Как всегда качественно и раньше срока! Большое спасибо! Несколько раз заказывала работы и ни разу не пожалела! Всем рекомендую!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговое планирование в составе финансового менеджмента предприятия 2017
- 86 страниц
- 2018 год
- 0 просмотров
- 0 покупок
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
Актуальность темы исследования. Развитие в Российской Федерации рыночной среды, которая призвана гармонизировать интересы государства, хозяйствующих субъектов и населения, требует переосмыслить механизм согласования их взаимодействия, реализуемого посредством регулирования налогообложения. Через налоги необходимо достижение компромисса между интересами государства и налогоплательщиков, так как в долгосрочном аспекте устремления субъектов налоговых отношений в основном совпадают, то есть должны обеспечивать конкурентоспособность производства и экономический рост.
Современный этап развития экономической системы определяет налоговое планирование как весьма действенный инструмент повышения финансовых результатов. Налоговое планирование следует рассматривать через сокращение размера налоговых обязательств с помощью целенаправленных законных действий налогоплательщика, включающих в себя использование абсолютно всех разрешенных законодательством льгот, налоговых освобождений и других, законных приемов и способов.
Используя налоговое планирование, субъекты хозяйствования должны разрабатывать такую налоговую политику, чтобы она, как составная часть финансовой политики, позволяла сделать обоснованный выбор системы уплаты налогов, обеспечивающий достижение целей компании.
В процессе налогового планирования компании должна быть выработана такая система уплаты налогов, которая не столько снизит налоговые платежи, сколько станет способом улучшения финансового состояний и повышения инвестиционной привлекательности субъекта хозяйствования. Поэтому снижать налоги в рамках действующего законодательства имеет смысл только в том случае, если это дает прирост свободной от налогообложения прибыли.
Выбор того или иного варианта налоговой оптимизации в процессе налогового планирования основывается на тщательных расчетах изменения прямых и косвенных налогов применительно к конкретной сделке в зависимости от различных правовых форм ее реализации.
В связи с вышеизложенным, актуальность проблемы внедрения налогового планирования для снижения нагрузки на бизнес и укрепления финансового состояния предприятия, большая ее практическая значимость и необходимость постоянного совершенствования предопределили выбор темы данной работы.
Целью данной работы является изучение финансово-экономической деятельности ООО «Техноколор» и влияние на нее применяемой системы налогообложения, а также внедрение налогового планирования для снижения налогового бремени и укрепления финансовой устойчивости.
Для достижения поставленной цели в работе предусмотрено решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие налогового планирования, его роль в системе управления финансами субъекта экономики;
- изучить классификацию, принципы и стадии налогового планирования;
- охарактеризовать влияние налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия;
- провести анализ влияния применяемой системы налогообложения на финансовое состояние ООО «Техноколор»;
- разработать рекомендации по улучшению финансового состояния ООО
«Техноколор» путем снижения налогового бремени через механизм налогового планирования.
Объект исследования: ООО «Техноколор».
Предмет исследования: система налогового планирования ООО
«Техноколор» и ее влияние на финансовую устойчивость субъекта хозяйствования.
Период исследования 2014-2016 гг.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КАК СОСТАВНОЙ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Понятие налогового планирования, его роль в системе управления финансами субъекта экономики 5
1.2 Налоговая нагрузка как объект оптимизации налогового планирования, влияние на финансовое состояние предприятия 12
1.3 Определение влияния налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ПРИМЕНЯЕМОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ООО
«ТЕХНОКОЛОР» 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Техноколор», как субъекта налоговых правоотношений 25
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Техноколор» 31
2.3 Оценка налоговой нагрузки ООО «Техноколор» 48
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДЦИИ ПО ВНЕДРЕНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В КАЧЕСТВЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА КОМПАНИИ ООО «ТЕХНОКОЛОР»
................................................................................................................................. 53
3.1 Основные направления оптимизации налогообложения в ООО «Техноколор»
................................................................................................................................. 53
3.2 Расчет эффективности мероприятий по снижению налоговой нагрузки и влияние данных мероприятий на финансовую устойчивость ООО
«Техноколор» 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 79
Понятие «налоговое планирование» содержит в себе методы, при использовании которых определенный экономический эффект в виде сокращения налоговых платежей достигается посредством квалифицированной и профессиональной организации дел по исчислению и уплате налогов, что исключает или снижает случаи необоснованной переплаты налогов
Правовые акты
1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. от 28.12.2016 г. № 497-ФЗ); часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (в ред. от 23.05.2016 г. № 146-ФЗ).
2. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в ред. от 28.12.2016 г. № 475-ФЗ); часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (в ред. от 28.12.2016 г. № 463-ФЗ).
3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2013 г. №402-ФЗ (в ред. от 23.05.2016 г. 149-ФЗ).
4. Учетная политика организации (ПБУ 1/2008, утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. №106, в ред. от 06.04.2015 г. № 57 н).
5. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 №142н).
6. Доходы организации (ПБУ 9/99 от 06.05.1999 г. № 32н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 06.04.2015 г. № 57 н).
7. Расходы организации (ПБУ 10/99 от 06.05.1999 г. № 33н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 06.04.2015 г. № 57 н).
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 29.07.1998 г. № 34н (с последними изменениями от 08. 07.2016).
9. О формах бухгалтерской отчетности организации. Утверждено приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 г. (в ред. от 06.04.2015 г. № 57 н).
10. План счетов. Утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.№94н (в ред. от 25.11.2011 г. № 162 н).
11. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года №
49 (в последней редакции от 08.11.2010 г. № 142н, с последними изменениями от 08.11.2010 г. № 142н).
Источники на русском языке
12. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Демешева Е.В. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета. - М.: «Аналитика-Пресс», 2013.-112 с.
13. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие для студ. экономических специальностей ВУЗов/ Рекомендовано Международной академией науки и практики организации производства. - Ростов-на-Дону.: Феникс, 2015. -415 с.
14. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие – М.: КНОРУС, 2013. – 304 с.
15. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник для ВУЗов/ МГУ им.М.В. Ломоносова. Экономический факультет. Кафедра социально- экономических проблем. -М.: БЕК,2016. -336 с.
16. Миляков И.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций: учеб пособие. -2- е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2015. -304 с.-(Серия «Высшее образование»).
17. Налоги и налогообложение: учеб.пособие для студ. вузов / Т.А. Башкатова и др.; под ред. Г.Б. Поляка, А. Н. Романова. – М.: ЮНИТИ, 2016. – 400 с.
18. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы: ЮНИТИ, 2015.-453 с.
19. Налоговая политика России: проблемы и перспективы/ Под ред. И.В. Горского. - Финансы и статистика, 2012. - 288 с: ил.
20. Перов, А.В. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов; РОС_ИФА. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2010. – 810 с.
21. Ройбу А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле: практическое руководство.– М.: Эксмо, 2014- 347 с.
22. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: практическое руководство. – М.: Экзамен, 2016.-641 с.
23. Скрипченко, В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер; М.: Издательский дом БИНФА, 2015. – 496 с.
24. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской федерации: Учеб. пособие / Ф.Н. Филина – М.: Эксмо – 2015. – 156 с.
25. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Инфра-М, 2015.- 429 с.
26. Абел Аганбегян. Как оздоровить бюджет //Экономическая политика.2015. Т10 №4. С.16-18
27. Акимов А.А., Храмова К.А. Перспективы налогового планирования в Российской Федерации // Наука и образование XXI века. Сборник статей Международной научно-практической конференции. - Уфа, 2014. С.144- 147.
28. Анализ основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2015-2017 гг. // Экономика и практический менеджмент в России и за рубежом Материалы II Международной научно-практической конференции. Коломенский институт (филиал) МАМИ. Под ред.: Марукова А.Ф. и др. 2015. С. 107-113.Алтайской Академии предпринимательства. 2015. № 44. С. 65-73.
29. Антонова Д.В. Роль анализа налоговых обязательств в налоговом планировании// Экономика и социум. 2017. № 1-1 (32). С. 108-112.
30. Вавулин Д.А., Симонов С.В. К вопросу о налоговых льготах, предоставляемых инвесторам на региональном уровне // Финансы и кредит. 2014.№ 1. С. 30–37.
31. Домбровский Е.А. Налоговые льготы: практика применения, значения для региональных бюджетов и методы оценки эффективности // Финансы и кредит. 2013. № 8. С. 75–80.
32. Дьячкина Л.А. Налоговое консультирование как инструмент борьбы с агрессивным налоговым планированием//В сборнике: Россия и Санкт- Петербург: экономика и образование в XXI веке Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и
аспирантов по итогам НИР за 2014 год. Факультет экономики и финансов. Финансово-экономическое отделение: Сборник докладов. 2015. С. 137-141.
33. Гордиенко М.С. Анализ бюджетной политики Российской Федерации до 2020 г. // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2014. № 6- 2. С. 280-284.
34. Гордиенко М. С. Бюджетная политика России: эволюционное развитие, оценка качества: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10/Гордиенко Михаил Сергеевич. – Москва, 2014. – 251 с.
35. Горохова А.С. Финансовые риски в налоговом планировании// В сборнике: Поколение будущего: Взгляд молодых ученых - 2014 сборник научных статей 3-й Международной молодежной научной конференции: в 2-х томах. Ответственный редактор Горохов А.А.. 2014. С. 93-96.
36. Курбанова В.Н. Оптимизация налоговой политики, основанная на налоговом планировании//В сборнике: Актуальные вопросы модернизации экономики, права и образования 2015. С. 142-144.
37. Лавник Д.В. Роль амортизации в налоговом планировании//В сборнике: НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ сборник научных статей преподавателей, аспирантов и студентов кафедры «Налоговое консультирование» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве России Федерации". Москва, 2014. С. 147-151
38. Лесина Т.В., Николашина А.В. Управление налоговым планированием//Аудит и финансовый анализ. 2016. № 6. С. 34-39.
39. Лысенко Е.А. Вменение налоговых обязательств: практические подходы в борьбе с агрессивным налоговым планированием// Вестник экономического правосудия Российской Федерации (0869-7426). 2016. № 1. С. 4-8
40. Самсонов Е.А. Модернизация развития методологических подходов
использования инструмента в налоговом планировании в организации// Вестник Бурятского государственного университета. 2014. № 2. С. 130-134.
41. Самсонов Е.А. Современные методические подходы к налоговому планированию в предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта//Евразийское Научное Объединение. 2016. Т. 2. № 3 (15). С. 110- 113.
42. Шевелева Е.В. Налоговые риски в налоговом планировании//Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. 2013. Т. 7. № 3. С. 194-197.
Электронные ресурсы
43. Официальный сайт Министерства Финансов РФ. - URL: http://www.minfin.ru
44. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. - URL: http://www.gks.ru
45. Официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации- URL: http://economy.gov.ru/minec/main
46. Официальный сайт издательского дома «Коммерсантъ» - URL: http://kommersant.ru/
47. Официальный сайт Российской газеты - URL: https://rg.ru/
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
