СПАСИБО
Информация о работе
Подробнее о работе
Денежные потоки и их виды
- 13 страниц
- 2018 год
- 50 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
В содержании указала что нужно говорить к слайдам.
1. Слайд – титульник.
2. Слайд – регламентация.
Денежные потоки и их виды регламентируются ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств"
3. Слайд – денежные потоки.
Далее раскрою определение денежных потоков. Денежные потоки - это движение получаемых и расходуемых компанией в наличной и безналичной форме денег, а также движение денежных эквивалентов.
4. Слайд – Классификация денежных потоков.
Далее раскрою классификацию денежных потоков
Согласно п. 7 ПБУ 23/2011 в отчете о ДДС движение денег должно классифицироваться по следующим направлениям деятельности:
- текущая;
- инвестиционная;
- финансовая.
5. Слайд – Классификация в зависимости от характера операций.
Денежные потоки компании классифицируются в зависимости от характера операций, с которыми они связаны, а также от того, каким образом информация о них используется для принятия решений пользователями бухгалтерской отчетности компании. Денежные потоки любого из направлений деятельности бывают положительными и отрицательными.
• Положительные потоки - это поступление денег в компанию,
• отрицательные - это выбытие и расходование средств компанией.
6. Слайд – Денежные потоки от текущих операций
Денежные потоки от текущих операций - это поступление и расход денег, связанный с осуществлением компанией обычной деятельности, приносящей выручку. Как сказано в п. 9 ПБУ 23/2011, денежные потоки от текущих операций, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) компании от продаж.
7. Слайд – Примеры денежных потоков от текущих операций
Данные о средствах, полученных от покупателей и заказчиков, формируются на основании дебетовых оборотов по счетам учета денежных средств, в частности счетов 50, 51, 52, 55 (кроме субсчета 55-3 "Депозитные счета") в корреспонденции со счетами 62 и 76 за отчетный период. При этом выбираются суммы, связанные с оплатой продукции (товаров, работ, услуг), включая НДС.
Информация о расходовании средств формируется на основании данных за отчетный период по кредиту счетов 50, 51, 52, 55 в корреспонденции с дебетом счетов 60, 70, 76, 68, 69.
Информация о денежных потоках от текущих операций должна показывать пользователям отчетности возможности компании:
- обеспечивать деньгами ведение деятельности на уровне существующих объемов производства;
- иметь деньги для погашения кредитов;
- выплачивать дивиденды;
- осуществлять новые инвестиции без привлечения внешних источников финансирования.
Информацию за предыдущие периоды в сочетании с другой информацией, представляемой в бухгалтерской отчетности, компания использует для прогнозирования будущих денежных потоков от текущих операций.
8. Слайд – Денежные потоки от инвестиционных операций
Денежные потоки от инвестиционных операций - это движение денег по операциям, связанным с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов компании.
9 Слайд – Примеры денежных потоков от инвестиционных операций
Данные о средствах, поступивших от продажи основных средств и других внеоборотных активов, от продажи ценных бумаг, формируются на основании показателей дебетовых оборотов счетов 50, 51, 52, 55 в корреспонденции с кредитом счетов 62 и 76. Сумма фактически поступивших компании дивидендов формируется по дебетовым оборотам счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 91 и 76. Поступления от возврата займов формируются по кредитовому обороту счета 58, субсчет "Предоставленные займы", в корреспонденции с дебетом счетов 50, 51, 52.
Информация о денежных потоках от инвестиционных операций показывает пользователям бухгалтерской отчетности величину затрат компании, связанных с приобретением или созданием внеоборотных активов, обеспечивающих денежные поступления в будущем.
10. Слайд - Денежные потоки от финансовых операций
Денежные потоки от финансовых операций - это движение денег от операций, связанных с привлечением финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств компании.
Также на слайде представлены примеры денежных потоков от финансовых операций. Информация о поступлениях от эмиссии акций и иных долевых бумаг формируется по дебетовому обороту счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75, субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал".
Информация о поступлении от займов и кредитов, предоставленных другими компаниями, формируется по данным дебетового оборота счетов 50, 51, 52, 55 (кроме субсчета 55-3 "Депозитные счета") в корреспонденции со счетами 66 и 67.
11. Слайд – Денежные потоки, отражаемые свернутого
Денежные потоки, характеризующие не столько деятельность компании, сколько деятельность ее клиентов и контрагентов, должны отражаться в отчете о ДДС свернуто.
К таким денежным потокам относятся:
- движение денежных средств у комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
- поступление или уплата сумм косвенных налогов (НДС, акцизов) в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему РФ или возмещение этих налогов из бюджета- поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных, аналогичных отношениях;
- оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента.
Денежные средства, отличающиеся быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата, также должны отражаться в отчете о ДДС в свернутом виде.
12. Слайд – Спасибо за внимание
Заключение. Денежные потоки - это движение денежных средств в реальном времени. Существуют различные классификации денежных средств. Хотелось бы отметить то, что денежными потоками организации не являются:
- денежные платежи, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты (приобретение акций, облигаций и т.п.);
- поступления денег от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
- обмен валюты (за исключением потерь или выгод от операции);
- обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
- иные аналогичные платежи компании и поступления в компанию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе получение наличных со счета в банке, перечисление денег с одного счета компании на другой счет этой же организации.
Презентация на тему "Денежные потоки и их виды". Дисциплина- Корпоративные финансы.
нету
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
