БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ....В АО

ВВЕДЕНИЕ



Налоги - это важнейший элемент общественно-экономических отношений с начала появления государства. Также налоги - это главная форма доходов государства, вне зависимости от того, какова форма его устройства. При помощи налогов бюджеты каждого уровня пополняются финансовыми средствами, а значит - государство может выполнять свои функции. На сегодняшний день в развитых странах налоги - это главная форма государственных доходов. Также они представляют собой важное средство для контролирования экономических и общественных процессов. Налоги дают государству возможность оказывать стимулирующее воздействие на инвестиционную активность, осуществлять свою экономическую и финансовую политику. С помощью налогов, кроме того, государство может обеспечивать экономический рост, решать ряд политических вопросов, выполнять общественное регулирование.
Создание такой налоговой системы, которая бы работала с высокой эффективностью - обязательное условие для того, чтобы реальный сектор экономики мог стабильно развиваться. Кроме того, это поможет в решении важных общественно-экономических вопросов, касающихся роста уровня жизни граждан. В настоящее время наблюдается обострение проблем, связанных с работой налоговой системы, они становятся все более обширными. Перед государством возникает очень важная задача - развитие и усовершенствование налоговой системы. Она очень важна в качестве средства государственного контроля, поскольку с помощью налоговой системы можно контролировать реальные финансовые потоки при перераспределении ВВП.
В настоящее время остается актуальной тенденция создания бюджетных доходов при помощи обложения налогами. Это связано с тем, что данный метод позволяет пополнить бюджет эффективно и оперативно. К примеру, государство, благодаря созданию определенного денежного запаса, гарантирует формирование климата, способствующего экономическому росту. Также государство может межбюджетными трансфертами перенаправить денежные потоки субъектам, которым необходима подобная денежная помощь.
Под налоговой системой принято рассматривать комплекс важнейших условий обложения налогами, действующих на сегодняшний день в определенной стране. Комплекс сборов и налогов - это обязательный элемент налоговой системы. Также важнейшие ее элементы - это формы, методы и правила определения налогов, формируемые при работе определенных государственных органов. Также важными элементами можно назвать ответственность за невыполнение законодательства в налоговой сфере, способы, формы налогового контроля.
Система обложения налогами отображает, в каком состоянии находится государственная экономика. Также она дает представление о стабильности общественно-политической ситуации, определяет особенности социального строя, уровень доверия населения страны ее правительству. В систему обложения налогами входит большое количество органов муниципального, а также госуправления. Она охватывает существующие в государстве уровни власти.
Целью дипломной работы является изучение порядка ведения бухгалтерского учета расчетов по налогу на доходы физических лиц в АО «Машиностроительный завод Труд».
В соответствии с целью, поставлены следующие задачи:
1) Раскрыть исторический аспект налога на доходы физических лиц;
2) Исследовать нормативное регулирование бухгалтерского учёта налога на доходы физических лиц;
3) Описать методику расчета налога на доходы физических лиц;
4) Изучить синтетический учет расчетов по налогу на доходы физических лиц в АО «Машиностроительный завод Труд»;
5) Рассмотреть отражение расчетов по налогу на доходы физических лиц в бухгалтерской и налоговой отчетности.
Объектом исследования является налог на доходы физических лиц.
Предметом проводимого исследования являются особенности налогообложения и учета налогов в Российской Федерации и места в ней налога на доходы физических лиц.
Методической основой работы послужили научно-практические публикации в области налогообложения таких авторов как Акинин П.В., Горский И.В., Ильин А.В. Мавлютов Э.Р., Мандрощенко О.В., Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И., Пансков В.Г. и др., а также законодательные, нормативные и методические материалы.
В качестве эмпирической базы исследования использовались данные научных источников и анализ налогового и бухгалтерского законодательства РФ.

ОГЛАВЛЕНИЕ



ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 9
1.1. Исторический аспект налога на доходы физических лиц 9
1.2. Нормативное регулирование бухгалтерского учёта налога на доходы физических лиц 16
1.3. Методика расчета налога на доходы физических лиц 26
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В АО «МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД ТРУД» 31
2.1. Общая характеристика предприятия АО «Машиностроительный завод Труд» 31
2.2. Синтетический учет расчетов по налогу на доходы физических лиц в АО «Машиностроительный завод Труд» 34
2.3. Отражение расчетов по налогу на доходы физических лиц в бухгалтерской и налоговой отчетности 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ 53
ПРИЛОЖЕНИЯ 57

Целью дипломной работы является изучение порядка ведения бухгалтерского учета расчетов по налогу на доходы физических лиц в АО «Машиностроительный завод Труд».
В соответствии с целью, поставлены следующие задачи:
1) Раскрыть исторический аспект налога на доходы физических лиц;
2) Исследовать нормативное регулирование бухгалтерского учёта налога на доходы физических лиц;
3) Описать методику расчета налога на доходы физических лиц;
4) Изучить синтетический учет расчетов по налогу на доходы физических лиц в АО «Машиностроительный завод Труд»;
5) Рассмотреть отражение расчетов по налогу на доходы физических лиц в бухгалтерской и налоговой отчетности.
Объектом исследования является налог на доходы физических лиц.

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ



1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (Редакция от 01.05.2022) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 25.05.2022).
2. Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за «налоговый период»
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (Редакция от 26.03.2022) // СПС «КонсультантПлюс».
4. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 № 943-1 (Редакция от 01.04.2022).
5. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (утв. Минфином России) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/ (дата обращения: 15.04.2022).
6. Закон Новосибирской области от 07.10.2011 №112-ОЗ «О бюджетном процессе в Новосибирской области» (с изменениями на 27 декабря 2021 года).
7. Постановление Правительства Новосибирской области от 15 марта 2017 года N 84-п «Об утверждении бюджетного прогноза Новосибирской области на период до 2030 года»
8. Распоряжение Правительства Новосибирской области от 21 сентября 2020 года N 420-рп «Об основных направлениях налоговой, бюджетной и государственной долговой политики Новосибирской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов»
9. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. - 2020. - Т. 2. №15. - С. 565-569.
10. Акинин П.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / – М.: Эксмо, 2021. – 221с.
11. Александрова Е.А. Подходы к расчету и оценке налоговой нагрузки // Экономический журнал. - 2018. - № 4 (52). - С. 38-53.
12. Алексеева Г.И. Стандартные налоговые вычета по НДФЛ: порядок и особенности предоставления налоговым агентом / Г.И. Алексеева. // Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. - 2017. № 11. 27-44 с.
13. Алексеенко О.А. Цифровизация глобального мира и роль государства в цифровой экономике / О.А. Алексеенко, И.В. Ильин // Информ. общество. - 2021. - № 2. - С. 25-28.
14. Ашмарина Т.В. Налогообложение доходов физических лиц в России: перспективы реформирования и оценка фискальных эффектов. Автореферат диссерт. кнд. эконом: 08.00.10 / Ашмарина Ульяна Вячеславовна; [Место защиты: ФГАОУ ВО «Волгоградский государственный университет»]. - Волгоград, 2016. - 29 с.
15. Багаутдинова Н.Г. Новые конкурентные преимущества в условиях цифровизации / Н.Г. Багаутдинова, Р.А. Багаутдинова // Инновации. - 2021. - № 8. - С. 80-83.
16. Баранова Л.Г., Федорова В.С. Налоговый контроль и налоговая оптимизация - единство и борьба противоположностей // БРНИ. - 2021. - № 3. - С. 102-110.
17. Баснукаев М.Ш., Эльжуркаев И.Я. Зарубежный опыт налогового регулирования социально-экономических процессов: возможности использования в России // Финансовые исследования. - 2020. - № 2 (63). - С. 99-108.
18. Белев С. Предполагаемый эффект от изменения шкалы налога на доходы физических лиц // Экономическое развитие России. - 2018. - № 6. - С. 39-41.
19. Богославец Т.Н. Периоды развития системы налогообложения доходов физических лиц в России [Электронный ресурс] //cyberleninka.ru/article/n/periody-razvitiya-sistemy-nalogooblozheniya-dohodov- fizicheskih-lits-v-rossii
20. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. - 2019. - №6. - С. 41-45.
21. Буданцева В.А., Ончина К.С., Бадеева Е.А. Налоговые вычеты по НДФЛ как инструмент налоговой системы // Социальные и гуманитарные науки в xxi веке: итоги, вызовы, перспективы. Сборник научных трудов Всероссийской научно-практической конференции с международным участием, посвященной Дню российской науки. 2020. С. 79-84
22. Глотина И.М. Цифровой формат неравенства / И.М. Глотина, А.Г. Светлаков // Микроэкономика. - 2018. - № 5. - С. 106-111.
23. Громов В.В. Некоторые вопросы применения стандартных налоговых вычетов на детей. / В.В. Громов. // Налоговая политика и практика. - 2017. № 8 (176). 64-67 с.
24. Заболотни Г. И. Налоги и налогообложение: учебное пособие. Самара: Самарский государственный технический университет, ЭБС АСВ, 2020. - 88 c.
25. Зачесса Е. Н. Финансовое право: учебное пособие. Тула: Институт законоведения и управления ВПА, 2018. - 93 c.
26. Исаев А. А. Главнейшие течения в развитии прямого обложения в Германии в связи с экономическими и общественными условиями. - СПб., 1899. - 331 с.
27. Исаев А. А. Наши финансы и подоходный налог. - СПб., 1887. – 48 с.
28. Львова М.И. Налог на доходы физических лиц: анализ внедрения- СПб.: Питер, 2022. - 315 с.
29. Мавлютов Э.Р. Проблемы развития системы налогообложения: Учебник / – М.: Экономические науки, 2022. – 232с.
30. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 5е изд. - СПб.: Питер, 2022. - 496 с.
31. Никашов М.А., Кузовцов Н.И. Проблемы и тенденции НДФЛ в современной России // Фундаментальные и прикладные исследования: от теории к практике. Материалы II международной научно-практической конференции, приуроченной ко Дню Российской науки. 2018. С. 134-137
32. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (утв. Минфином России). - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Справочная правовая система «КонсультантПлюс» http://www.consultant.ru/cons/ (дата обращения: 15.05.2022).
33. Официальный сайт федеральной налоговой службы. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn23/ (дата обращения: 15.05.2022)
34. Официальный сайт Федеральной налоговой службы. [Электронный ресурс]. - URL: http://www.nalog.ru/rn66/. (дата обращения: 18.01.2022).
35. прогрессивной шкалы // Вестник Академии знаний. - 2019. - № 2 (31). - С. 303-306.
36. Прокурат А.С. Роль классификации налоговых рисков в практике налогового менеджмента // Экономика и банки. - 2022. - № 1. - С. 30-39.
37. Свирщевский А. Р. Подоходный налог. - М., 1886. - 247 с
38. Сердюков А.Э. Теоретические основы налоговой политики современной России: [монография] / А.Э. Сердюков. - СПб.: Изд-во С.- Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2020. - 142 с.
39. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / Адам Смит. - М.: Изд-В соц.-эк. лит-ры, 1962. - 513 с.