Как всегда качественно и раньше срока! Большое спасибо! Несколько раз заказывала работы и ни разу не пожалела! Всем рекомендую!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговое планирование на предприятие(на примере ООО «Агроснаб-Регион»
- 84 страниц
- 2018 год
- 0 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Налоговое планирование представляет собой одну из важнейших составных частей финансово-хозяйственного планирования предприятия и неотделимо от общей деятельности хозяйствующего субъекта в современных условиях. Оно является непременным и непосредственным его элементом и должно осуществляться на всех ее системных уровнях и эшелонах.
Поэтому под налоговым планированием понимают деятельность предприятия, направленную на оптимизацию налоговых баз и платежей. Но в то же время налоговое планирование призвано стать регулятором и индикатором, наряду с планом маркетинга и производства, процесса управления предприятия, ибо оптимизация налогового портфеля не всегда отвечает стратегическим потребностям хозяйствующего субъекта.
Таким образом, важнейшим направлением модернизации налогового планирования являются интеграционные вопросы, заключающиеся в упорядочивании финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с действующем законодательством (налоговым и гражданским) и стратегией развития качества работы предприятия, используя инструменты налогового планирования.
В процессе своей экономической деятельности практически все хозяйствующие субъекты стремятся максимально сократить свои расходы, тем самым оптимизировать налоговое бремя.
Возрастающая роль налоговой оптимизации в условиях современного рыночного хозяйства определяется рядом факторов, в том числе тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта, сложностью и изменчивостью налогового законодательства.
В условиях затяжного экономического кризиса и высокой изменчивости внешней среды вопросы повышения эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов приобретают особую значимость, а зачастую и вовсе становятся залогом выживания хозяйствующего субъекта. Следовательно, выработка и последующая реализация комплекса мер, направленных на решение данных вопросов, является наиболее актуальной задачей, требующей скорейшего решения и заслуживающей самого пристального внимания со стороны менеджмента предприятия.
Объектом исследования в бакалаврской работе является деятельность ООО «Агроснаб-Регион».
В качестве предмета исследования выступила финансовая деятельность предприятия, позволяющая проанализировать уровень налогового планирования.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение теоретических и практических аспектов налогового планирования в деятельности предприятия.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
- раскрыть сущность и виды налогового планирования в деятельности предприятия;
- провести анализ налогового планирования в деятельности анализируемого предприятия;
- определить налоговую нагрузку ООО «Агроснаб-Регион»;
- определить мероприятия по оптимизации налогового планирования в ООО «Агроснаб-Регион»;
Информационной базой бакалаврской работы послужили нормативные, научные, библиографические, статистические и периодические литературные источники, электронные материалы сети Интернет, систем «Консультант Плюс», официальная информация Министерства финансов РФ, Федеральной службы государственной статистики РФ.
Нормативно-правовой базой работы явились Конституция РФ, Гражданский, Бюджетный и Налоговый кодексы РФ, законодательные и нормативные акты государственных органов власти РФ, а также нормативные акты по вопросам налогообложения.
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические основы налогового планирования 6
1.1 Сущность и виды налогового планирования на предприятии 6
1.2 Система налогового планирования 15
1.3 Современные методики оценки налогового бремени 23
Глава 2. Оценка системы налогового планирования ООО «Агроснаб - Регион» 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Агроснаб-
Регион» 33
2.2 Оценка действующей системы налогообложения 37
2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «Агроснаб-Регион» 40
Глава 3. Рекомендации по оптимизации системы налогового планирования 46
3.1 Совершенствование налогово-бюджетной политики предприятия 46
3.2 Изменение порядка налогообложения при упрощенной системе
налогообложения для ООО «Агроснаб-Регион» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ
На уровне государства основной задачей налогового планирования и прогнозирования является экономическое обоснование качественных и количественных параметров бюджетных заданий и стратегических программ социально-экономического развития страны. Налоговое планирование является важнейшим элементом процесса управления налогообложением на предприятии, так как от качества его осуществления напрямую зависит финансовое положение предприятия, как в текущем периоде, так и в отдаленной перспективе.
Практика подтверждает, что налоговое планирование представляет
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1-4 [федер.закон : принят Гос.Думой РФ 30 ноября 1994г. №51] // КонсльтантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычислительная математика и информатика». - М. : КонсультантПлюс, 2016.- Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2.: [федер. закон : принят Гос. Думой РФ 16 июля 1998г. // КонсльтантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычислительная математика и информатика». - М. : КонсультантПлюс, 2016. Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. О программе изучения налогового бремени на отдельных
предприятиях и в организациях различных форм собственности, размеров и видов деятельности [Электронный ресурс]: Письмо Минфина РФ от 13.08.1996 г. № 04-01-15. - М. : КонсультантПлюс, 2016. Режим доступа:
http://www.consultant.ru
4. О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы: Письмо ФНС России от 17.07.2013 г. № АС-4-2/12722 - М. : КонсультантПлюс, 2016. Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Аверина, О.В. Методический подход к оценке налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов / О.В. Аверина, Е.И. Енина // Вестник НГИЭИ. - 2016. - № 1 (56). - С. 7-13.
6. Акулинин, Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования / Д.Ю. Акулинин // Налоговый вестник. - 2012. - №10. - С.131.
7. Арсеньева, В.А. Межгосударственное налоговое регулирование в рамках гармонизации национальных налоговых систем / В.А. Арсеньева // Экономические и гуманитарные науки. - 2012. - №1 (216). - С. 111-114.
8. Балаева, Д.А. Налоговое администрирование: взгляд в будущее / Д.А. Балаева, А.Х. Моргоева // Налоги и налогообложение. - 2014. - №2. - С.174 - 183.
9. Батюков, М.В. Управление налоговой нагрузкой как фактор повышения эффективности экономики / М.В. Батюков // Экономика социум. - 2015. - № 1. - С. 34.
10. Брянцева, Л.В. К вопросу об эффективности российской налоговой политики на современном этапе /Л. В. Брянцева, О. В. Улезько, И. Н. Маслова, А.Г. Казьмин // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. - 2015. - № 1 (44). - С. 72-78.
11. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование. В 2 т. Т. 1: учебник для вузов / Е.С. Вылкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 222 с.
12. Горский, И.В. К проблеме налоговой нагрузки в России / И.В. Горский // Экономика. Налоги. Право. - 2015. - № 1. - С. 127-133.
13. Долгих, И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности / И. Н. Долгих // Международный бухгалтерский учет. - 2013. - № 21. - С. 41-47
14. Евстигнеев, Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - М.: ИНРФА - М, 2012. - 270с.
15. Игнатьев, И.Ю. Обзор официальных методик расчета налоговой нагрузки предприятия / И.Ю. Игнатьев // Альманах современной науки и образования. - 2015. - № 12 (102). - С. 80-83.
16. Игонина, Л.Л. О подходах к оценке эффективности бюджетно - налоговой политики / Л.Л. Игонина // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2015. - № 3. - С. 54-58.
17. Иванова Ю.Н. Налоговая нагрузка как показатель эффективности налоговой политики государства / Ю.Н. Иванова, В.В. Казаков // Вестник Томского государственного университета. - 2015. - № 399. - С. 199-203.
18. Ивлева, О.А. Налоговый менеджмент: сущность и содержание/ О.А. Ивлева // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. - 2013. - №1. - С.196-202.
19. Казова, З.М. Методика оценки эффективности управления
межбюджетными отношениями на субфедеральном уровне / З.М. Казова //
Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2014. - № 1 (4). - С. 258-262.
20. Коростелкина, И.А. Методика расчета налоговой нагрузки
экономических субъектов / И.А. Костелкина // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - № 32. - С. 41-51.
21. Крамаренко, Л.А. Проблема распределения налогового бремени в обществе как одно из основных направлений налоговых реформ / Л.А. Крамаренко, А.В. Назаров // Современные проблемы науки и образования. - 2014. - № 1. - С. 277.
22. Кудрина, О.Ю. Анализ способов определения налоговой нагрузки предприятия [Электронный ресурс]. URL: http://www.nbuv.gоv
23. Лыкова, Л.Н. Налоговое бремя в российской экономике: избыточное или недостаточное / Л.Н. Лыкова // Экономика. Налоги. Право. - 2014. - № 3. - С. 4-11.
24. Миронов, А.А. Систематизация методов оценки и возможность их использования в оценке нaлoгового потенциала / А.А. Миронов // Инновационное развитие экономики.- 2012. - № 9. - С. 38-43.
25. Миронова, И.Б. Категории «налоговое бремя» и «налоговая нагрузка»: их значимость и применение в налоговой науке и практике / И.Б. Миронова // Инновационное развитие экономики. - 2014. - № 5 (22). - С. 5-8.
26. Мирошник, С.В. Повышение эффективности налогового законодательства: проблемы и способы их разрешения / С.В. Мирошник // Северо-Кавказский юридический вестник. - 2012. - № 1. - С. 90-95.
27. Морозенко, А.О. Оптимизация налогового бремени организациями / А.О. Морозенко // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. - 2014. - № 3. - С. 91-97.
28. Никулина, О.М. Экономическое содержание налоговой оптимизации / О.М. Никулина // Проблемы учета и финансов. - 2013. - №4(12). - С. 41-48.
29. Пахомов, М.А. Понятие оптимизации налогообложения в условиях современной экономики России / М.А. Пахомов, А.В. Трясучкин // Социально - экономические явления и процессы. - 2012. -№ 2 (036). - С. 98-103.
30. Рыбкина, К.В. Особенности исчисления налога при упрощенной системе налогообложения / К.В. Рыбкина // Социально-экономические науки и гуманитарные исследования. - 2016. - № 11. - С. 152-160.
31. Самсонов, Е.А. Современные методические подходы к налоговому планированию договорных сделок / Е.А. Самсонов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2014. - Вып. 3-1. - С. 267-27
32. Сенченко, Е.В. Налоговое бремя: роль и место в социально-экономическом развитии общества / Е.В. Сенченко // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - № 34. - С. 94-101.
33. Султангаджиев, Ш.М. Взаимосвязь налогового потенциала и налоговой нагрузки в механизме реализации налоговой политики / Ш.М. Султангаджиев // Российское предпринимательство. — 2012. — № 10 (208). — с. 164-170.
34. Холодкова, Ю.А. Оптимизация налогообложения как инструмент налогового бремени / Ю.А. Холодкова // Политика, экономика и социальная сфера: проблемы взаимодействия. - 2016. - № 3. - С. 98-100.
35.Чистова М.В. К вопросу о сущности налоговой нагрузки организации / М.В. Чистова, А.Л. Дзукаева // Новая наука: Современное состояние и пути развития. - 2016. - № 5 - 1 (80). - С. 225 - 228.
36.Чистова, М.В. К вопросу о сущности налогового планирования в организации / М.В. Чистова, Н.Ф. Клинчаева // Опыт, традиции, инновации. - 2016. - № 5 - 1 (83). - С. 225 - 228.
37.Чуклайкина, М.Н. Роль налогового планирования и налоговой оптимизации в налогообложении юридических лиц / М.Н. Чуклайкина // Наука, техника и образование. - 2015. - №4(10). - С.174 - 177.
38. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов / Е.В. Шестакова - Ростов н/Д.: Фенкис, 2013 - 331 с.
39. Ширинов, С.Э. Некоторые вопросы методики расчета налогового бремени для предприятия / С.Э. Ширинов // Вестник современной науки. - 2016. - № 3-1 (15). - С. 122-124.
40. Ядрихинский, С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования / С.А. Ядрихинский // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2012. - №3. - С.23 - 26.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
