Методики и автоматизация углубленного анализа бухгалтерского баланса предприятия

ВВЕДЕНИЕ

Современный этап развития человечества характеризуется значительными качественными изменениями в экономической и финансовой сферах, а также в информационных, организационных и технологических процессах. Информация становится ключевой характеристикой современного мира, и важная ее часть – это финансовые данные, которые наиболее полно представлены в финансовой отчетности.
Благодаря финансовой отчетности бизнес получает четкое представление о результатах своей деятельности и основу для оценки своего состояния. Это позволяет разрабатывать и корректировать стратегические решения, определять направления развития и улучшать систему управления. Одной из форм финансовой отчётности является бухгалтерский баланс.
Экономическая деятельность любого предприятия или организации предполагает наличие определенных ресурсов и обязательств, которые необходимо контролировать, анализировать, а также управлять ими для достижения поставленных целей. Бухгалтерский баланс служит инструментом, позволяющим оценить текущее состояние и динамику изменений имущественного и финансового положения компании, а также определить перспективы ее развития.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. СУЩНОСТЬ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ЕГО ЗНАЧЕНИЕ ДЛЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА 5
1.1. Значение бухгалтерского баланса, сущность, виды, содержание, и его структура 5
1.2. Факторы, влияющие на структуру и содержание баланса 9
1.3. Обзор методик анализа бухгалтерского баланса 16
2. МЕТОДИКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЧТЕНИЯ БАЛАНСА И ЕГО УГЛУБЛЕННОГО АНАЛИЗА НА ПРИМЕРЕ ООО «НИК» 27
2.1 Цели, задачи, источники информации, этапы проведения анализа бухгалтерского баланса 27
2.2. Вертикальный и горизонтальный анализ статей бухгалтерского баланса 30
2.3. Анализ имущественного состояния предприятия по данным баланса 37
2.4 Анализ финансовой устойчивости 41
2.5 Оптимизация структуры баланса с помощью экономико-математических методов 46
3. АВТОМАТИЗАЦИЯ УГЛУБЛЕННОГО АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА С ПОМОЩЬЮ ПРОГРАММНЫХ ПРОДУКТОВ 55
3.1. Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса с помощью таблиц Excel 55
3.2. Автоматизация задачи «Оптимизация структуры баланса предприятия» с помощью таблиц Excel 63
Заключение 68
Список использованных источников 71
Приложение А 80
Приложение Б 81
Приложение В 104
Приложение Г 106
Приложение Д 107
Приложение З 110
Приложение И 112
Приложение К 113

Целью данной курсовой работы является разработка и апробация методики экономического чтения и углубленного анализа баланса для оценки финансового состояния предприятия и принятия обоснованных экономических решений. Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
? определение значения бухгалтерского баланса, сущности, видов, содержания, и его структуры;
? определение факторов, влияющих на структуру и содержание баланса;
? обзор методик анализа бухгалтерского баланса;
? анализ экономического состояние отрасли и характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «НИК»;
? определение целей, задач, источников информации, этапов проведения анализа бухгалтерского баланса;
? проведение вертикального и горизонтального анализа статей бухгалтерского баланса;
? проведение анализа имущественного состояния предприятия по данным баланса;
? проведение анализа финансовой устойчивости;
? оптимизация структуры баланса с помощью экономико-математических методов;
? анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса с помощью таблиц Excel;
? автоматизация задачи «Оптимизация структуры баланса предприятия» с помощью таблиц Excel
Объект исследования: бухгалтерский баланс и его показатели.

Список использованных источников

1. Закон Российской Федерации «Налоговый кодекс» от 16.07.1998 года № 146-ФЗ // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 08.03.2024).
2. Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения 08.03.2024).
3. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» с изменениями внесенными приказами Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 17.08.2012 № 113н, от 04.12.2012 № 154н, от 06.04.2015 № 57н, от 19.04.2019 № 61н // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/(дата обращения 08.03.2024).
4. Приказ Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/ (дата обращения 08.03.2024).
5. Приказ Минфина России от 17.09.2020 № 204н (ред. от 30.05.2022) "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2020 № 60399) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_365338/ (дата обращения 08.03.2024).
6. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 07.02.2020) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/ (дата обращения 08.03.2024).
7. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/ (дата обращения 08.03.2024).
8. Приказ Минфина России от 13.12.2010 № 167н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)" (Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_110328/ (дата обращения 08.03.2024).
9. Приказ Минфина России от 06.05.1999 №32н (ред. от 27.11.2020) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 № 1791) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/ (дата обращения 08.03.2024).
10. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/ (дата обращения 08.03.2024).
11. Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы" (вместе с "ФСБУ 5/2019...") (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837) // Консультант Плюс [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_348523/ (дата обращения 08.03.2024).
12. Абдокова Л.З., Никаева Р.М. Технико-экономический анализ в организации и управлении производством // Вестник Академии знаний. 2021. №5 (46). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tehniko-ekonomicheskiy-analiz-v-organizatsii-i-upravlenii-proizvodstvom (дата обращения: 08.03.2024).
13. Абдулкадыров У.У., Садилова А.Б., Зелимханова Н.З. Роль анализа финансово-хозяйственной деятельности в системе управления предприятием // Вестник Академии знаний. 2022. №3 (50). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-analiza-finansovo-hozyaystvennoy-deyatelnosti-v-sisteme-upravleniya-predpriyatiem (дата обращения: 08.03.2024).
14. Абрамушкина Л.В. Особенности финансового анализа современного предприятия // E-Scio. 2020. №4 (43). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-finansovogo-analiza-sovremennogo-predpriyatiya (дата обращения: 08.03.2024).
15. Акбашева А.А., Яицкая Е.А. Анализ существующих методик оценки финансового состояния предприятия как инструмента обеспечения его экономической безопасности // Вестник ВГУИТ. 2020. №4 (86). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-suschestvuyuschih-metodik-otsenki-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya-kak-instrumenta-obespecheniya-ego-ekonomicheskoy (дата обращения: 08.03.2024).
16. Амадаев А.А., Джумаева Я.М.-Х. Сущностная характеристика и оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Вестник Академии знаний. 2021. №2 (43). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnostnaya-harakteristika-i-otsenka-effektivnosti-finansovo-hozyaystvennoy-deyatelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 08.03.2024).
17. Анализ финансовой отчётности: учебное пособие / коллектив авторов; под общ. Ред. В.И. Бариленко. – 4-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2016. – 234 с.
18. Анализ, экспертиза и аудит финансовой отчетности [Электрон-ный ресурс] : учеб. пособие / авт.-сост.: Т. В. Косинец, Р. В. Моргуно-ва ; Владим. гос. ун-т им. А. Г. и Н. Г. Столетовых. – Владимир : Изд-во ВлГУ, 2023. – 395 с.
19. Апсите М.А., Чикин С.Н. Анализ финансовой несостоятельности организации // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. 2019. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovoy-nesostoyatelnosti-organizatsii (дата обращения: 08.03.2024).
20. Асканова О.В. Финансовая отчётность: Учебное пособие для студентов экономических направлений всех форм обучения / Рубцовский индустриальный институт. – Рубцовск, 2023. – 75 с.
21. Быков В.А., Колесов Р.В., Якшилов И.Н. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.А. Быков, Р.В. Колесов, И.Н. Якшилов. – Ярославль: ООО «ПКФ «СОЮЗ-ПРЕСС», 2021. – 220 с.
22. Грачева И.А. Основы анализа бухгалтерской отчетности : учебное пособие / Н.А. Грачева, О.А. Полищук ; под общ. ред. Н.А. Грачевой. - Москва : ИНФРА-М, 2023. - 220 с.
23. Дзагиев Э.Р. Систематизация существующих методологических подходов и показателей оценки эффективности использования активов предприятия // Форум молодых ученых. 2019. №6 (34). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistematizatsiya-suschestvuyuschih-metodologicheskih-podhodov-i-pokazateley-otsenki-effektivnosti-ispolzovaniya-aktivov (дата обращения: 08.03.2024).
24. Жапаров Т.К., Жахеева М.Б., Коденко В.Д. Анализ финансовой отчетности предприятия. Учебное пособие. – Костанай: Костанайский филиал ФГБОУ ВО «ЧелГУ», 2019. – 156 с.
25. Крымова Н.Д. Особенности комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Сладуница» // Скиф. 2022. №6 (70). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-kompleksnogo-analiza-finansovo-hozyaystvennoy-deyatelnosti-predpriyatiya-na-primere-ooo-sladunitsa (дата обращения: 08.03.2024).
26. Кульчикова Ж.Т., Баранова Н.А., Жапаров Т.К. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Ж.Т. Кульчикова, Н.А. Баранова, Т.К. Жапаров. – Костанай: Костан. фил. ФГБОУ ВО «ЧелГУ», 2021. – 104 с.
27. Лугуева С.Н. Анализ финансовой отчетности / Учебное пособие Махачкала: ДГИНХ, 2011.-163с.
28. Лысенко Д.В., Акгюн Л. Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятий производящих грузовые машины по данных бухгалтерской отчетности // Кронос: экономические науки. 2021. №3 (31). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-osnovnyh-pokazateley-hozyaystvennoy-deyatelnosti-predpriyatiy-proizvodyaschih-gruzovye-mashiny-po-dannyh-buhgalterskoy (дата обращения: 08.03.2024).
29. Максимова А.А., Рогожкина Е. М., Гарина Е.П., Гарин А.П. Теоретические основы диагностики экономического состояния развития предприятия отрасли: содержание категории, элементная насыщенность // Московский экономический журнал. 2020. №12. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-osnovy-diagnostiki-ekonomicheskogo-sostoyaniya-razvitiya-predpriyatiya-otrasli-soderzhanie-kategorii-elementnaya (дата обращения: 08.03.2024).
30. Манцерова Т.Ф., Лапченко Д.А. Основные подходы к экономической диагностике предприятий энергетики // Энергетика. Известия высших учебных заведений и энергетических объединений СНГ. 2019. №4. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-podhody-k-ekonomicheskoy-diagnostike-predpriyatiy-energetiki (дата обращения: 08.03.2024).
31. Мутыгуллина А.З. Теоретические аспекты анализа финансового состояния // Вестник науки. 2019. №12 (21). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-aspekty-analiza-finansovogo-sostoyaniya (дата обращения: 08.03.2024).
32. Мухачёва А.В. Управление ликвидностью производственного предприятия // Вопросы управления. 2020. №2 (63). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-likvidnostyu-proizvodstvennogo-predpriyatiya (дата обращения: 08.03.2024).
33. Пунченко А. А., Романенко Т. С., Царева А. Р., Тахумова О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации и разработка направлений ее совершенствования // ЕГИ. 2020. №3 (29). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovo-hozyaystvennoy-deyatelnosti-organizatsii-i-razrabotka-napravleniy-ee-sovershenstvovaniya (дата обращения: 08.03.2024).
34. Ронова Г.Н. Анализ финансовой отчетности. / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики. – М., 2002. – 155 с.
35. Сайлаубеков Н.Т., Алибек С. Оценка финансово-экономического состояния предприятия по блоку показателей ликвидности и платежеспособности // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. №5-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-finansovo-ekonomicheskogo-sostoyaniya-predpriyatiya-po-bloku-pokazateley-likvidnosti-i-platezhesposobnosti (дата обращения: 08.03.2024).
36. Самарина Наталья Сергеевна, Ослопова Марина Владимировна, Апанаскевич Виктория Александровна, Венгер Влада Евгеньевна Оценка финансового состояния коммерческой организации на примере АО "Восточная верфь" // АНИ: экономика и управление. 2021. №4 (37). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-finansovogo-sostoyaniya-kommercheskoy-organizatsii-na-primere-ao-vostochnaya-verf (дата обращения: 08.03.2024).
37. Светлая Елена Управление кризисным состоянием предприятия АПК с использованием методов финансового анализа // IACJ. 2019. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-krizisnym-sostoyaniem-predpriyatiya-apk-s-ispolzovaniem-metodov-finansovogo-analiza (дата обращения: 08.03.2024).
38. Слушкина Е.Ю. Системный анализ финансового состояния предприятия // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. №9-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistemnyy-analiz-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya (дата обращения: 08.03.2024).
39. Темирова З.У., Бексултанова А.И. Методические подходы к оценке деловой активности организаций // ЕГИ. 2022. №41 (3). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-podhody-k-otsenke-delovoy-aktivnosti-organizatsiy (дата обращения: 08.03.2024).
40. Тхагапсо М.Б., Кулигина В.В. Методы прогнозирования и оценки финансового состояния коммерческих предприятий // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №11-3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-prognozirovaniya-i-otsenki-finansovogo-sostoyaniya-kommercheskih-predpriyatiy (дата обращения: 08.03.2024).
41. Узденова Ф.М., Хыбыртова Л.К. К вопросу об анализе эффективности использования основных средств (на примере ООО Фирма «Хаммер») // ЕГИ. 2021. №6 (38). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-ob-analize-effektivnosti-ispolzovaniya-osnovnyh-sredstv-na-primere-ooo-firma-hammer (дата обращения: 08.03.2024).
42. Уметбаев Ильшат Шарифуллович Методические подходы к оценке финансового состояния промышленных предприятий // Журнал прикладных исследований. 2022. №8. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-podhody-k-otsenke-finansovogo-sostoyaniya-promyshlennyh-predpriyatiy (дата обращения: 08.03.2024).
43. Хутова Л.А., Аслаханова С.А. Современные аспекты анализа активов и пассивов бухгалтерского баланса предприятия // ЕГИ. 2022. №44 (6). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-aspekty-analiza-aktivov-i-passivov-buhgalterskogo-balansa-predpriyatiya (дата обращения: 08.03.2024).
44. Шардан С.К., Кябишева З.У., Амадаев А.А., Кипкеева М.Р. Методические подходы к оценке эффективности управления финансовыми ресурсами организации // ЕГИ. 2022. №41 (3). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-podhody-k-otsenke-effektivnosti-upravleniya-finansovymi-resursami-organizatsii (дата обращения: 08.03.2024).
45. Шардан С.К., Хагаева А.В. Оценка деятельности компании на основе финансового анализа // Вестник Академии знаний. 2021. №2 (43). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-deyatelnosti-kompanii-na-osnove-finansovogo-analiza (дата обращения: 08.03.2024).
46. Шевелева Людмила Александровна, Королёва Дарья Викторовна Оценка показателей финансового состояния неплатежеспособного предприятия (при проведении санации) // Academy. 2019. №7 (46). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-pokazateley-finansovogo-sostoyaniya-neplatezhesposobnogo-predpriyatiya-pri-provedenii-sanatsii (дата обращения: 08.03.2024).
47. Шокумова Р.Е. Оценка платежеспособности и ликвидности как инструмент эффективного управления организацией // Известия Кабардино-Балкарского государственного аграрного университета им. В. М. Кокова. 2021. №3 (33). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-platezhesposobnosti-i-likvidnosti-kak-instrument-effektivnogo-upravleniya-organizatsiey (дата обращения: 08.03.2024).
48. Штофер Г.А. Особенности проведения финансовой диагностики деятельности предприятия в современных условиях // Экономика строительства и природопользования. 2019. №4 (73). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-provedeniya-finansovoy-diagnostiki-deyatelnosti-predpriyatiya-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 08.03.2024).
49. Эльгайтарова Н.Т., Расумов В.Ш. Методические аспекты оценки финансовых показателей предприятия по данным финансовой отчетности // ЕГИ. 2022. №41 (3). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-aspekty-otsenki-finansovyh-pokazateley-predpriyatiya-po-dannym-finansovoy-otchetnosti (дата обращения: 08.03.2024).
50. Юдин А.В., Шевченко С.А. Рентабельность как показатель эффективности деятельности предприятия // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. №1-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rentabelnost-kak-pokazatel-effektivnosti-deyatelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 08.03.2024).
51. Яловая А.В. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО "Институт "Тюменькоммунстрой" // Вестник науки. 2021. №7 (40). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-proizvodstvenno-hozyaystvennoy-deyatelnosti-zao-institut-tyumenkommunstroy (дата обращения: 08.03.2024).