасов в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, при использовании их в производстве продукции (работ, услуг), в целях налогообложения прибыли:
а) принимается равной нулю;
б) учитывается в составе материальных расходов в сумме налога, исчисленного с внереализационного дохода, возникающего при оприходовании этих материально-производственных запасов;
в) определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном пунктами 13 и 20 части второй статьи 250 Налогового кодекса РФ.


29. Амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли признается имущество:
а) сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей;
б) первоначальной стоимостью более 100 000 рублей независимо от срока полезного использования;
в) сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.



30. Под налогом в соответствии с законодательством Российской Федерации понимается:
а) обязательный целевой взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в государственный или местные бюджеты, взимаемый в законодательно установленном порядке с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
в) обязательный сбор, взимаемый с организаций и физических лиц за совершение определенных действий.

31. К региональным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации относятся:

а) транспортный налог и налог на имущество организаций;
б) налог на прибыль и налог на доходы физических лиц;
в) налог на имущество организаций и налог на добавленную стоимость.


32. Сущность регулирующей функции налогов заключается:
а) в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности;
б) в сглаживании неравенства в уровнях доходов населения и в обеспечении государства финансовыми ресурсами;
в) в том, что налоги, участвуя в перераспределительном процессе, либо стимулируют, либо сдерживают темпы экономического развития.


33. Кривая Лаффера характеризует:
а) зависимость темпов экономического развития от порядка исчисления налога;
б) зависимость роста доходов населения от налоговых ставок;
в) количественную зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета.


34. Для организаций - юридических лиц, образованных в соответствии с законодательством РФ и применяющих в целях налогообложения прибыли «метод начисления», дата осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц определяется как:
а) день выплаты вознаграждения физическому лицу;
б) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица);
в) день фактического получения соответствующего дохода.


35. Налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками - организациями не позднее:
а) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.



36. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных и водных транспортных средств), определяется как:
а) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
б) остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утв. в учетной политике организации;
в) единица транспортного средства.


37. Налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций, льготы и основания для их использования налогоплательщиками, устанавливаются:
а) законодательными (представительными) органами субъектов РФ;
б) положениями главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ;
в) Постановлением Правительства РФ.


38. Российская организация, имеющая обособленные подразделения на территории РФ, уплачивает НДС:
а) централизованно - по месту своего нахождения;
б) по местонахождению каждого из обособленных подразделений;
в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений.
39. Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс и не имеющие расчетного счета, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц с выплат в пользу работников обособленных подразделений:
а) в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения;
б) в бюджет по месту своего нахождения;
в) по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленного подразделения.

40. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплату авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производят:
а) по месту своего нахождения без распределения сумм налога по обособленным подразделениям;
б) по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения;
в) по месту нахождения обособленного подразделения, имеющего наибольший удельный вес по показателям остаточной стоимости амортизируемого имущества и расходов на оплату труда.

41. Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплату налога на имущество /авансовых платежей/ производит:
а) в бюджет по местонахождению головной организации;
б) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений;
в) в бюджет по местонахождению недвижимого имущества.

42. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплату налога на имущество (авансовых платежей по налогу) производит:
а) в бюджет по местонахождению головной организации;
б) в бюджет по местонахождению головной организации и каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс;
в) в бюджет по местонахождению головной организации и каждого из обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс либо в бюджет по местонахождению головной организации, согласно установленному принципу учетной политики.

Различные источники.