Как всегда качественно и раньше срока! Большое спасибо! Несколько раз заказывала работы и ни разу не пожалела! Всем рекомендую!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента
- 69 страниц
- 2019 год
- 7 просмотров
- 1 покупка
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
На современном этапе развития российского общества государства важное значение приобретает организация налогового планирования на предприятии. Данный факт связан с высокой налоговой нагрузкой предприятий всех сфер бизнеса.
Налоговым планированием является целенаправленная деятельность предприятия, ориентированная на максимальное и систематичное использование всех нюансов и льгот с учетом требований законодательства и правоприменительной практики, через набор альтернативных способов бухгалтерского учета, направленных на достижение определенных деловых целей, эффективного финансового управления, снижения налогового бремени предприятия в рамках единой стратегии экономического развития фирмы в условиях ограниченности ресурсов, ведения реальной предпринимательской деятельности и существующих рисков внедрения налоговых схем.
При выборе налоговых схем каждому предприятию следует учитывать законность их применения. Под словом «законные» подразумевается полное соответствие нормам действующих законодательных актов. Такое соответствие может быть достигнуто по-разному, но далеко не всегда буквальное чтение закона может обезопасить предприятие от нежелательных последствий.
Следует отметить, что снижения того или иного налога можно добиться разными способами, и руководство предприятия само для себя определяет, какой из методов минимизации налогообложения он может себе позволить в сложившейся ситуации.
Именно «может позволить», так как порой для реализации той или иной налоговой схемы требуется много времени и средств, которых у предприятия просто может и не быть. Должно сохраняться разумное соотношение между поставленной целью и средствами, необходимыми для ее достижения.
Актуальность темы заключается в том, что на сегодняшний день при разработке налоговых схем предприятия больше задумываются о том, как найти в законодательстве больше спорных и неоднозначных моментов и заплатить как можно меньше налогов. Мало кто задумывается о тех негативных последствиях, с которыми столкнется организация даже при успешной реализации налоговой схемы.
Редко в определениях налогового планирования говорится о разработке методологии бухгалтерского учета.
Несомненно, при разумном написании учетной политики и постановки учета в организации можно законными способами достичь весьма неплохих результатов в снижении налогового бремени, но нельзя ограничивать налоговое планирование только данным направлением его реализации.
Методы ведения бухгалтерского учета должны находиться в соответствии с особенностями бизнеса компании, с договорной политикой, которую она ведет, с отношениями с контрагентами и многими другими факторами.
Степень разработанности данной темы достаточно высока. Отдельные статьи или разделы в монографиях по данной тематике опубликованы Т.А. Гусева, С.И. Задоргин, Е.М. Степченко, Д.М. Щекин, А.И. Худяков и др.
Целью данной выпускной квалификационной работы является оценка эффективности организации налогового планирования ООО «Инкормет» и разработка рекомендаций по его совершенствования.
Для достижения поставленной цели в выпускной квалификационной работе необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы налогового планирования в организации;
- дать оценку эффективности налогового планирования в ООО «Инкормет»;
- разработать рекомендации по совершенствованию налогового планирования на предприятии.
Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является ООО «Инкормет».
Предметом данной работы является система налогового планирования на предприятии.
Методической основой данной работы является комплекс общенаучных методов, таких как общетеоретический и сравнительный методы, анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход.
ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1. Сущность и значение налогового планирования в организации 8
1.2. Характеристика основных методов налогового планирования 14
1.3. Особенности организации налогового планирования на
современном этапе 21
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ИНКОРМЕТ» 31
2.1. Экономическая характеристика ООО «Инкормет» 31
2.2. Анализ налогового планирования и системы налогообложения
ООО «Инкормет» 37
2.3. Анализ налоговой нагрузки ООО «Инкормет» 47
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ИНКОРМЕТ» 54
3.1. Мероприятия по совершенствованию налогового
планирования 54
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
На современном этапе развития российского общества государства важное значение приобретает организация налогового планирования на предприятии. Данный факт связан с высокой налоговой нагрузкой предприятий всех сфер бизнеса.
Налоговым планированием является целенаправленная деятельность предприятия, ориентированная на максимальное и систематичное использование всех нюансов и льгот с учетом требований законодательства и правоприменительной практики, через набор альтернативных способов бухгалтерского учета, направленных на достижение определенных деловых целей, эффективного финансового управления, снижения налогового бремени предприятия в рамках единой стратегии экономического развития фирмы в условиях ограниченности ресурсов, ведения реальной предпринимательской деятельности и существующих рисков внедрения налоговых схем.
При выборе налоговых схем каждому предприятию следует учитывать законность их применения. Под словом «законные» подразумевается полное соответствие нормам действующих законодательных актов. Такое соответствие может быть достигнуто по-разному, но далеко не всегда буквальное чтение закона может обезопасить предприятие от нежелательных последствий.
Следует отметить, что снижения того или иного налога можно добиться разными способами, и руководство предприятия само для себя определяет, какой из методов минимизации налогообложения он может себе позволить в сложившейся ситуации.
Именно «может позволить», так как порой для реализации той или иной налоговой схемы требуется много времени и средств, которых у предприятия просто может и не быть. Должно сохраняться разумное соотношение между поставленной целью и средствами, необходимыми для ее достижения.
Актуальность темы заключается в том, что на сегодняшний день при разработке налоговых схем предприятия больше задумываются о том, как найти в законодательстве больше спорных и неоднозначных моментов и заплатить как можно меньше налогов. Мало кто задумывается о тех негативных последствиях, с которыми столкнется организация даже при успешной реализации налоговой схемы.
Редко в определениях налогового планирования говорится о разработке методологии бухгалтерского учета.
Несомненно, при разумном написании учетной политики и постановки учета в организации можно законными способами достичь весьма неплохих результатов в снижении налогового бремени, но нельзя ограничивать налоговое планирование только данным направлением его реализации.
Методы ведения бухгалтерского учета должны находиться в соответствии с особенностями бизнеса компании, с договорной политикой, которую она ведет, с отношениями с контрагентами и многими другими факторами.
Степень разработанности данной темы достаточно высока. Отдельные статьи или разделы в монографиях по данной тематике опубликованы Т.А. Гусева, С.И. Задоргин, Е.М. Степченко, Д.М. Щекин, А.И. Худяков и др.
Целью данной выпускной квалификационной работы является оценка эффективности организации налогового планирования ООО «Инкормет» и разработка рекомендаций по его совершенствования.
Для достижения поставленной цели в выпускной квалификационной работе необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы налогового планирования в организации;
- дать оценку эффективности налогового планирования в ООО «Инкормет»;
- разработать рекомендации по совершенствованию налогового планирования на предприятии.
Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является ООО «Инкормет».
Предметом данной работы является система налогового планирования на предприятии.
Методической основой данной работы является комплекс общенаучных методов, таких как общетеоретический и сравнительный методы, анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая ( в ред. от 30.12.15) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (в ред. от 29.12.15)// Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
3. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (ред. от 10.05.12) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов по экон. спец./ И. М. Александров. - 3-е изд.,перераб. и доп. - М. : Дашков и К,2017. - 314 с.
5. Ахунова Ш.Н. К проблемам оптимизации налоговой нагрузки субъектов предпринимательства / Ш.Н. Ахунова // Молодой ученый. - 2018. - №2. - С. 246248.
6. Барулин C.B., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учеб. пособие. М.: Омега-JI, 2018. - 269с.
7. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: М.: Экономистъ,
2016. - 371 с.
8. Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики. М.: Волтерс Клувер,
2017. - 113 с.
9. Боброва А. В., Головецкий Н. Я. Организация и планирование налогового процесса. - М.: Экзамен, 2017.- 251 с.
10. Буркина Л.В. Методы эффективного налогового планирования на предприятии [Электронный ресурс]/ Л.В. Буркина. - Режим доступа: http://www.repository.hneu.edu.ua/jspui/bitstream.pdf.
11. Верстова М.Е. Концептуальные основы обеспечения налоговыми и правоохранительными органами исполнения налогоплательщиками своих обязанностей // Налоги. 2017. - №2. - С. 3-6.
12. Генфан А. Чего ждать от налоговых проверок в ближайшее время // Учет. Налоги. Право, 2016. - №30. - С.6.
13. Гончарова H.H. Обновлен Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков // Российский налоговый курьер. 2018. - №1-2. - С. 76-77.
14. Главные новости (события) в министерствах и ведомствах. Об основных направлениях деятельности ФНС России // Российский налоговый курьер. -2018.№1-2. - с. 3.
15. Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование. - М.: Волтерс Клувер, 2017. - 312 с.
16. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение/ Н.Г. Дмитриева. - Ростовна-Дону: Феникс, 2016. - 213 с.
17. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. - М.: ФиС, 2016. - 218 с.
18. Еремина М.В., Загвоздина В.Н. Варианты минимизации налогообложения предприятий // Налоги и финансовое право. - 2016. - № 7. - с. 211.
19. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М.: Эксмо, 2016. - 240 с.
20. Задорогин С.И. Правовое обеспечение оптимизации
налогообложения в Российской Федерации// Российский налоговый курьер. 2017. - с. 55-57
21. Иванова, Н.Г., Вайс, Е.А., Кацюба, И. А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. - СПб: Питер, 2018. - 304 с.
22. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2016. - 872 с.
23. Калашников А.О. Проблемы и перспективы налогообложения // Российский налоговый курьер. 2016. - №6. - с. 5-8.
24. Киреева Е.Ф. Налогообложение в международной экономической практике: основы организации международного налогообложения: Учеб. пособие. Минск: БГЭУ, 2017. - 210 с.
25. Каломбо-Муламба В. И. Налоговое планирование как основной метод оптимизации налоговых потоков / В. И. Каломбо-Муламба // Проблемы современной экономики: материалы III междунар. науч. конф. (г. Челябинск, декабрь 2016 г.). - Челябинск: Два комсомольца, 2016. - С. 17-19.
26. Мелешев Р.С. Налоговое планирование в системе обеспечения финансовой безопасности// Финансы, 2017. - 113 с.
27. Оптимизация налогов: законные методы и схемы для малого
бизнеса в 2016 году [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://monevmakerfactorv.ru/articles/optimizatsiva-nalogov-legalno/.
28. Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности. СПб.: Питер, 2017. - 311 с.
29. Степченко, Е.М. Налоговые проверки: ответы на самые задаваемые вопросы из практики налогового консультирования: практ. пособие / Е. М. Степченко. - М. : КноРус, 2018. - 384 с.
30. Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. А. Скрипниченко. - 3-е изд., перераб. и доп. - СПб. : Питер, 2016. - 464 с.
31. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: учебно-практическое пособие. Саратов: Сателлит, 2017. - 318с.
32. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения: СПб.: Европейский дом, 2017. - 180 с.
33. Щекин Д.М. Презумпция добросовестности налогоплательщика // Ваш налоговый адвокат, 2016. - № 1. - с. 41-43.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
