Практикум в оценке стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности

Практикум в оценке стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности

Практикум в оценке стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности
1.1.
"Анализ рынка патентов показал, что:
скидка за продажу неполного объема прав составляет 50%;
наличие международной регистрации повышает стоимость патента на 32%;
нормативный срок полезного использования оцениваемого патента на полезную модель и патентов-аналогов составляет 10 лет;
высокий уровень затрат на освоение в производстве, по сравнению со средним, снижает стоимость патента на 25%, а низкий уровень затрат, по сравнению со средним, завышает стоимость на 20%;
высокая конкуренция в отрасли, по сравнению со средней, снижает стоимость патента на 10%, а низкая конкуренция, по сравнению со средней, завышает стоимость на 10%."






Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент на полезную модель Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3

Цена сделки, руб. – 1 475 000,00 1 856 000,00 1 935 000,00
Объем прав Лицензия Лицензия Полный Полный
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Территория действия Международный патент Россия Россия Международный патент
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Срок оставшегося полезного использования, лет. 5 8 6 3
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Уровень затрат на освоение в производстве Средний Низкий Высокий Высокий
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Конкуренция в отрасли Средняя Низкая Высокая Средняя
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.

Способ 1
Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3
Скорректированная цена, руб.
Количество корректировок, n
1/n
S1/n
Вес аналога
Стоимость объекта оценки, руб.

Способ 2
Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3
Скорректированная цена, руб.
Разница скорректированного и первоначального значения стоимости, руб.
Корректировка
1/n
S1/n
Вес аналога
Стоимость объекта оценки, руб.
1.2
Рассчитайте среднюю процентную премию и среднюю скидку за международную территорию действия патента методом попарного сопоставления цен аналогов, если известно следующее:
цена первого международного патента составляет 400 000 рублей, а цена его российского аналога составляет 320 000 рублей;
цена второго международного патента составляет 250 000 рублей, а цена его российского аналога составляет 198 000 рублей;
цена третьего международного патента составляет 300 000 рублей, а цена его российского аналога составляет 242 000 рублей.

Цена международного патента 400 000,00 250 000,00 300 000,00
Цена российского аналога 320 000,00 198 000,00 242 000,00
Премия за международную территорию действия патента ((1-2)/2*100%), %
Средняя премия, %
Скидка за российсикий патент ((1-2)/1*100%), %
Средняя премия, %


Вариант 1
Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3
Цена сделки, руб. – 1 475 000,00 1 856 000,00 1 935 000,00
Территория действия Международный патент Россия Россия Международный патент
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.


Вариант 2
Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3
Цена сделки, руб. – 1 475 000,00 1 856 000,00 1 935 000,00
Территория действия Росиийский патент Россия Россия Международный патент
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.

1.3
Рассчитать методом стоимости создания стоимость патента на изобретение при следующих условиях:
затраты на поисковые работы по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 17 000 рублей;
затраты на проведение теоретических исследований по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 8 000 рублей;
затраты на проведение экспериментов по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 35 000 рублей;
затраты на составление, рассмотрение и утверждение отчета по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 5 000 рублей;
затраты на проведение испытаний на этапе НИР по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 40 000 рублей;
затраты на выполнение эскизного проекта по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 7 000 рублей;
затраты на выполнение технического проекта по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 9 000 рублей;
затраты на выполнение рабочего проекта по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 6 000 рублей;
затраты на выполнение расчетов по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 7 500 рублей;
затраты на проведение авторского надзора по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 14 000 рублей;
затраты на дизайн по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 27 000 рублей;
совокупный износ оцениваемого объекта на дату оценки составляет 35%.

Виды затрат Величина затрат, руб.
Зп – затраты на поисковые работы
Зти – затраты на проведение теоретических исследований
Зэ – затраты на проведение экспериментов
Зи – затраты на составление, рассмотрение и утверждение отчета
Зо – затраты на проведение испытаний
Зэп – затраты на выполнение эскизного проекта
Зтп – затраты на выполнение технического проекта
Зрп – затраты на выполнение рабочего проекта
Зр - затраты на выполнение расчетов
Зи - затраты на проведение испытаний
Зан - затраты на проведение авторского надзора
Зд - затраты на дизайн
Знир – затраты на проведение НИР
Зктд – затраты на разработку конструкторско-технологической документации
Зр – стоимость создания нематериального актива
Совокупный износ , %
V – стоимость объекта, руб.

1.4
Рассчитать методом преимущества в прибылях стоимость патента на процесс производства, при следующих исходных условиях:
годовой объем продаж продукции составляет 430 000 штук;
прибыль с единицы продукции без использования патентованного процесса составляет 1 рубль 50 копеек;
прибыль с единицы продукции с использованием патентованного процесса составляет 1 рубль 63 копейки;
безрисковая ставка составляет 7% годовых;
риски, связанные с оцениваемым патентом, составляют 15%;
долгосрочные темпы роста объема продаж продукции равны 3% в год.
Для решения задачи используется метод капитализации дохода

Годовой объем продаж продукции , шт.
Прибыль с единицы продукции без использования патентованного процесса , руб.
Прибыль с единицы продукции с использованием патентованного процесса, руб.
Безрисковая ставка, %
Риски, связанные с оцениваемым патентом, %
Долгосрочные темпы роста объема продаж продукции,%
Ставка капитализации,%
Преимущество в прибыли на единицу продукции продукции, руб.
Преимущество в прибыли на весь объем выпускаемой по патенту продукции, руб.
Текущая стоимость, руб.

1.5
Определить стоимость прав на полезную модель. Прибыль в результате годового выпуска продукции с использованием полезной модели составила 46 850 тыс. руб. Имеются следующие исходные данные:
полезная модель позволяет достичь основных технических характеристик продукции;
полезная модель изобретение направлена на изменение конструкции нескольких основных узлов;
в результате сопоставления признаков полезной модели с ее прототипом установлено, что прототип совпадает с половиной основных признаков нового решения.


Коэффициент Описание Значение D - доля прибыли, приходящаяся на оцениваемый объект
k1 полезная модель позволяет достигнуть основных технических характеристик продукции 0,4
k3 полезная модель изобретение направлена на изменение конструкции нескольких основных узлов 0,5
k4 прототип совпадает с половиной основных признаков нового решения 0,5

Прибыль в результате годового выпуска продукции с использованием оцениваемого объекта, тыс. руб.
Прибыль, приходящаяся на изобретение, тыс. руб.
Ставка капитализации, % 20
Стоимость прав на оцениваемый объект, тыс. руб.


1.6
Для того, чтобы составить мнение о величине затрат, необходимых для проведения НИР (научно исследовательских разработок), можно проанализировать информацию по аналогичной НИР. При этом необходимо выделить норматив расходов по аналогичной НИР на единицу использованных ресурсов - затраты на заработную плату одного работающего, затраты в целом по НИР на одного работающего, затраты на сырье и материалы. Затем этот норматив переносится на исследуемую НИР, с учетом ее продолжительности и количества используемых уже в этой НИР ресурсов.
Определите ожидаемую стоимость НИР, если известно, что:
1. Среднегодовая заработная плата на предприятии-исполнителе на одного работающего из числа основного производственного персонала составляет 3 680 руб.;
2. Доля расходов на заработную плату основного производственного персонала (без учета начислений в соответствии с действующим законодательством) составляет 25% себестоимости работ.


Основной производственной персонал, чел. 30
Продолжительность НИР, лет 2,5
Среднегодовая заработная плата на одного работающего , руб.
Доля расходов на заработную плату в себестоимости,%
Затраты на заработную плату, тыс. руб.
Прогнозируемая стоимость НИР, тыс. руб.

1.7
Необходимо произвести оценку стоимости ОКР, если известно, что:
разработка действующего оборудования, продолжавшаяся 2 года, была выполнена 3 года назад и ее стоимость составляла 14 000 тыс. руб.;
темп инфляции в 1-ый год после завершения разработки составил 9%, во 2-ой 10% и в 3-ий 11%;
действующее оборудование локальной вычислительной сети относится к 3 поколению элементной базы, разрабатываемое оборудование - к 4 поколению;
в разработке принимали участие 50 человек основного производственного персонала головной организации-разработчика;
пропорции собственных и контрагентских работ соответствуют среднестатистическим;
удельный вес собственных работ в стоимости аналогичной ОКР 57,5%;
планируемая продолжительность разработки образца составляет 2 года, планируемая численность основного производственного персонала головной организации-разработчика, занятой выполнением работ по данной ОКР, составляет 60 человек.

Предыдущая ОКР Текущая ОКР
Основной производственной персонал, чел. 50 60
Продолжительность НИР, лет 2 2
Себестоимость разработки после ее завершения, тыс. руб. 14 000,00
Удельный вес собственных работ в стоимости аналогичной ОКР, % 57,50%
Темп инфляции 1 года 9,00%
Темп инфляции 2 года 10,00%
Темп инфляции 3 года 11,00%


Текущая стоимость затрат на проведения аналогичной ОКР, тыс. руб. Затраты на проведение предыдущей ОКР необходимо привести к текущему моменту с использованием индексов инфляции.
Себестоимость собственных работ предприятия-разработчика по аналогичной ОКР, приведенная к экономическим условиям расчетного года, тыс. руб.
Среднегодовая себестоимость собственных работ предприятия-разработчика по аналогичной ОКР, тыс. руб.
Среднегодовая выработка на одного работающего по аналогичным работам, тыс. руб. в год
Собственные затраты на текущую ОКР ,тыс. руб.
Затраты на текущую ОКР, тыс. руб. Складываются из собственных затрат и оплаты услуг сторонних организаций (контрагентских расходов)


1.8
Разработки по оцениваемому объекту интеллектуальной собственности велись с 2006 г. Необходимо определить стоимость воспроизводства прав на результаты НИОКР. Дата оценки 01.01.2009 г.
Известны следующие данные:
затраты на сырье и материалы по итогам работы в 2006 г. составили 1765 тыс. руб., в 2007 г. 1890 тыс. руб., в 2008 г. 1100 тыс. руб.;
затраты на покупные комплектующие изделия по итогам работы в 2006 г. составили 1800 тыс. руб. в 2007 г. составили 1580 тыс. руб., в 2008 г. составили 650 тыс. руб.;
затраты на импортные комплектующие изделия на 01.2007 г. составили 80 тыс. долл., курс доллара на 01.2007 г составлял 27,8 тыс. руб.;
оплата труда разработчиков и вспомогательного производственного персонала (таблица 1), разработчики - научный персонал, а вспомогательный персонал - мастера и рабочие;
затраты на приобретение специального оборудования для научных целей в 2006 г. составили 3240,0 тыс. руб.; оборудование используется в течение 10 лет, способ начисления амортизации - линейный;
затраты на приобретение вычислительной техники в 2006 г. составили 1000 тыс. руб.; оборудование используется в течение 5 лет, способ начисления амортизации - линейный;
аренда производственных площадей 1000 кв.м., ставка арендной платы в 2006 г. составляла 200 $ кв. м./год, в 2007 году 210 $ кв. м./год, в 2008 году 230 $ кв. м./год, выплаты по аренде производились в начале каждого года;
курс доллара на 01.01.2006 27,7 руб. за долл.., на 01.01.2007 28,5 руб. за долл.., на 01.01.2008. 26,9 руб. за долл.;
одновременно на предприятии осуществлялось несколько проектов: в 2006 г. 10 проектов, в 2007 г. 8, в 2008 г. 12; доля коммунальных расходов по каждой НИОКР определяется исходя из их общего количества в течение года;
расходы по командировкам для научных целей для данной НИОКР в 2006 г. составили 200 тыс. руб.;
расходы по оплате информационных услуг в 2007 г. составили 124 000 руб.;
расходы по обслуживанию производства и управлению (накладные расходы) - 22 % фонда заработной платы разработчиков.

Затраты известны на конец каждого года, за исключением отдельных статей, по которым в условии задачи уточняются даты осуществления расходов.

Для того, чтобы проиндексировать затраты , известные на конец 2006 года, к уровню 2009 года, надо использовать индекс за 2 года, т.е. перемножить годовые индексы за 2007 и 2008 года, выраженные в долях от 1. И так далее по всем затратам и годам, вычисляя соответствующие индексы.
Для того, чтобы проиндексировать затраты , известные на начало 2006 года, к уровню 2009 года, надо использовать индекс за 3 года, т.д.
Результаты расчетов оформить в таблице
Единицы измерения - тыс. руб.

Элементы анализа 2006, в ценах соответствующего года 2006, приведенные к дате оценки 2007, в ценах соответствующего года 2007, приведенные к дате оценки 2008, в ценах соответствующего года 2008, приведенные к дате оценки Затраты, приведенные к дате оценки
Приобретаемые сырье и материалы
Приобретаемые покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного назначения сторонних организаций
Амортизация оборудования
Затраты на оплату труда разработчиков
Общепроизводственные издержки, в том числе:
аренда производственных площадей
оплата труда вспомогательного производственного персонала
Общехозяйственные издержки, в том числе:
коммунальные расходына одну НИР
расходы по оплате информационных услуг
командировочные расходы
Накладные расходы
ИТОГО

Среднемесячная заработная плата персонала, руб.
Категории работающих Численность, чел. Среднемесячная заработная плата на одного работающего по результатам 2006 г. Среднемесячная заработная плата на одного работающего по результатам 2007г. Среднемесячная заработная плата на одного работающего по результатам 2008г.
Ведущий специалист 5 25000 32000 40000
Ассистент 20 20000 25000 33000
Лаборант 26 10000 13000 18000
Мастер 6 18000 24000 30000
Рабочий 30 12000 15000 23000

Коммунальные расходы по предприятию в целом
Виды расходов Сумма по зданию, тыс. руб./год
Отопление 60
Электроэнергия 1320
Водоснабжение 180
Услуги телефонии 240

Индекс потребительских цен
Год 2006 2007 2008
Значение 1,127 1,107 1,082
1.9
Оценить стоимость прав на полезную модель, представляющую собой конструкцию медицинского оборудования, если известно:
дата приоритета 01.01.2005 г., дата оценки 01.01.2009 г., продление патента на полезную модель не планируется;
объем производства оборудования с использованием объекта ИС 200 ед. в год;
себестоимость оборудования, производимого с использованием объекта ИС, составляет 16500 руб.;
себестоимость аналога 18250 руб.;
ставка дисконтирования 30 %.

Год действия 1 2 3 4
Объем производства, шт.
Себестоимость, руб.
Себестоимость аналога, руб.
Ставка дисконтирования ,%
Ежегодное преимущество, руб.
Текущая стоимость , руб.
Сумма текущих стоимостей, руб.

1.10
Рассчитать численное значение ежегодных денежных потоков роялти,
если лицензиат ежегодно получает дополнительную прибыль
от использования объекта неисключительной лицензии по запатентованной технологии 500 тыс. руб.,
если известно, что стандартная ставка роялти для запатентованных технологии в данной отрасти промышленности 4%,
а общая рентабельность промышленного производства продукции по лицензии 30%.

Дополнительная прибыль от использования объек­та неисключительной лицензии по запатентованной технологии, тыс. руб.
Стандартная ставка роялти для запатентованных технологии в данной отрасти промышленности, %
Общая рентабельность промышленного производства продукции по лицензии, %
Доля прибыли лицензиара в прибыли лицензиата
Ежегодный денежный поток роялти, подлежащий уплате лицензиару от прибыли лицензиата, тыс. руб.

1.11
Рассчитать численное значение максимальных и минимальных величин ставок роялти для лицензионного договора,
по которому лицензиат отчисляет лицензиару от 10% (в первый год использования лицензии)
до 5% (в последний год использования лицензии) дополнительной прибыли для предприятия
с общей рентабельностью 30% при базовой рентабельности 15%.

Доля прибыли лицензиара в прибыли лицензиата (в первый год использования лицензии), %
Доля прибыли лицензиара в прибыли лицензиата (в последний год использования лицензии), %
Общая рентабельность производства продукции по лицензии,%
Базовая рентабельность производства продукции по лицензии,%
a min
a max

1.12
Определить действительную ставку роялти для исключительной патентной лицензии, действующей на территории России, в каждой отрасли промышленности.

Базовую величину роялти необходимо корректировать в зависимости от типа лицензионного договора и отдельных его параметров:
a = a баз * Кпз * Коп * Кт * … ,
где баз - размеры роялти, взятые из отечественных или зарубежных источников по соответствующим отраслям промышленности или рассчитанные аналитически;
Кпз - коэффициент патентной защиты; как правило, патентная лицензия на 30% дороже беспатентной;
Коп - коэффициент объема передаваемых прав; исключительность передаваемых прав увеличивает ставку на 20% и больше;
Кт - коэффициент, учитывающий территорию охвата лицензией.

Отрасль промышленности мин макс К пз К оп мин макс средняя
Автомобильная промышленность 2 3
Авиационная промышленность 6 10
Металлургическая промышленность 5 8
Производство потребительских товаров длительного пользования 5 5
Производство потребительских товаров массового спроса с малым сроком использования 0,2 1,5
Станкостроительная промышленность 4,5 7,5
Текстильная промышленность 3 6
Фармацевтическая промышленность 2 5
Химическая промышленность 1,5 1,5
Электронная промышленность 4 10
Электротехническая промышленность 1 5

1.13
Оценить патент на промышленный образец (упаковочная коробка конфет). Дата приоритета 01.01.2006 г. Дата оценки 01.01.2009г. Имеются следующие исходные данные:
затраты на разработку промышленного образца с учетом накладных расходов в 2001 г. составили 80 тыс. руб., в 2002 г составили 130 тыс. руб.;
затраты на патентование в 2003 г. составили 25 тыс. руб., ежегодные пошлины на поддержание патента в силе выплачиваются в соответствии с нормами, установленными законодательством;
затраты на рекламу и маркетинг, относящиеся на промышленный образец, составляют 10% от затрат на рекламу и маркетинг в целом по запатентованной продукции;
индекс инфляции (индекс потребительских цен);
чистая прибыль от реализации продукции составляет 8000 тыс. руб. в год и будет возрастать на 7% в год;
ставка дисконтирования 24%;
промышленный образец совпадает с аналогом по половине существенных признаков;
представляет собой внешний вид одного основного узла;
продукция с его использованием выпускается в массовом производстве.

Анализ рынка патентов на аналогичные промышленные образцы показал, что:
скидка за продажу неполного объема прав составляет 35%;
наличие международной регистрации повышает стоимость патента на 20%;
стоимость патента снижается на 6,7% каждый год;
высокий уровень затрат на освоение в производстве, по сравнению со средним, снижает стоимость патента на 25%, а низкий уровень затрат, по сравнению со средним, завышает стоимость на 30%;
высокая конкуренция в отрасли, по сравнению со средней, снижает стоимость патента на 40%, а низкая конкуренция, по сравнению со средней, завышает стоимость на 20%.


Год 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Затраты на рекламу и маркетинг, тыс. руб. 0 0 250 250 200 210 210 200
Индекс потребительских цен 120,2 118,6 115,1 112 111,7 112,7 110,7 108,2
Размер годовой пошлины, руб. 0 0 0 300 300 450 450 600


Затратный подход
Год 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Затраты на разработку промышленного образца тыс. руб.
Затраты на патентование , тыс. руб.
Затраты на рекламу и маркетинг, относящиеся на промышленный образец, тыс. руб.
Сумма затрат, тыс. руб.
Текущие затраты, тыс. руб.
Сумма текущих затрат, тыс. руб.


Доходный подход
Год 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Чистая прибыль, тыс. руб.
Ставка дисконтирования, %
Коэффициент оригинальности промышленного образца
Коэффициент сложности дизайнерской задачи
Коэффициент достигнутого результата
Доля лицензиара в прибыли лицензиата
Доля лицензиара в прибыли лицензиата, тыс. руб.
Текущая стоимость прибыли лицензиата, тыс. руб.
Сумма текущих стоимостей, тыс. руб.


Сравнительный подход
Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3
Цена сделки, тыс.руб. – 1556 1330 1605
Объем прав Полный Полный Лицензия Полный
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Территория действия Россия Россия Россия Международный патент
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Срок оставшегося полезного использования, лет. 6 2 4
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Уровень затрат на освоение в производстве Средний Низкий Средний Высокий
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Конкуренция в отрасли Низкая Высокая Средняя Низкая
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.


Показатель, ед.изм. Оцениваемый ТЗ ТЗ аналог 1 ТЗ аналог 2 ТЗ аналог 3
Скорректированная цена, руб.
Разница скорректированного и первоначального значения стоимости, руб.
Корректировка
1/n
S1/n
Вес аналога
Стоимость объекта оценки, руб.


Наименование подхода Рыночная стоимость, в руб. Вес, в % Средневзвешенная стоимость, в руб.
Доходный подход 0,00 0,60 0,00
Затратный подход 0,00 0,10 0,00
Сравнительный подход 0,00 0,30 0,00
Итоговая величина 0,00

Оценка "Отлично"
13 решенных задач

Практикум в оценке стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности
1.1.
"Анализ рынка патентов показал, что:
скидка за продажу неполного объема прав составляет 50%;
наличие международной регистрации повышает стоимость патента на 32%;
нормативный срок полезного использования оцениваемого патента на полезную модель и патентов-аналогов составляет 10 лет;
высокий уровень затрат на освоение в производстве, по сравнению со средним, снижает стоимость патента на 25%, а низкий уровень затрат, по сравнению со средним, завышает стоимость на 20%;
высокая конкуренция в отрасли, по сравнению со средней, снижает стоимость патента на 10%, а низкая конкуренция, по сравнению со средней, завышает стоимость на 10%."






Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент на полезную модель Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3

Цена сделки, руб. – 1 475 000,00 1 856 000,00 1 935 000,00
Объем прав Лицензия Лицензия Полный Полный
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Территория действия Международный патент Россия Россия Международный патент
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Срок оставшегося полезного использования, лет. 5 8 6 3
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Уровень затрат на освоение в производстве Средний Низкий Высокий Высокий
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Конкуренция в отрасли Средняя Низкая Высокая Средняя
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.

Способ 1
Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3
Скорректированная цена, руб.
Количество корректировок, n
1/n
S1/n
Вес аналога
Стоимость объекта оценки, руб.

Способ 2
Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3
Скорректированная цена, руб.
Разница скорректированного и первоначального значения стоимости, руб.
Корректировка
1/n
S1/n
Вес аналога
Стоимость объекта оценки, руб.
1.2
Рассчитайте среднюю процентную премию и среднюю скидку за международную территорию действия патента методом попарного сопоставления цен аналогов, если известно следующее:
цена первого международного патента составляет 400 000 рублей, а цена его российского аналога составляет 320 000 рублей;
цена второго международного патента составляет 250 000 рублей, а цена его российского аналога составляет 198 000 рублей;
цена третьего международного патента составляет 300 000 рублей, а цена его российского аналога составляет 242 000 рублей.

Цена международного патента 400 000,00 250 000,00 300 000,00
Цена российского аналога 320 000,00 198 000,00 242 000,00
Премия за международную территорию действия патента ((1-2)/2*100%), %
Средняя премия, %
Скидка за российсикий патент ((1-2)/1*100%), %
Средняя премия, %


Вариант 1
Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3
Цена сделки, руб. – 1 475 000,00 1 856 000,00 1 935 000,00
Территория действия Международный патент Россия Россия Международный патент
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.


Вариант 2
Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3
Цена сделки, руб. – 1 475 000,00 1 856 000,00 1 935 000,00
Территория действия Росиийский патент Россия Россия Международный патент
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.

1.3
Рассчитать методом стоимости создания стоимость патента на изобретение при следующих условиях:
затраты на поисковые работы по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 17 000 рублей;
затраты на проведение теоретических исследований по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 8 000 рублей;
затраты на проведение экспериментов по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 35 000 рублей;
затраты на составление, рассмотрение и утверждение отчета по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 5 000 рублей;
затраты на проведение испытаний на этапе НИР по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 40 000 рублей;
затраты на выполнение эскизного проекта по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 7 000 рублей;
затраты на выполнение технического проекта по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 9 000 рублей;
затраты на выполнение рабочего проекта по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 6 000 рублей;
затраты на выполнение расчетов по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 7 500 рублей;
затраты на проведение авторского надзора по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 14 000 рублей;
затраты на дизайн по аналогичному изобретению на дату оценки составляют 27 000 рублей;
совокупный износ оцениваемого объекта на дату оценки составляет 35%.

Виды затрат Величина затрат, руб.
Зп – затраты на поисковые работы
Зти – затраты на проведение теоретических исследований
Зэ – затраты на проведение экспериментов
Зи – затраты на составление, рассмотрение и утверждение отчета
Зо – затраты на проведение испытаний
Зэп – затраты на выполнение эскизного проекта
Зтп – затраты на выполнение технического проекта
Зрп – затраты на выполнение рабочего проекта
Зр - затраты на выполнение расчетов
Зи - затраты на проведение испытаний
Зан - затраты на проведение авторского надзора
Зд - затраты на дизайн
Знир – затраты на проведение НИР
Зктд – затраты на разработку конструкторско-технологической документации
Зр – стоимость создания нематериального актива
Совокупный износ , %
V – стоимость объекта, руб.

1.4
Рассчитать методом преимущества в прибылях стоимость патента на процесс производства, при следующих исходных условиях:
годовой объем продаж продукции составляет 430 000 штук;
прибыль с единицы продукции без использования патентованного процесса составляет 1 рубль 50 копеек;
прибыль с единицы продукции с использованием патентованного процесса составляет 1 рубль 63 копейки;
безрисковая ставка составляет 7% годовых;
риски, связанные с оцениваемым патентом, составляют 15%;
долгосрочные темпы роста объема продаж продукции равны 3% в год.
Для решения задачи используется метод капитализации дохода

Годовой объем продаж продукции , шт.
Прибыль с единицы продукции без использования патентованного процесса , руб.
Прибыль с единицы продукции с использованием патентованного процесса, руб.
Безрисковая ставка, %
Риски, связанные с оцениваемым патентом, %
Долгосрочные темпы роста объема продаж продукции,%
Ставка капитализации,%
Преимущество в прибыли на единицу продукции продукции, руб.
Преимущество в прибыли на весь объем выпускаемой по патенту продукции, руб.
Текущая стоимость, руб.

1.5
Определить стоимость прав на полезную модель. Прибыль в результате годового выпуска продукции с использованием полезной модели составила 46 850 тыс. руб. Имеются следующие исходные данные:
полезная модель позволяет достичь основных технических характеристик продукции;
полезная модель изобретение направлена на изменение конструкции нескольких основных узлов;
в результате сопоставления признаков полезной модели с ее прототипом установлено, что прототип совпадает с половиной основных признаков нового решения.


Коэффициент Описание Значение D - доля прибыли, приходящаяся на оцениваемый объект
k1 полезная модель позволяет достигнуть основных технических характеристик продукции 0,4
k3 полезная модель изобретение направлена на изменение конструкции нескольких основных узлов 0,5
k4 прототип совпадает с половиной основных признаков нового решения 0,5

Прибыль в результате годового выпуска продукции с использованием оцениваемого объекта, тыс. руб.
Прибыль, приходящаяся на изобретение, тыс. руб.
Ставка капитализации, % 20
Стоимость прав на оцениваемый объект, тыс. руб.


1.6
Для того, чтобы составить мнение о величине затрат, необходимых для проведения НИР (научно исследовательских разработок), можно проанализировать информацию по аналогичной НИР. При этом необходимо выделить норматив расходов по аналогичной НИР на единицу использованных ресурсов - затраты на заработную плату одного работающего, затраты в целом по НИР на одного работающего, затраты на сырье и материалы. Затем этот норматив переносится на исследуемую НИР, с учетом ее продолжительности и количества используемых уже в этой НИР ресурсов.
Определите ожидаемую стоимость НИР, если известно, что:
1. Среднегодовая заработная плата на предприятии-исполнителе на одного работающего из числа основного производственного персонала составляет 3 680 руб.;
2. Доля расходов на заработную плату основного производственного персонала (без учета начислений в соответствии с действующим законодательством) составляет 25% себестоимости работ.


Основной производственной персонал, чел. 30
Продолжительность НИР, лет 2,5
Среднегодовая заработная плата на одного работающего , руб.
Доля расходов на заработную плату в себестоимости,%
Затраты на заработную плату, тыс. руб.
Прогнозируемая стоимость НИР, тыс. руб.

1.7
Необходимо произвести оценку стоимости ОКР, если известно, что:
разработка действующего оборудования, продолжавшаяся 2 года, была выполнена 3 года назад и ее стоимость составляла 14 000 тыс. руб.;
темп инфляции в 1-ый год после завершения разработки составил 9%, во 2-ой 10% и в 3-ий 11%;
действующее оборудование локальной вычислительной сети относится к 3 поколению элементной базы, разрабатываемое оборудование - к 4 поколению;
в разработке принимали участие 50 человек основного производственного персонала головной организации-разработчика;
пропорции собственных и контрагентских работ соответствуют среднестатистическим;
удельный вес собственных работ в стоимости аналогичной ОКР 57,5%;
планируемая продолжительность разработки образца составляет 2 года, планируемая численность основного производственного персонала головной организации-разработчика, занятой выполнением работ по данной ОКР, составляет 60 человек.

Предыдущая ОКР Текущая ОКР
Основной производственной персонал, чел. 50 60
Продолжительность НИР, лет 2 2
Себестоимость разработки после ее завершения, тыс. руб. 14 000,00
Удельный вес собственных работ в стоимости аналогичной ОКР, % 57,50%
Темп инфляции 1 года 9,00%
Темп инфляции 2 года 10,00%
Темп инфляции 3 года 11,00%


Текущая стоимость затрат на проведения аналогичной ОКР, тыс. руб. Затраты на проведение предыдущей ОКР необходимо привести к текущему моменту с использованием индексов инфляции.
Себестоимость собственных работ предприятия-разработчика по аналогичной ОКР, приведенная к экономическим условиям расчетного года, тыс. руб.
Среднегодовая себестоимость собственных работ предприятия-разработчика по аналогичной ОКР, тыс. руб.
Среднегодовая выработка на одного работающего по аналогичным работам, тыс. руб. в год
Собственные затраты на текущую ОКР ,тыс. руб.
Затраты на текущую ОКР, тыс. руб. Складываются из собственных затрат и оплаты услуг сторонних организаций (контрагентских расходов)


1.8
Разработки по оцениваемому объекту интеллектуальной собственности велись с 2006 г. Необходимо определить стоимость воспроизводства прав на результаты НИОКР. Дата оценки 01.01.2009 г.
Известны следующие данные:
затраты на сырье и материалы по итогам работы в 2006 г. составили 1765 тыс. руб., в 2007 г. 1890 тыс. руб., в 2008 г. 1100 тыс. руб.;
затраты на покупные комплектующие изделия по итогам работы в 2006 г. составили 1800 тыс. руб. в 2007 г. составили 1580 тыс. руб., в 2008 г. составили 650 тыс. руб.;
затраты на импортные комплектующие изделия на 01.2007 г. составили 80 тыс. долл., курс доллара на 01.2007 г составлял 27,8 тыс. руб.;
оплата труда разработчиков и вспомогательного производственного персонала (таблица 1), разработчики - научный персонал, а вспомогательный персонал - мастера и рабочие;
затраты на приобретение специального оборудования для научных целей в 2006 г. составили 3240,0 тыс. руб.; оборудование используется в течение 10 лет, способ начисления амортизации - линейный;
затраты на приобретение вычислительной техники в 2006 г. составили 1000 тыс. руб.; оборудование используется в течение 5 лет, способ начисления амортизации - линейный;
аренда производственных площадей 1000 кв.м., ставка арендной платы в 2006 г. составляла 200 $ кв. м./год, в 2007 году 210 $ кв. м./год, в 2008 году 230 $ кв. м./год, выплаты по аренде производились в начале каждого года;
курс доллара на 01.01.2006 27,7 руб. за долл.., на 01.01.2007 28,5 руб. за долл.., на 01.01.2008. 26,9 руб. за долл.;
одновременно на предприятии осуществлялось несколько проектов: в 2006 г. 10 проектов, в 2007 г. 8, в 2008 г. 12; доля коммунальных расходов по каждой НИОКР определяется исходя из их общего количества в течение года;
расходы по командировкам для научных целей для данной НИОКР в 2006 г. составили 200 тыс. руб.;
расходы по оплате информационных услуг в 2007 г. составили 124 000 руб.;
расходы по обслуживанию производства и управлению (накладные расходы) - 22 % фонда заработной платы разработчиков.

Затраты известны на конец каждого года, за исключением отдельных статей, по которым в условии задачи уточняются даты осуществления расходов.

Для того, чтобы проиндексировать затраты , известные на конец 2006 года, к уровню 2009 года, надо использовать индекс за 2 года, т.е. перемножить годовые индексы за 2007 и 2008 года, выраженные в долях от 1. И так далее по всем затратам и годам, вычисляя соответствующие индексы.
Для того, чтобы проиндексировать затраты , известные на начало 2006 года, к уровню 2009 года, надо использовать индекс за 3 года, т.д.
Результаты расчетов оформить в таблице
Единицы измерения - тыс. руб.

Элементы анализа 2006, в ценах соответствующего года 2006, приведенные к дате оценки 2007, в ценах соответствующего года 2007, приведенные к дате оценки 2008, в ценах соответствующего года 2008, приведенные к дате оценки Затраты, приведенные к дате оценки
Приобретаемые сырье и материалы
Приобретаемые покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного назначения сторонних организаций
Амортизация оборудования
Затраты на оплату труда разработчиков
Общепроизводственные издержки, в том числе:
аренда производственных площадей
оплата труда вспомогательного производственного персонала
Общехозяйственные издержки, в том числе:
коммунальные расходына одну НИР
расходы по оплате информационных услуг
командировочные расходы
Накладные расходы
ИТОГО

Среднемесячная заработная плата персонала, руб.
Категории работающих Численность, чел. Среднемесячная заработная плата на одного работающего по результатам 2006 г. Среднемесячная заработная плата на одного работающего по результатам 2007г. Среднемесячная заработная плата на одного работающего по результатам 2008г.
Ведущий специалист 5 25000 32000 40000
Ассистент 20 20000 25000 33000
Лаборант 26 10000 13000 18000
Мастер 6 18000 24000 30000
Рабочий 30 12000 15000 23000

Коммунальные расходы по предприятию в целом
Виды расходов Сумма по зданию, тыс. руб./год
Отопление 60
Электроэнергия 1320
Водоснабжение 180
Услуги телефонии 240

Индекс потребительских цен
Год 2006 2007 2008
Значение 1,127 1,107 1,082
1.9
Оценить стоимость прав на полезную модель, представляющую собой конструкцию медицинского оборудования, если известно:
дата приоритета 01.01.2005 г., дата оценки 01.01.2009 г., продление патента на полезную модель не планируется;
объем производства оборудования с использованием объекта ИС 200 ед. в год;
себестоимость оборудования, производимого с использованием объекта ИС, составляет 16500 руб.;
себестоимость аналога 18250 руб.;
ставка дисконтирования 30 %.

Год действия 1 2 3 4
Объем производства, шт.
Себестоимость, руб.
Себестоимость аналога, руб.
Ставка дисконтирования ,%
Ежегодное преимущество, руб.
Текущая стоимость , руб.
Сумма текущих стоимостей, руб.

1.10
Рассчитать численное значение ежегодных денежных потоков роялти,
если лицензиат ежегодно получает дополнительную прибыль
от использования объекта неисключительной лицензии по запатентованной технологии 500 тыс. руб.,
если известно, что стандартная ставка роялти для запатентованных технологии в данной отрасти промышленности 4%,
а общая рентабельность промышленного производства продукции по лицензии 30%.

Дополнительная прибыль от использования объекта неисключительной лицензии по запатентованной технологии, тыс. руб.
Стандартная ставка роялти для запатентованных технологии в данной отрасти промышленности, %
Общая рентабельность промышленного производства продукции по лицензии, %
Доля прибыли лицензиара в прибыли лицензиата
Ежегодный денежный поток роялти, подлежащий уплате лицензиару от прибыли лицензиата, тыс. руб.

1.11
Рассчитать численное значение максимальных и минимальных величин ставок роялти для лицензионного договора,
по которому лицензиат отчисляет лицензиару от 10% (в первый год использования лицензии)
до 5% (в последний год использования лицензии) дополнительной прибыли для предприятия
с общей рентабельностью 30% при базовой рентабельности 15%.

Доля прибыли лицензиара в прибыли лицензиата (в первый год использования лицензии), %
Доля прибыли лицензиара в прибыли лицензиата (в последний год использования лицензии), %
Общая рентабельность производства продукции по лицензии,%
Базовая рентабельность производства продукции по лицензии,%
a min
a max

1.12
Определить действительную ставку роялти для исключительной патентной лицензии, действующей на территории России, в каждой отрасли промышленности.

Базовую величину роялти необходимо корректировать в зависимости от типа лицензионного договора и отдельных его параметров:
a = a баз * Кпз * Коп * Кт * … ,
где баз - размеры роялти, взятые из отечественных или зарубежных источников по соответствующим отраслям промышленности или рассчитанные аналитически;
Кпз - коэффициент патентной защиты; как правило, патентная лицензия на 30% дороже беспатентной;
Коп - коэффициент объема передаваемых прав; исключительность передаваемых прав увеличивает ставку на 20% и больше;
Кт - коэффициент, учитывающий территорию охвата лицензией.

Отрасль промышленности мин макс К пз К оп мин макс средняя
Автомобильная промышленность 2 3
Авиационная промышленность 6 10
Металлургическая промышленность 5 8
Производство потребительских товаров длительного пользования 5 5
Производство потребительских товаров массового спроса с малым сроком использования 0,2 1,5
Станкостроительная промышленность 4,5 7,5
Текстильная промышленность 3 6
Фармацевтическая промышленность 2 5
Химическая промышленность 1,5 1,5
Электронная промышленность 4 10
Электротехническая промышленность 1 5

1.13
Оценить патент на промышленный образец (упаковочная коробка конфет). Дата приоритета 01.01.2006 г. Дата оценки 01.01.2009г. Имеются следующие исходные данные:
затраты на разработку промышленного образца с учетом накладных расходов в 2001 г. составили 80 тыс. руб., в 2002 г составили 130 тыс. руб.;
затраты на патентование в 2003 г. составили 25 тыс. руб., ежегодные пошлины на поддержание патента в силе выплачиваются в соответствии с нормами, установленными законодательством;
затраты на рекламу и маркетинг, относящиеся на промышленный образец, составляют 10% от затрат на рекламу и маркетинг в целом по запатентованной продукции;
индекс инфляции (индекс потребительских цен);
чистая прибыль от реализации продукции составляет 8000 тыс. руб. в год и будет возрастать на 7% в год;
ставка дисконтирования 24%;
промышленный образец совпадает с аналогом по половине существенных признаков;
представляет собой внешний вид одного основного узла;
продукция с его использованием выпускается в массовом производстве.

Анализ рынка патентов на аналогичные промышленные образцы показал, что:
скидка за продажу неполного объема прав составляет 35%;
наличие международной регистрации повышает стоимость патента на 20%;
стоимость патента снижается на 6,7% каждый год;
высокий уровень затрат на освоение в производстве, по сравнению со средним, снижает стоимость патента на 25%, а низкий уровень затрат, по сравнению со средним, завышает стоимость на 30%;
высокая конкуренция в отрасли, по сравнению со средней, снижает стоимость патента на 40%, а низкая конкуренция, по сравнению со средней, завышает стоимость на 20%.


Год 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Затраты на рекламу и маркетинг, тыс. руб. 0 0 250 250 200 210 210 200
Индекс потребительских цен 120,2 118,6 115,1 112 111,7 112,7 110,7 108,2
Размер годовой пошлины, руб. 0 0 0 300 300 450 450 600


Затратный подход
Год 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Затраты на разработку промышленного образца тыс. руб.
Затраты на патентование , тыс. руб.
Затраты на рекламу и маркетинг, относящиеся на промышленный образец, тыс. руб.
Сумма затрат, тыс. руб.
Текущие затраты, тыс. руб.
Сумма текущих затрат, тыс. руб.


Доходный подход
Год 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Чистая прибыль, тыс. руб.
Ставка дисконтирования, %
Коэффициент оригинальности промышленного образца
Коэффициент сложности дизайнерской задачи
Коэффициент достигнутого результата
Доля лицензиара в прибыли лицензиата
Доля лицензиара в прибыли лицензиата, тыс. руб.
Текущая стоимость прибыли лицензиата, тыс. руб.
Сумма текущих стоимостей, тыс. руб.


Сравнительный подход
Показатель, ед.изм. Оцениваемый патент Патент аналог 1 Патент аналог 2 Патент аналог 3
Цена сделки, тыс.руб. – 1556 1330 1605
Объем прав Полный Полный Лицензия Полный
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Территория действия Россия Россия Россия Международный патент
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Срок оставшегося полезного использования, лет. 6 2 4
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Уровень затрат на освоение в производстве Средний Низкий Средний Высокий
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.
Конкуренция в отрасли Низкая Высокая Средняя Низкая
Корректировка,%
Скорректированная цена, руб.


Показатель, ед.изм. Оцениваемый ТЗ ТЗ аналог 1 ТЗ аналог 2 ТЗ аналог 3
Скорректированная цена, руб.
Разница скорректированного и первоначального значения стоимости, руб.
Корректировка
1/n
S1/n
Вес аналога
Стоимость объекта оценки, руб.


Наименование подхода Рыночная стоимость, в руб. Вес, в % Средневзвешенная стоимость, в руб.
Доходный подход 0,00 0,60 0,00
Затратный подход 0,00 0,10 0,00
Сравнительный подход 0,00 0,30 0,00
Итоговая величина 0,00