5++
Информация о работе
Подробнее о работе
Рассчитать налог на прибыль организации за 2018 год Организация применяет метод начисления
- 4 страниц
- 2019 год
- 19 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Доходы организации за 2018 год:
Доходы от реализации продукции собственного производства – 2 800 000 рублей.
Доходы от продажи двух транспортных средств, в том числе:
а) автомобиля – 180 000 рублей
б) трактора – 170 000 рублей
- Доходы от сдачи имущества в аренду – 10 000 руб.
- от учредителя (доля в уставном капитале 65%) безвозмездно поступили денежные средства – 1 000 000 руб. Не признается доходом для целей исчисления налога на прибыль безвозмездное получение имущество от учредителя с долей участия более 50% уставного капитала организации, если имущество (за исключением денежных средств) в течение одного года со дня получения не будет передано третьим лицам (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
- проценты, начисленные банком на остаток денежных средств на расчетном счете – 3 000 руб.;
- проценты по договору займа, предоставленного работнику организации -1 000 руб.
- доходы при продаже технологического оборудования взаимозависимому лицу:
а) продажная стоимость б/НДС - 550 000 рублей,
б) амортизационная премия принятая в расходы (1 000 000 * 10%) = 100 000 рублей (Согласно абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ, если основное средство, в отношении которого была применена амортизационная премия, реализовано ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, сумма премии, ранее включенная в состав расходов, подлежит восстановлению, то есть включению в состав внереализационных доходов, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была осуществлена такая реализация.)
2. Расходы организации за 2018 год:
Расходы на производство реализованных товаров – 1 900 000 рублей, в том числе представительские расходы – 45 000 рублей. Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ представительские расходы могут использоваться плательщиками налога на прибыль в целях уменьшения налогооблагаемой базы — в величине, не превышающей 4% от расходов на оплату труда в соответствующий налоговый период, т.е. в нашем случае 625 000 рублей * 4% = 25 000 рублей. А также в составе расходов учтены расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 31 000 руб., данные расходы на рекламу относятся к нормируемым и признаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ), т.е. в нашем примере 2 800 000 руб. * 1% = 28 000 рублей. Следовательно расходы на производство реализованных товаров принимаемые в налоговом учете составят 1 900 000 – (45 000 – 25 000) – (31 000
Отсутствует
Рассчитать налог на прибыль организации за 2018 год.
Организация применяет метод начисления.
В налоговом периоде реализовано товаров собственного производства на 2800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство реализованных товаров составили 1 900 000 руб., в том числе: представительские расходы - 45 000 руб., на приобретение призов во время рекламной компании – 31 000 руб.) Расходы на оплату труда по данным налогового учета - 625 000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:
■автомобиль — 30 июня по цене 180 000 руб., первоначальная стоимость — 270 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 54 000 руб., срок эксплуатации — два года, срок полезного использования — 10 лет;
■трактор — 25 ноября по цене 170 000 руб., первоначальная стоимость — 380 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 237 500 руб., срок эксплуатации — пять лет, срок полезного использования — восемь лет.
В отчетном периоде организация получила (произвела) также доходы и расходы:
- от сдачи имущества в аренду – 10000 руб. (без НДС);
- от учредителя (доля в уставном капитале 65%) безвозмездно поступили денежные средства - 1000000 руб.
- проценты, начисленные банком на остаток денежных средств на расчетном счете – 3000 руб.;
- проценты по договору займа, предоставленного работнику организации -1000 руб.;
- расходы на расчетно – кассовое обслуживание в банке -25000 руб.
- амортизация по имуществу, переданному в аренду - 4000 руб.;
- убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном периоде -1500 руб.;
- списан морально устаревший компьютер, первоначальной стоимостью – 25000 руб., сумма начисленной амортизации -24500 руб.;
-сумма %, начисленных банку за кредит – 90 742 руб.
В декабре 2016 года организация приобрела технологическое оборудование за 1 000 000 руб. и ввела в эксплуатацию (установленный срок полезного использования – 90 мес.). Амортизационная премия на капитальные вложения по приобретенным основным средствам составляла 10% от первоначальной стоимости основного средства. Закрыть3Основание — пункт 1.1 статьи 259 НК РФ в редакции, действовавшей в 2008 году.
В марте 2018 года технологическое оборудование было продано взаимозависимой компании за 550 000 руб. (все суммы указаны без НДС).
Организация осуществляет перенос убытков предшествующих периодов в соответствии со ст. 283 НК РФ. По итогам работы за 2008 г. в налоговом учете был получен убыток - 100 000 руб. В последующие 10 лет налоговая база по налогу прибыль составила:
- 2009 г.- 50 000 руб.
- 2010 г. -30 000 руб.;
- 2011 г. убыток 20 000 руб.
- 2012 г. -45 000 руб.
-2013 г. -10 000 руб.
- 2014 г. – 5 000 руб.
-2015 г. -40 000 руб.
- 2016 г. -20 000 руб.
- 2017 г .- 15 000 руб.
- 2018 г. - ? руб.
Отсутствует
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
