Как всегда качественно и раньше срока! Большое спасибо! Несколько раз заказывала работы и ни разу не пожалела! Всем рекомендую!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налогообложение доходов физических лиц от операций с ценными бумагами
- 95 страниц
- 2019 год
- 2 просмотра
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Сегодня увеличение продуктивности норм налогообложения доходов на рынке ценных бумаг является одной из важных задач совершенствования российского налогового законодательства. Источниками пополнения бюджета страны и обеспечения контроля за движением денежных ресурсов на рынке капиталов выступают налоговые платежи на прибыль для организаций или НДФЛ для физических лиц от реализации ценных бумаг, таких как векселя, акции, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, в том числе налоговые платежи от сделок с финансовыми инструментами (опционами, фьючерсами и др.).
На сегодняшний день рынок ценных бумаг является высокодоходным источником финансовых средств, получаемых от торговли, инвестиций, а также от организации взаиморасчетов компаний. Как следствие, не вызывает сомнений актуальность выбранной темы, которая продиктована современными тенденциями увеличения продуктивности норм налогового законодательства о налогообложении доходов от оборота ценных бумаг.
Россия остается одной из стран, где наибольшую часть сбережений населения составляют, так называемые пассивные инвестиции (средства в депозитах), а также вложения в ценные бумаги. В последнее время рынок ценных бумаг в Российской Федерации развивается достаточно быстрыми темпами. Инвестиции в ценные бумаги становятся более привлекательными, номенклатура инструментов, которые обращаются на рынке, постепенно расширяется.
В связи с этим все более необходимым становится организация эффективного функционирования рынка ценных бумаг. Для достижения этой цели необходимо устранить ряд имеющихся недостатков, в частности связанных с налогообложением операций с ценными бумагами. Действенная налоговая система - один из факторов, который позволяет стимулировать развитие рынка ценных бумаг. Решение проблем налогообложения крайне важно для участников рынка ценных бумаг, так как активность их деятельности находится в прямой зависимости от величины налоговой нагрузки.
Выплаты налога с операций по ценным бумагам с частных лиц осуществляется в рамках налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц. В настоящее время в России налог на доходы физических лиц является одним из важнейших налогов, который обеспечивает наибольшие поступления в консолидированный бюджет страны. В последнее время динамично растет роль НДФЛ, как в России, так и в других странах.
Цель исследования - провести анализ и предложить пути совершенствования налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами.
Задачи исследования:
- рассмотреть сущность и особенности операций с ценными бумагами;
- рассмотреть банки как налоговые агенты по налогообложению операций физических лиц с ценными бумагами;
- рассмотреть особенности налогообложения операций по
индивидуальным инвестиционным счетам;
- провести характеристику ПАО «Сбербанк»;
- провести анализ операций банка с ценными бумагами;
- рассмотреть порядок налогообложения доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами;
- определить возможные направления совершенствования
налогообложения операций с ценными бумагами;
- провести расчет экономического эффекта от внедрения рекомендаций
Объект исследования - ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования - организация налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами в банке.
В качестве информационной базы для проведения исследования были использованы учебная литература, результаты практических исследований отечественных и зарубежных авторов, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных данной тематике, Интернет-ресурсы, отчетность банка, прочие актуальные источники информации по данной тематике.
Исследование основано на использовании методов сравнительного, логического анализа, а также анализа и синтеза.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, заключения, трех глав, библиографического списка, приложений.
Введение 6
1. Теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц от
операций с ценными бумагами 9
1.1. Сущность и особенности операций с ценными бумагами 9
1.2. Банки как налоговые агенты по налогообложению операций физических
лиц с ценными бумагами 17
1.3. Особенности налогообложения операций по индивидуальным
инвестиционным счетам 30
2. Налогообложение доходов физических лиц по операциям с ценными
бумагами на примере ПАО «Сбербанк» 39
2.1. Характеристика ПАО «Сбербанк» 39
2.2 Анализ операций банка с ценными бумагами 52
2.3. Порядок налогообложения доходов физических лиц по операциям с
ценными бумагами 60
3. Пути совершенствования налогообложения доходов физических лиц от
операций с ценными бумагами 72
3.1 Возможные направления совершенствования налогообложения операций с
ценными бумагами 72
3.2 Расчет экономического эффекта от внедрения рекомендаций 75
Заключение 84
Список использованной литературы 89
Приложения 93
Институт ценных бумаг - один из важнейших в гражданском праве, опосредующем экономический оборот. Стремительно развивающиеся на основе ценных бумаг финансово-экономические отношения, применяя современные технологии компьютерных связей, создают все новые модификации ценных бумаг, например, производные финансовые инструменты (деривативы), которые ежедневно вращаются на фондовом рынке в бессчетном количестве вариантов. Эти варианты есть не что иное, как гражданско-правовые договоры, применение которых в глобальном масштабе привело к ныне текущему экономическому кризису.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3302.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.08.2018) // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 5. - Ст. 41.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ: (с изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ. - 2000. - № 15 (ч. I). - Ст. 11.
4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 27.12.2018) // Российская газета, № 27, 10.02.1996.
5. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (ред. от 27.12.2018) // Российская газета, № 79, 25.04.1996.
6. Аброкова Л.С. Формирование депозитной политики коммерческого банка // Научный альманах. 2016. № 11-1 (13). С. 29-32.
7. Банки.ру Информационный портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.banki.ru
8. Банковское дело: учебник / под ред. Н.Н. Наточеевой. - М.: Дашков и К°, 2016. - 272 с.
9. Батова В.Н., Павлов А.Ю. Рынок ценных бумаг: учебное пособие / В.Н. Батова, А.Ю. Павлов. - Пенза: ПензГТУ, 2018. - 203 с.
10. Богданов А.М. Особенности налогообложения операций с ценными бумагами в РФ // Вестник ИЭАУ. - 2018. - № 21. - С. 3-11.
11. Букато, В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато, Ю.И. Львов. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 498 с.
12. Бычихина К. В. Проблемы налогообложения НДФЛ в РФ и мероприятия по их улучшению [Электронный ресурс] // Традиционная и инновационная наука: история, современное состояние, перспективы: сб. ст. Междунар. науч.-практ. конф. Уфа,2016. - С. 40-44.
13. Галанов В. А. Рынок ценных бумаг: Учебник. -М.: Инфра-М. -2016. - 379 с.
14. Завгородняя А. С., Аджиева А. Ю. Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг // Вопросы науки и образования. - 2018. - №4 (16). - С. 20-22.
15. Зиновьева Н. М. Виды банковских депозитов и их особенности//Территория науки. - 2016. - № 5. - С. 133-137.
16. Ильина Е.В., Илюшин В.Е. Влияние Центрального Банка на депозитную политику коммерческих банков // Ученые записки Тамбовского отделения РоСМУ. - 2016. - № 4. - С. 133-138.
17. Инфраструктура рынка ценных бумаг : сборник научных статей /под ред. П. М. Ланскова. — М. : Магистр, 2018. — 148 с.
18. Кочемайкина Л.А., Шеремета С.В., Хайрулина Н.Г. Процесс формирования депозитной политики банка // Инновационное образование и экономика. 2016. Т. 1. № 18 (18). С. 10-13.
19. Кравченко, П.П. Инвестиционная стратегия населения на рынке российских акций / П.П. Кравченко: монография. - М.: Издательство Aegitas, 2017. - 171 с.
20. Кузьмин А.И. Банковская система и Сбербанк России: Новые выводы и импульсы роста // Деньги и кредит. - 2016. - № 10. - С. 6-7.
21. Мандрон В.В., Харитоненкова К.А. Организация работы банка с ценными бумагами // В сборнике: Человек и научное познание. Социокультурные аспекты науки Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 128-130.
22. Мандрон В.В., Никонец О.Е. Финансовые рынки. Брянск: ООО «Новый проект», 2016.
23. Маркарян И. Н., Аракелов Л. А. Современные тенденции деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг//Молодой ученый. - 2018. - № 24. - С. 143-144.
24. Мезенина А.С. Инвестиционные стратегии инвесторов на фондовом рынке // Молодой ученый. - 2017. - №15. - С. 429-431.
25. Миленький А.В., Миленький И.А. Рекомендации по повышению эффективности политики в области налога на прибыль в Российской Федерации // Современные проблемы науки и образования. - 2015. - № 1-2.
26. Монгуш Ю.Ю. Роль и тенденции деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг // Аллея науки. - 2018. - Т 4. - № 1(28). - С. 476¬479.
27. Нефедьева А.С., Корнева Е. В. Актуальные проблемы
налогообложения доходов физических лиц и пути их решения в налоговой системе РФ // Современные проблемы науки и образования. - 2015. - № 2-1.
28. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/
29. Официальный сайт Агентства по страхованию вкладов
[Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.asv.org.ru/
30. Официальный сайт Ассоциации российских банков [Электронный ресурс] Режим доступа: http://arb.ru/
31. Официальный сайт ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.sberbank.ru.
32. Петрова О.Г. Оценка организации операций с ценными бумагами коммерческого банка // Новое слово в науке: стратегии развития : материалы V Междунар. науч.-практ. конф. (Чебоксары, 18 июня 2018 г.) / редкол.: О.Н. Широков [и др.] - Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2018. - С. 264-267.
33. Пинаев М.Е., Еремеева С.В. Формирование информационной базы для расчета налога на доходы физических лиц при работе на рынке ценных бумаг // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. - 2018. - № 20. - С. 95-101.
34. Рынок ценных бумаг: учебник для студентов вузов / под ред. Е.Ф. Жукова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 567 с.
35. Рынок ценных бумаг: Учебник/Под ред. В. А. Галанова, А. И. Басова. -2-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2017. - 448 С.
36. Старчук С.Б. Правовое регулирование оборота ценных бумаг по законодательству РФ // Вопросы науки и образования. - 2018. - № 29 (41). - С. 68-71.
37. Стригина Е.Е., Смагин А.А. Инвестиционные стратегии граждан на фондовом рынке // В сборнике: Актуальные вопросы науки и образования в XXI веке. Материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. под общей редакцией А.И. Вострецова. - Нефтекамск, 2018. - С. 204-207.
38. Финансовый менеджмент/ Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2017. - 49 с.
39. Центральный банк Российской Федерации - Официальный сайт [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.cbr.ru/
40. Шаихов А.Е. Депозитная политика коммерческих банков в системе управления банковскими рисками // Вестник Алматинского технологического университета. 2017. № 2. С. 61-66.
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
