Как всегда качественно и раньше срока! Большое спасибо! Несколько раз заказывала работы и ни разу не пожалела! Всем рекомендую!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговое планирование на предприятии
- 77 страниц
- 2018 год
- 4 просмотра
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Свобода деятельности предприятий в выборе форм хозяйствования, деловых партнеров, установления цен на реализуемые товары (работы, услуги), распределения своих доходов и прибыли одновременно предусматривает хозяйственную самостоятельность, ответственность и роль бухгалтерской службы за эффективность системы учета налогов и других отчислений, подлежащих уплате в государственную казну.
Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что налоговое планирование позволяет заметно снизить суммы налоговых обязательств и объем расходов на содержание организации посредством разработанной программы оптимизации налогообложения. Кроме того, налоговое планирование способствует решению таких задач, как оптимизация налогообложения, снижение налоговых выплат, контроль над расходами и многие другие. Иными словами налоговое планирование дает возможность оптимизировать налоговые платежи и тем самым увеличить прибыль, повысить платежеспособность, приобрести надежных партнеров и соответствовать имиджу добросовестного налогоплательщика.
Налоговое планирование является важной и неотъемлемой частью системы финансового управления в организации. Это обусловлено тем, что с налогообложением связаны все сферы производственной, финансовой, хозяйственной деятельности предприятия. На этапе стратегического планирования формируется налоговое поле организации, на основании которого составляются в дальнейшем и среднесрочные, и текущие планы налоговых платежей, налоговые календари и прочие элементы налогового планирования.
Предметом налогового планирования являются экономические процессы, которые будут протекать в организации в плановом периоде. Эти процессы могут относиться к различным сферам деятельности организации.
Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью
«Авангард».
Предмет исследования - организационные основы налогового планирования на предприятии.
Цель работы заключается в разработке рекомендаций к снижению налоговой нагрузки на основе исследования налогового планирования на предприятии.
Поставленная цель определила задачи работы:
- раскрыть налоговое планирование как одну из главных составляющих процесса финансового планирования организации;
- изучить оптимизацию налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права;
- описать современные методы налогового планирования на предприятии;
- дать характеристику налогового потенциала ООО «Авангард»;
- проанализировать налоговую политику и налоговые платежи предприятия;
- исследовать управление налоговой нагрузкой и использование налоговых
льгот;
- сравнить эффективность систем налогового планирования на предприятии;
- разработать мероприятия по оптимизации налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов.
Исследование проводилось на базе предприятия ООО «Авангард».
В процессе написания работы были использованы следующие научные методы: наблюдение, обобщение, описание, монографический, горизонтальный, вертикальный (структурный), статистический методы анализа.
По структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Первая глава исследования посвящена теоретическим основам налогового планирования на предприятии. Во второй главе работы нами рассматривается практика налогового планирования на предприятии ООО «Авангард». В третьей главе представлены пути совершенствования системы налогового планирования предприятия ООО «Авангард».
Информационной базой исследования послужили действующие законы и законодательные акты Российской Федерации, материалы отечественной и зарубежной литературы в области налогового планирования, данные бухгалтерской отчетности и первичные документы исследуемой организации.
Теоретическую и методологическую основу исследования российской теории налогов и налогообложения внесли В.Г. Пансков, М.В. Романовский,
О.В. Врублевская, Д.Г. Черник, А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, И.И. Бабленкова, Л.С. Кирина, Г.Н. Карпова, Н.А. Горохова. В значительной степени посвящены исследованию сущности и технологий налогового планирования также работы Г.Б. Поляка, А.Э. Сердюкова, Е.С. Вылковой, И.А. Майбурова, Т.Ф. Юткиной, А.Л. Тарасевича, О.А. Мироновой, Л.В. Дуканич, А.И. Косолапова.
Источниками информации для практического исследования явились регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская, статистическая, оперативная и налоговая отчетность, первичные документы и др.
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО 10
ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия 10
1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с
изменениями российского законодательства и норм международного налогового права 21
1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии 29
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА 36
ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АВАНГАРД»
2.1 Характеристика налогового потенциала предприятия 36
2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия 43
2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот 48
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО 53
ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АВАНГАРД»
3.1Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения
финансовых ресурсов 53
3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования на
пр едприятии 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70
ПРИЛОЖЕНИЯ 75
Свобода деятельности предприятий в выборе форм хозяйствования, деловых партнеров, установления цен на реализуемые товары (работы, услуги), распределения своих доходов и прибыли одновременно предусматривает хозяйственную самостоятельность, ответственность и роль бухгалтерской службы за эффективность системы учета налогов и других отчислений, подлежащих уплате в государственную казну.
Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что налоговое планирование позволяет заметно снизить суммы налоговых обязательств и объем расходов на содержание организации посредством разработанной программы оптимизации налогообложения. Кроме того, налоговое планирование способствует решению таких задач, как оптимизация налогообложения, снижение налоговых выплат, контроль над расходами и многие другие. Иными словами налоговое планирование дает возможность оптимизировать налоговые платежи и тем самым увеличить прибыль, повысить платежеспособность, приобрести надежных партнеров и соответствовать имиджу добросовестного налогоплательщика.
Налоговое планирование является важной и неотъемлемой частью системы финансового управления в организации. Это обусловлено тем, что с налогообложением связаны все сферы производственной, финансовой, хозяйственной деятельности предприятия. На этапе стратегического планирования формируется налоговое поле организации, на основании которого составляются в дальнейшем и среднесрочные, и текущие планы налоговых платежей, налоговые календари и прочие элементы налогового планирования.
Предметом налогового планирования являются экономические процессы, которые будут протекать в организации в плановом периоде. Эти процессы могут относиться к различным сферам деятельности организации.
Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью
«Авангард».
Предмет исследования - организационные основы налогового планирования на предприятии.
Цель работы заключается в разработке рекомендаций к снижению налоговой нагрузки на основе исследования налогового планирования на предприятии.
Поставленная цель определила задачи работы:
- раскрыть налоговое планирование как одну из главных составляющих процесса финансового планирования организации;
- изучить оптимизацию налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права;
- описать современные методы налогового планирования на предприятии;
- дать характеристику налогового потенциала ООО «Авангард»;
- проанализировать налоговую политику и налоговые платежи предприятия;
- исследовать управление налоговой нагрузкой и использование налоговых
льгот;
- сравнить эффективность систем налогового планирования на предприятии;
- разработать мероприятия по оптимизации налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов.
Исследование проводилось на базе предприятия ООО «Авангард».
В процессе написания работы были использованы следующие научные методы: наблюдение, обобщение, описание, монографический, горизонтальный, вертикальный (структурный), статистический методы анализа.
По структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Первая глава исследования посвящена теоретическим основам налогового планирования на предприятии. Во второй главе работы нами рассматривается практика налогового планирования на предприятии ООО «Авангард». В третьей главе представлены пути совершенствования системы налогового планирования предприятия ООО «Авангард».
Информационной базой исследования послужили действующие законы и законодательные акты Российской Федерации, материалы отечественной и зарубежной литературы в области налогового планирования, данные бухгалтерской отчетности и первичные документы исследуемой организации.
Теоретическую и методологическую основу исследования российской теории налогов и налогообложения внесли В.Г. Пансков, М.В. Романовский,
О.В. Врублевская, Д.Г. Черник, А.Б. Паскачев, Ф.К. Садыгов, И.И. Бабленкова, Л.С. Кирина, Г.Н. Карпова, Н.А. Горохова. В значительной степени посвящены исследованию сущности и технологий налогового планирования также работы Г.Б. Поляка, А.Э. Сердюкова, Е.С. Вылковой, И.А. Майбурова, Т.Ф. Юткиной, А.Л. Тарасевича, О.А. Мироновой, Л.В. Дуканич, А.И. Косолапова.
Источниками информации для практического исследования явились регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская, статистическая, оперативная и налоговая отчетность, первичные документы и др.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017).
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 14.11.2017).
3. Авдеев В.В. Налог на прибыль организаций: налог на прибыль и доходы при методе начисления // Налоги. - 2013.- № 36. -С. 14-20.
4. Аверин А. Социальная политика и социальная ответственность предприятия. М.: АЛЬФА-ПРЕСС. 2013. 96 с.
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение. М.: Издательско- торговая корпорация «Дашков и К». 2013. - 296 с.
6. Блинов А.О. Инновационный подход к подготовке налогового планирования // Экон. стратегии. - 2014. - № 4. - С. 146-150.
7. Бородина А.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия // Налоги и налогообложение. - 2015. - № 9. - С. 5-14.
8. Волгин Н. А. Социальная политика. Энциклопедия М.: Альфа-Пресс. 2013. 116 с.
9. Гаудж П. Налоговая политика. М.: Баланс Бизнес Букс. 2014. 272 с.
10. Голубкова Е.Н. Оценка эффективности работы персонала компании // Маркетинг. - 2014. - № 2. - С. 116-125.
11. Горлов В.В. Налоговое планирование: направления
совершенствования и перспективы развития//Налоговое планирование. - 2014. - № 2. - С. 12-15.
12. Греков И. Е. Финансы, денежное обращение и кредит. М.: ОрелГТУ. 2015. 217 с.
13. Гриценко В.В. Ставка налога на доходы физических лиц в контексте принципа справедливости налогообложения // Ленинградский юридический журнал. - 2013. - № 3. - С. 64 - 71.
14. Дрожжина И.А. Методика определения налоговой нагрузки с учетом налогового потенциала экономического субъекта // Финансы. - 2014. - № 6. - С. 16-21.
15. Елизаров, Ю. Ф. Экономика организаций (предприятий): учебник / Ю. Ф. Елизаров. - М.: Экзамен, 2016. - 495 с.
16. Ефремова В., Колчин А. Основные изменения в налоговом законодательстве // Финансовый директор. - 2014. - №1. - С. 44-54.
17. Жернаков С.А. Принципы налогового планирования // Налоги и финансовое право. - 2016. -№ 7. - С. 218 - 220.
18. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия/А.Н. Жилкина. - М.: Инфра - М, 2016. - 332 с.
19. Жукова Т.А. Налоговая составляющая экономического роста // Финансы и кредит. - 2015. - №13. - С. 36-40.
20. Иванова, Н.Г.; Вайс, Е.А.; Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. СПб: Питер. 2015. - 304 с.
21. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб./ А.И. Ильин.- Минск: Новое знание, 2014.- 635 с.
22. Инструкция Госналогслужбы РФ от 08.06.1995 №33 (ред. От 18.01.02) «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий».
23. Лапыгин, Ю.Н. Планирование на предприятии: практич. пособие / Ю.Н. Лапыгин. - М.: Омега-Л, 2014. - 92 с.
24. Лисун С.В. Построение налогового учета в организации //Налоговое планирование. - 2015. - № 2. - С. 37-42.
25. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2016. - 526 с.
26. Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/О.В. Медведева, Е.В. Шпилева, А.В. Немова - Ростов н/д: Феникс, 2015. - 325 с.
27. Митрофанова И.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А.// Международный бухгалтерский учет. - 2014. - №28. - С. 45-49.
28. Митрофанова И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов // Экономический анализ: теория и практика.
- 2014. - № 10. - С. 44 - 47.
29. Митрофанова И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов // Экономический анализ: теория и практика.
- 2015. - № 10. - С. 44 - 47.
30. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б. Способы оптимизации налога на прибыль на предприятии // Налоги и финансовое право. 2013. - № 8. - С. 200 - 206.
31. Морева Т. Обоснованность расходов: пути снижения налоговых рисков // Налоги и налоговое планирование. - 2013. - № 6. - С. 7-14.
32. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 416 с.
33. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Б.Х. Алиева. -2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 448 с.
34. Налоговая статистика: / Федеральная служба государственной
статистики. М. 2016. - [Электронный ресурс] Режим доступа:
http://www.gks.ru/bgd/regl/b10_01/IssWWW.exe/Stg/d01/2-6-1-2.htm
35. Пансков В.Г.; Князев В.Г. Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР. 2013. - 336 c.
36. Пилипенко А.А. Пределы налогового планирования: моделирование научных подходов // Финансовое право. - 2013. - № 1. - С. 21-28.
37. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Налоговое планирование на малых предприятиях: Учебное пособие. М.: Альфа-М; ИНФРА-М, 2013. - 244 с.
38. Поздняев А.С. Планирование и прогнозирование в системе налогового регулирования // Экономические и гуманитарные науки. - 2015. - № 2. - С. 34-38.
39. Поршнева А.Г. Налоговый менеджмент. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации». М.: ИНФРА-М. - 2014. - С. 39-46.
40. Псарева О.В. Формирование налоговой стратегии промышленного предприятия в целях повышения эффективности планирования налоговых обязательств // Управленческий учет. - 2014. - № 5. - С. 31-39.
41. Рагозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения). М.: Инфра -М. 2013. -258 с.
42. Сунцева П.В. Оптимизация налогообложения как способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков // Налоги и финансовое право. 2012.- № 11. - С. 216-219.
43. Церенов Б.В. Консолидация налогоплательщиков как правовая категория. Автореф. дис. канд. юрид. наук. М.: ВГНА Минфина России, 2014. - 27 с.
44. Черник, Д.Г.; Дадашев, А.З. Налоговая система России. Учебное пособие. М.: АКДИ Экономика и жизнь. 2014. - 296 с.
45. Чернышев, Б.Н. Экономика организации (предприятия, фирмы): учебник / Б.Н. Маслов М.Б. Методика реализации налогового планирования на промышленном предприятии // Управленческий учет.- 2014.- № 7.-С. 19-27.
46. Шейко В.В Налоговое планирование, Феникс. М.: 2014. - 228 с.
47. Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие / Г. И. Шепеленко. - Ростов-на- Дону: МарТ, 2016. - 600 с.
48. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. 2-е изд., - М.: ИНФРА-М, 2013. - 208 с.
49. Шестакова Е.В Оптимизация налогов, Феникс. М.: 2013. - 336 с.
50. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов. М.: ГроссМедиа, 2016. - 331 с.
51. Шохин, Е. И. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. / под ред. Е.И. Шохина, Е.В.Серегина, М.Н. Гермогентова. КноРус, - 2014. - 480 с.
52. Экономика предприятия: Учеб /Под ред. В.Я.Горфинкеля, В.А. Швандара. -4-е изд, перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 670 с.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
