Учет и аудит расчетов по налогам и сборам в бюджетной организации

Как и другие хозяйствующие субъекты в стране, бюджетные учреждения обязаны вести бухгалтерский учет. Порядок ведения бухгалтерского учета бюджетных учреждений отличается от порядка ведения бухгалтерского учета коммерческих организаций особенностями учета, планом счетов и нюансами форматов отчетности. Бюджетный учет является относительно новым институтом в бюджетном праве, поскольку он получил правовое регулирование только в 2000 году, когда вступил в силу Бюджетный кодекс Российской Федерации.
Бухгалтерский учет в бюджетных структурах регулируется Бюджетным кодексом Российской Федерации и строго регламентирован. Бюджетная система страны предполагает использование специальных кодов, которые бухгалтеры бюджетных структур должны знать, поскольку они используются непосредственно в рутинных бухгалтерских проводках. Бюджетные организации ведут не только бухгалтерский, но и налоговый учет, соблюдают порядок составления законодательно утвержденных форм первичных документов и сдают отчетность. Определенные формы отчетности должны быть представлены бюджетным учреждением в налоговую инспекцию. Бюджетная отчетность в налоговые органы представляется по несколько иным правилам, чем отчетность коммерческой организации или предпринимателя.
Актуальность темы работы заключается в том, что бухгалтерский учет в сфере бюджетной деятельности является неотъемлемой частью российской национальной системы бухгалтерского учета, но в то же время существуют существенные различия не только в правилах ведения бухгалтерского учета в коммерческих и государственных (муниципальных) учреждениях, но и в подготовке, формировании и представлении бухгалтерской отчетности.
Актуальность данной работы также заключается в том, что налоги являются главным атрибутом при формировании прибыли организации. Поэтому своевременная оплата по налогам и сборам, говорит о хорошем устойчивом финансовом положение. Если организация допускает нарушения порядка и сроков налоговых расчетов и исчислений в бюджетные и внебюджетные фонды, то к организации применяются санкционные меры для исправления ситуации, что может ухудшить финансовое состояние организации.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение организации учета налогов и сборов, отражение их в бухгалтерском учете и изучение особенностей проведения аудита на примере МБУ городской центр по благоустройству и озеленению г. Ульяновска.
Предметом исследования является учет и аудит расчет по налогам и сборам в организации.
Объектом проведения исследований является расчет по налогам и сборам в «МБУ городской центр по благоустройству и озеленению г. Ульяновска».
Методологической базой исследований послужили учебные пособия по бухгалтерскому учету и аудиту таких авторов как: В.И. Подольского, И.Н. Богатой, В.П. Шеремета.
Структура работы в соответствие с поставленной целью и задачами исследования состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.
В первой главе представлены теоретические основы организации расчетов по налогам и сборам.
Во второй главе проанализированы варианты применения действующих режимов налогообложения на примере данных «МБУ городской центр по благоустройству и озеленению г. Ульяновска».
В выпускной квалификационной работе были использованы методы наблюдения, анализа, моделирования расчетных таблиц.

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы учета и аудита расчетов по налогам и сборам в бюджетной организации. 5
1.1. Нормативное обоснование бухгалтерского учета и аудита расчетов с бюджетом в бюджетной организации 5
1.2. Основы организации бухгалтерского учета в бюджетной организации. 14
Глава 2. Организация бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам МБУ «Городской центр по благоустройству и озеленению г. Ульяновска» 22
2.1. Организационная и финансово – экономическая характеристика учреждения МБУ «Городской центр по благоустройству и озеленению г. Ульяновска» 22
2.2. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам 32
2.3. Пути совершенствования учета расчетов по налогам и сборам 50
Глава 3. Аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам 54
3.1. Цели, задачи и основные направления аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам 54
3.2. Аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам 57
3.3. Разработка рекомендаций по оптимизации системы налогообложения в учреждении 65
Заключение 74
Список использованных источников 77

Работа была успешно защищена в Финансовом Университете на "отлично". Оригинальность по Антиплагиат.ВУЗ неизвестна, но работа точно не выкладывалась в интернет и нигде, кроме Автор 24 ее нет. Так что может быть очень высокой. Если что - можете заказать повышение оригинальности прямо на сайте или самостоятельно перефразировать. Качество написания и уровень анализа очень сильные, даже на уровне магистерской диссертации, работаю в этой сфере более 5-ти лет. Успехов на защите!

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] : принята всенар. голосованием от 12 дек. 1993 г. // Консультант Плюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные. – М
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: федер. Закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Консультант Плюс: справочная правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: федер. Закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ // Консультант Плюс: справочная правовая система. – Версия Проф. – Электронные данные.
5. Федеральный закон «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» от 18.07.2011 N 223-ФЗ (с изм. от 02.08.2019)
6. Федеральный закон «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 N 7- ФЗ
7. Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 N 44-ФЗ
8. Федеральный закон О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
9. Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»
10. Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»
11. Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов 56 государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»
12. Приказ Минфина России от 16.12.2010 N 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)
13. Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению» (Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)
14. Приказ Минфина России от 25.03.2011 N 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» (Зарегистрировано в Минюсте России 22.04.2011 N 20558)
15. Приказ Минфина России от 28.12.2001 N 119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов»
16. Приказ Минфина России от 30.03.2015 N 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.06.2015 N 37519)
17. Приказ Минфина РФ от 13.11.2008 N 128н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.12.2008 N 12908).
18. Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. N 191н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету: утверждена приказом Минфина России от 6 декабря 2010 г. № 162н.
19. Приказ ФНС России n ммв-7-5/540@ «О сроках представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных учреждений «
20. Акашева В. В. Учет бюджетных и денежных обязательств в государственных (муниципальных) учреждениях / В. В. Акашева // Вестник Поволжского государственного университета. Серия: Экономика. — 2014. — № 5 (37) — С. 111–115
21. Акашева В. В., Мамонова Д. В. Особенности системы налогообложения бюджетных организаций и пути ее совершенствования // Вестник Поволжского государственного университета. Серия: Экономика. — 2013. — № 6 (32) — С. 129–133.
22. Богданова М. М. Учет и отчетность в бюджетных организациях: особенности и правила: учебное пособие.- М.:Феникс, 2012. — № 4. — 199 с.
23. Вахрушина М. А. Бюджетный учет и отчетность: Учебное пособие / М. А. Вахрушина, А. С. Бизина, Н. Н. Сибилева, А. А. Соколов; Под ред. М. А. Вахрушиной. — М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. — 282 с.
24. Ильясов М. М. Проблемы и направления совершенствования бюджетной системы Российской Федерации // Молодой ученый. — 2016. — №18. — С. 250-253.
25. Маслова Т. С. Теоретические аспекты организации и методики бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2014. — № 6. — 258 с.
26. МасловаТ.С. Бухгалтерский учет в государственных (муниципальных) учреждениях/МасловаТ.С. — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 544 с.
27. Мединская А. А. Особенности организации бухгалтерского учета в государственных (муниципальных) учреждениях // Молодой ученый. — 2016. — №13. — С. 461-465.
28. Мединская А. А. Особенности организации бухгалтерского учета в государственных (муниципальных) учреждениях // Молодой ученый. — 2016. — №13. — С. 461-465.
29. Мизиковский Е. А. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях: учебное пособие / Е. А. Мизиковский, Т. С. Маслова. — М.:Магистр; Инфра-М, 2013. — 335 с.
30. Миришли Ш. Э. Основы организации и ведения бухгалтерского учёта в России // Молодой ученый. — 2014. — №21.2. — С. 35-36.
31. Официальный сайт МБУ городской центр по благоустройству и озеленению г. Ульяновска [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://gorcentr73.ru/
32. Пещеров Г.И., и др. Государственное и муниципальное управление: Учебник. – Изд. 6 доп. и перераб. Допущен Советом УМО ВУЗов России. Лауреат 6 Общероссийского конкурса изданий для ВУЗов «Университетская книга-2012». – М.: МГОУ, 2016 – 638 с.
33. Солодилов А.В. Основы государственного и муниципального управления. Учебное пособие для бакалавров // Юстиция, 2021 – 372 с.
34. Учамбрина И. Г. Порядок применения бюджетной классификации в соответствии с изменениями 2016 года // Молодой ученый. — 2016. — №7. — С. 1017-1020.
35. Юлчибаева К. Г. Особенности учета и налогообложения в бюджетных учреждениях [Текст] // Экономическая наука и практика: материалы IV Междунар. науч. конф. (г. Чита, апрель 2016 г.). — Чита: Издательство Молодой ученый, 2016. — С. 81-84.