Методы исследования и оценки контрагентов хозяйственной деятельности предприятия

Переход к рыночным условиям управления предполагает коренное реформирование взаимоотношений между хозяйствующими субъектами. В то же время меняются не только сами субъекты, но и формы их взаимодействия.
Российские компании активно ищут надежных деловых партнеров для получения дополнительных возможностей выхода на новые рынки или доступа к новым источникам сырья. Именно поэтому надежные партнерские отношения, способные обеспечить не только выживание компании, но и ее устойчивое развитие, приобретают сегодня особое значение.
Современное состояние российской экономики характеризуется, с одной стороны, возросшей степенью свободы выбора определенных направлений бизнеса, линий поведения и деловых партнеров, а с другой - неопределенностью и динамичностью требований рынка, и риском выбора недобросовестного делового партнера.
Приобретенная национальными предприятиями независимость облегчила диалог между ними и в то же время значительно повысила роль их отношений в успехе предприятий. Именно возможность самостоятельно устанавливать партнерские отношения со своими контрагентами во многом определяет рыночную природу экономики и конечную эффективность деятельности субъектов хозяйствования.
В новых экономических условиях многие отечественные предприятия выбиваются из бизнеса только потому, что у них нет согласованной политики формирования партнерств, основанной на четко определенной методологии оценки и выбора контрагента экономической деятельности. Более того, по мере развития и усложнения российского рынка будет увеличиваться «относительная цена» правильного формирования партнерских отношений.
Эти проблемы вызваны, в том числе, отсутствием необходимых научно-методических разработок, что создает естественные трудности для всех субъектов хозяйствования быстро и эффективно реагировать на быстро меняющуюся рыночную конъюнктуру и общую экономическую ситуацию в стране. Все вышеперечисленное определяет актуальность рассматриваемой проблемы.
Целью работы является разработка теоретической концепции и методических подходов к оценке и выбору контрагента.
Цель исследования привела к необходимости сформулировать и решить следующие основные задачи: Исследовать сущность и определить характер партнерства; проанализировать систему экономических отношений организации, принципы и условия ее формирования; раскрыть содержание отношений между предприятием и предпринимателями экономической деятельности в современной экономике; рассмотреть основные методы анализа деловых партнеров; определить критерии оценки предпринимателей экономической деятельности предприятия; разработать методы оценки и отбора предпринимателей экономической деятельности предприятия.
Основное внимание в исследовании уделяется методологии и инструментам ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования является комплекс теоретических и методологических вопросов для анализа и отбора контрагента для осуществления хозяйственной деятельности коммерческой организации.
Теоретическая и методологическая база исследования. В рамках работы были использованы научные исследования российских и зарубежных ученых-экономистов в области менеджмента, маркетинга, стратегического управления, логистики, финансового анализа, а также законодательные акты и НПА Российской Федерации для разработки методических позиций, обоснований, выводов и предложений, а также практических рекомендаций. В качестве источника экономической информации использовались официальные статистические материалы, материалы специализированных периодических изданий, фактические данные о группе ПАО «Сбербанк».
В качестве инструмента исследования использовались методы и приемы ^ системного, экономического анализа, общие научные методы исследования (анализ, обобщение, логический метод).
Практическая важность проводимых исследований заключается в том, что основные теоретические выводы и методологические положения доводятся до уровня конкретных практических рекомендаций и могут быть использованы как в проведении научных и теоретических исследований, так и в практической деятельности предприятия. Использование предложенной в работе методики анализа и выбора контрагента по хозяйственной деятельности предприятия позволит хозяйствующим субъектам правильно оценить и выбрать надежного делового партнера, тем самым повысив эффективность и стабильность собственной деятельности.
Разработанные методические положения и практические рекомендации носят универсальный характер и могут быть использованы любой организацией, независимо от ее формы и размеров.

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические и методологические аспекты делового партнерства 6
1.1. Сущность и природа партнерства 6
1.2. Новое содержание взаимоотношений с контрагентами в современной экономике 12
1.3. Анализ системы хозяйственных связей, принципы и условия ее формирования 19
2. Основные направления оценки контрагентов хозяйственной деятельности предприятия 22
2.1. Методы анализа деловых партнеров предприятия 22
2.2. Критерии оценки контрагентов хозяйственной деятельности предприятия 32
3. Построение методики оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности компании ПАО «Сбербанк» 41
3.1. Общие принципы анализа, содержание методики выбора контрагента ПАО «Сбербанк» 41
3.2. Оценка и выбор контрагента на примере ПАО «Сбербанк» 48
3.3. Совершенствование контрольных процедур при анализе финансового положения контрагентов 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 80

Работа была успешно защищена в Финансовом Университете на "отлично". Оригинальность по Антиплагиат.ВУЗ неизвестна, но работа точно не выкладывалась в интернет и нигде, кроме Автор 24 ее нет. Так что может быть очень высокой. Если что - можете заказать повышение оригинальности прямо на сайте или самостоятельно перефразировать. Качество написания и уровень анализа очень сильные, даже на уровне магистерской диссертации, работаю в этой сфере более 5-ти лет. Успехов на защите!

Нормативные акты
1. Статья 2. Некоммерческая организация, Федеральный закон «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 №7-ФЗ (дата обращения: 21.04.2020)
2. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
3. Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 №3-7-07/84 «О рассмотрении обращения»
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ (дата обращения: 21.04.2020)
Учебники и учебные пособия
5. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2019. -1104 с.
6. Левин Д.Н. Финансы и кредит: учеб. пособ. Пенза: Пенз. гос. университет, 2005. С. 24.
7. Никольская Ю.П., Мерзликина Е.М. Аудит. Часть 1.: Учебное пособие. М., 2000.
8. Норман, Питер Управляя рисками. Клиринг с участием центральных контрагентов на глобальных финансовых рынках / Питер Норман. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013. - 704 c.
9. Ожегов С. И.. Словарь русского языка. М., 1972. С. 649
10. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80000 слов и фразеологических выражений / Российская академия наук; Институт русского языка им. В.В. Виноградова. 4-е изд., доп. М.: Азбуковник, 1999. С. 663.
11. Рэнкин Д., Стедмен Г., Бомер М. Проверка чистоты сделки. Необходимые шаги к успешному ведению бизнеса. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2006. 272 с.
12. Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. 6-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2019. 607 с.
13. Толковый англо-русский словарь «Банковское дело». Новая серия англо-русских толковых словарей Economicus (электронный вариант).
14. Толковый словарь русского языка. / Под. ред. Д. Н. Ушакова. Т. 4. М., 1940. С. 107
15. Шеремет А.Д, Суйц В.П. Аудит: Учебник. М., 2006.
Статьи в журналах
16. Бедеров И. Проверка контрагентов: онлайн-опыт // Директор по безопасности. 2012. № 12. С. 58–61.
17. В. В. Скобелев Предупреждение рисков при проверке контрагентов с помощью информационно-аналитической системы Глобас-i // Риск-менеджмент как элемент системы стратегического управления, 2015. С. 11-12.
18. Галкина М.В. Куртова А.Г. Снаткина С.И. Выжитович А.М. Совершенствование контрольных процедур при анализе финансового положения контрагентов // Развитие территорий. 2018.
19. Ерофееева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит. М., 2010.
20. Ершова И.В., Ершов А.А. Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. М., 2011.
21. Ефимов B.C., Ефимов C.B., Нестеров М.С. Анализ необходимости выделения категории «финансовые расследования» в российской экономической науке // Современные тенденции развития механизма налоговых расследований: сборник научных трудов / Академия экономической безопасности МВД России. М., 2006. С. 14.
22. Захаров О. Ю. Менеджмент безопасности бизнеса // Проверка контрагентов, 2015. С. 22—27.
23. Ирина Птухина Распределение ответственности между контрагентами строительства / Птухина Ирина , Сергей Болотин, Марина Котовская. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2013. - 104 c.
24. Кадиева Лейла Магомедовна Особенности проверки контрагентов в деятельности современной организации // Наука без границ. 2018.
25. Карнаушенко О. А. Оценка и выбор контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия: диссертация кандидата экономических наук. – Белгород, 2003. С. 14
26. Карпович О.Г., Трунцевский Ю.В. Due diligence — правовой аудит хозяйствующих субъектов // Безопасность бизнеса. 2013. №4. С. 22-25.
27. Комарова, С.Л. Управление дебиторской задолженностью/С.Л. Комарова, А.С. Белясова//Вестник Белорусско-Российского университета. -Мн.: Изд-во «Государственное учреждение высшего профессионального образования «Белорусско-Российский университет», 2018. -№ 3. -С. 159-167.
28. Кондратьева Е.А., Горюнов А.Р. К вопросу о выработке научного определения финансовых расследований // Вестник Финансовой академии. 2003. № 1 (25). С. 15–19.
29. Костякова М. В. Договорные отношения в системе экономического механизма взаимосвязи предприятий строительной индустрии и строительных организаций: Дис. … канд. экон. наук. М., 1986. С. 10.
30. Крылов, С.И. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. — 2017. — N 4. — С. 10-13.
31. Кузьмин, Г.В. Списание кредиторской задолженности: учет и налогообложение.//Бухгалтерский учет.-2019.-№13.
32. Лепский С. Финансовые расследования: понятие и правовое содержание // Закон и жизнь. 2014. № 3. С. 48.
33. Малова, Е.В. Современные подходы к управлению дебиторской задолженностью в энергосбытовых компаниях/Е.В. Малова//Микроэкономика. -М.: Изд-во «Институт Микроэкономики», 2018. -№ 5. -С. 61-68
34. Овсянникова А.В. Маленькие секреты встречных проверок // Главная книга. 2012. № 13. С. 5–8.
35. Овчинников Н. И. Хозяйственный договор и структура договорных связей: Дис. … докт. юрид. наук. Л., 1971. С. 240-242.
36. Ольга, Владимировна Чугина Расчеты с контрагентами. Бухгалтерский и налоговый учет / Ольга Владимировна Чугина. - М.: Питер, 2010. - 141 c.
37. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности// «Бухгалтерский учет». – 2018 с. 421.
38. Перова Д. С. Роль проверки контрагентов на благонадежность в оптимальном управлении бизнесом // Двадцать вторые апрельские экономические чтения. – 2016. С. 227-230
39. Пименов Н.А. Финансовые расследования: основные подходы // Вестник Финансовой академии. 2003. № 1 (25). С. 25.
40. Саблин, М. Т. Заключение сделок без риска. Проверка контрагента, договорная работа, организационная система / М.Т. Саблин. - М.: Библиотечка «Российской Газеты», 2012. - 144 c.
41. Серебряник И.А., Федорова С.В. Управление взаимоотношениями с клиентами: опыт СRM систем // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2012. № 1. С. 53–55.
42. Сигидов, Ю. И. Оценка дебиторской задолженности в российском и международном учете/Ю. И. Сигидов, М. А. Коровина//Международный бухгалтерский учет. -2019. -№ 41 (281). -С. 2 -9. Сысоева, И.А., Дебиторская и кредиторская задолженность // Бухгалтерский учёт, 2017 с.486.
43. Суйц В.П., Хорин А.Н., Козельцева Е.А. Услуга форензик: профессиональное обучение и регулирование в зарубежных странах // Аудит и финансовый анализ. 2015. № 2. C. 74–83.
44. Удальцова Я. Проверка контрагента [Электронный ресурс]. URL: http://www.riskovik.com/journal/stat/n8/proverim-kontragenta/ (дата обращения: 21.04.2020).
45. Фомичева, Л. П. Антикризисные меры: управление кредиторской задолженностью//Финансовый менеджмент. 2018. № 1. С. 23-32.
46. Чернова М.В. Виды аудита: современная классификация // Аудиторские ведомости. 2011. № 6.
47. Чирва Е.В. Услуга форензик как эффективный инструмент предотвращения и уменьшения рисков мошенничества // Актуальные проблемы современной экономической науки. 2016. С. 308–310.
48. Шестакова, Е.В. Аудит и работа с контрагентами /Е.В. Шестакова//Аудитор. 2018. № 8. С. 14-21.
49. Шпетер, С.Э. Управление дебиторской задолженностью с привлечением коллекторского агентства/С.Э. Шпетер//Финансовая жизнь. -М.: ИД «Экономическая газета», 2019. -№ 1. -С. 52-54.
50. Щербаков В. В. Хозяйственные связи в процессе материально-технического обеспечения. СПб.1991; С. 74, 86.
Интернет-ресурсы
51. Commercial due diligence // KPMG URL: https://home.kpmg.com/ (дата обращения: 02.05.2020).
52. Financial and tax due diligence // KPMG URL: https://home.kpmg.com (дата обращения: 04.05.2020).
53. Legal due diligence, legal deal structuring & documentation // PwC URL: https://www.pwc.be (дата обращения: 03.05.2020).
54. Анализ и отчетность. Как спрогнозировать банкротство дебитора [Электронный ресурс] // Финансовый директор: электрон. журн. 2012. №2. С. 4—10. URL: https://e.fd.ru/article.aspx?aid=277391 (дата обращения: 09.05.2020).
55. Горовцова М. 10 способов проверить контрагента: необходимые документы и полезные сервисы [Электронный ресурс]. URL: http://www.garant.ru/article/511892/#ixzz4NKW77CiK/ (дата обращения: 21.04.2020).
56. Дедков А.В. Вопросы формирования института финансового расследования // Финансовый менеджмент. 2004. № 2 [Электронный ресурс]. URL: http://www.finman.ru/articles/2004/2/1759.html/ .
57. Институт внутренних аудиторов. Международные основы профессиональной практики // https://www.iia-ru.ru/inner_auditor/professional/
58. МЭБ-групп: мониторинг экономической безопасности [Электронный ресурс]. URL: http://www.mebgroup.ru/forenzik-kontrol/.
59. Проверка контрагента. Оцените благонадежность контрагента и минимизируйте риски будущей сделки // https://bankofpartners.com/ URL: https://bankofpartners.com/ru/contractor (дата обращения: 07.05.2020).
60. Проверка контрагентов: ОНЛАЙН-опыт // Директор по безопасности URL: http://www.s-director.ru/ (дата обращения: 02.05.2020).
61. Ремеряк С. Доверяй, но проверяй: как правильно проверить контрагента [Электронный ресурс] URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/441183/] (дата обращения: 21.04.2020).
62. Сайт «Seldon.Basis», URL: http://basis.seldon.site (дата обращения: 02.05.2020).
63. Сайт «СПАРК», URL: http://www.spark-interfax.ru (дата обращения: 02.05.2020).
64. Сервис проверки контрагентов Ключевая информация о компаниях в один клик: выписка ЕГР с подписью ФНС, e-mail уведомления об изменениях избранных компаний, взаимосвязи организации, данные по банкротству и арбитражным делам и многое другое // https://www.sberbank.ru/ URL: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/bankingservice/remoteservice/spk (дата обращения: 27.04.2020).
65. Справочная правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru. (дата обращения 21.04.2020 г.).
66. FATF // https://www.fatf-gafi.org/ URL: https://www.fatf-gafi.org/about/ (дата обращения: 26.04.2020).