Совершенствование механизма администрирования таможенных платежей таможенными органами

Целью выпускной квалификационной работы является комплексный анализ правовых основ механизма администрирования таможенных платежей, обеспечивающего полное и своевременное поступление таможенных платежей в федеральный бюджет.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
 изучить источники правового регулирования таможенных платежей в современной России;
 выявить особенности финансово-правового регулирования института таможенных платежей;
 изучить порядок администрирования ввозных таможенных пошлин в ЕАЭС;
 изучить порядок администрирования таможенных сборов, налогов, вывозных таможенных пошлин и других таможенных доходов;
 проанализировать проблемы исчисления и уплаты таможенных платежей в Российской Федерации;
 выявить направления совершенствования системы администрирования таможенных платежей.
Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие при осуществлении деятельности таможенных органов РФ по совершенствованию механизма администрирования таможенных платежей. Предметом исследования являются правовые нормы, регулирующие механизм администрирования таможенных платежей таможенными органами.

Введение 3
Глава 1 Теоретические основы регулирования института таможенных
платежей 7
1.1 Источники правового регулирования таможенных платежей в
современной России 7
1.2 Особенности финансово-правового регулирования института таможенных платежей 15
Глава 2 Деятельность таможенных органов РФ по администрированию таможенных платежей в условиях ЕАЭС 24
2.1 Администрирование ввозных таможенных пошлин в ЕАЭС 24
2.2 Администрирование таможенных сборов, налогов, вывозных
таможенных пошлин и других таможенных доходов 30
Глава 3 Совершенствование системы администрирования таможенных
платежей 37
3.1 Проблемы исчисления и уплаты таможенных платежей в Российской
Федерации 37
3.2 Направления совершенствования системы администрирования
таможенных платежей 49
Заключение 59
Список использованных источников 63

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Совершенствование механизма администрирования таможенных платежей таможенными органами.
Год: 2024.
Объем: 72 стр.
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

I. Нормативные правовые акты

1. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур: заключено в Киото 18 мая 1973 г. // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 32. – Ст. 4810.
2. Договор о Евразийском экономическом союзе: подписан в г. Астана 29 мая 2014 [ред. от 24.03.2022] [Электронный ресурс] // Официальный сайт Евразийской экономической комиссии. – Электрон. текст. дан. - Режим доступа: http://www.eurasiancommission.org/. (дата обращения 22.02.2024)
3. Протокол о порядке зачисления и распределения сумм ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), их перечисления в доход бюджетов государств- членов: приложение № 5 к Договору о Евразийском экономическом союзе [Электронный ресурс] // Официальный сайт Евразийской экономической комиссии. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.eurasiancommission.org/. (дата обращения 22.02.2024).
4. Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, а также об изменении и признании утратившими силу некоторых решений Совета Евразийской экономической комиссии: решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 сентября 2021 г. № 80 [ред. от 22.04.2024] [Электронный ресурс] // Официальный сайт Евразийского экономического союза. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.eaeunion.org/ (дата обращения: 12.05.2024).
5. О таможенном приходном ордере: решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 29 июня 2021 г. № 79 [ред. от 23.11.2021] // [Электронный ресурс] // Официальный интернет–портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. Режим доступа: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202007040001 (дата
обращения: 12.03.2024).

6. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) [ред. от 18.03.2023] [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 12.02.2024).
7. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993) [с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6–ФКЗ, от 30 декабря 2008 № 7–ФКЗ, от 05 февраля 2014 г. № 2–ФКЗ, от 21 июля 2014 № 11–ФКЗ, от 14 марта 2020 № 1–ФКЗ] // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
8. О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 03 августа 2018 г. № 289-ФЗ [ред. от 25.12.2023]
// Собрание законодательства РФ. – 2018. – № 32 (часть I). – Ст. 5082.
9. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ [ред. от 22.04.2024] // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 1 (ч. 1). – Ст. 1.
10. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ [ред. от 23.03.2024] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – N 31. – Ст. 3824.
11. Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ [ред. от 26.02.2024] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823.
12. О таможенном тарифе: закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 [ред. от 25.12.2023] // Российская газета. – 1993. – 5 июня.
13. О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров: постановление Правительства РФ от 26 марта 2020 г. № 342 [ред. от 06.05.2023] // Собрание законодательства РФ. - 2020. - № 14 (часть I). - Ст. 2099.

14. О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение: постановление Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2018 г. № 1082 // Собрание законодательства РФ. - 2018. - № 38. - Ст. 5859.
15. О Министерстве финансов Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 [ред. от 09.11.2023] // Собрание законодательства РФ. – 2004. – № 31. – Ст. 3258.
16. Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации: приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н [ред. от 30.12.2022] // Российская газета. – 2014. - 24 января.
II. Материалы юридической и иной практики
17. О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза: постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 N 49 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2020. – № 1.
18. О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. N 57 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
19. Определение Верховного Суда РФ от 18 июня 2020 г. N 305- ЭС20-6180 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
20. Постановление Конституционного Суда РФ от 15 октября 2020 г. N 41-П[Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой

информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
21. Определение Конституционного Суда РФ от 24 ноября 2016 г. N 2519-О [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
22. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Дмитриева Олега Юрьевича на нарушение его конституционных прав статьей 16.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях: определение Конституционного суда РФ от 18 сентября 2014 г. № 1826-О [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения: 12.02.2024).
23. Постановление Конституционного Суда РФ от 25 апреля 2011 г.
№ 6-П [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
24. Определение Конституционного Суда РФ от 8 февраля 2011 г. № 191-О-О [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
25. Постановление Конституционного Суда РФ от 11 мая 2005 г. № 5-П [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
26. Определение Конституционного Суда РФ от 27 ноября 2001 г. № 202-О [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024);

27. Постановление Конституционного Суда РФ от 2 февраля 1996 г.
№ 4-П [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
28. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 января 2020 г. по делу № А40-21930/2019 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
29. Решение Арбитражного суда города Москвы от 29 мая 2019 г. по делу № А40-21930/2019-19-195[Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
30. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 1 октября 2019 г. № 09АП-42988/2019 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
31. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 января 2020 г. по делу № А40-21930/2019 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 15.05.2024).
III. Специальная литература
32. Арланова О. И. Роль таможенных платежей в доходах федерального бюджета / О. И. Арланова, М. В. Львова // Oeconomia et Jus. – 2019. - № 1. – С.1-8.
33. Артемов Н. М. Понятие и юридическая природа таможенной пошлины / Н. М. Артемов // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. – 2018. - № 6. – С.86-99.
34. Ашмарина Е. М. Правовые основы регулирования финансовой деятельности: учебник / Е. М. Ашмарина [и др.]; под редакцией Е. М.

Ашмариной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2024.
- 372 с.
35. Бакаева О. Ю. Таможенное право: учебник / отв. ред. О.Ю. Бакаева. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Норма: ИНФРА-М, 2021. - 592 с.
36. Гарина С. Д., Григорян М. М. Пути решения основных проблем таможенных платежей в Российской Федерации / С. Д. Гарина, М. М. Григорян // Развитие таможенного дела Российской Федерации: дальневосточный вектор. – Изд-во: РИО Владивостокского филиала Российской таможенной академии, 2022. – С. 27-32.
37. Генеральшин Д. А. Сущность таможенных пошлин и их место в системе таможенных платежей / Д. А. Генеральшин // Форум молодых ученых. – 2019. – № 4 (32). – С. 238–242.
38. Година Е.А., Кусая А.О. Пути развития оценки реализации основных направлений экономической деятельности таможенных органов / Е. А. Година, А. О. Кусая // Ростовский научный журнал. - 2019. - №3. - С. 56-66.
39. Гомон И. В. Администрирование уплаты таможенных платежей и контроля за их поступлением в Федеральный бюджет РФ / И. В. Гомон, А. А. Фоменко // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – № 4–1. – С. 85– 89.
40. Григорьева К. Совершенствование таможенного администрирования в России / К. Григорьева, Ю. Сапрыкин, К. Фурман // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2023. – № 4-
1(79). – С. 201-203.
41. Долгова Д. А. Судебный контроль и его формы как средство обеспечения законности в административно-юрисдикционной деятельности таможенных органов / Д. А. Долгова // Вестник Российской таможенной академии. – 2020. - № 2. – С. 143-150.
42. Ежегодный сборник «Таможенная служба Российской
Федерации» за 2023 г. [Электронный ресурс] // Официальный сайт

Федеральной таможенной службы. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: https://customs.gov.ru/ (дата обращения: 05.05.2024).
43. Итоговый доклад о результатах и основных направлениях деятельности ФТС России в 2023 году [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной таможенной службы. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: https://customs.gov.ru/ (дата обращения: 05.03.2024).
44. Кецба Б. И. Административно-правовое регулирование института таможенных платежей в Российской Федерации / Б. И. Кецба // Вестник Российской таможенной академии. – 2018. - № 4. – С. 68-74.
45. Коломиец А. И. Таможенные платежи: учебное пособие / авт.- сост. А. И. Коломиец. - 2-е изд., испр. и доп. - Москва: Директ-Медиа, 2022. - 272 с.
46. Лазарев Д. Ю. Экономическая сущность таможенных платежей / Д. Ю. Лазарев // Евразийский союз ученых. – 2018. – № 1–1 (46). – С. 47–51.
47. Макрусев В. В. Управление таможенным делом: учебник для вузов / В. В. Макрусев, М. В. Бойкова, Е. О. Любкина ; под общей редакцией В. В. Макрусева. - Москва: Издательство Юрайт, 2024. - 547 с.
48. Макрусев В. В. Таможенное администрирование: идеология, методология и технология: монография / В. В. Макрусев, М. В. Бойкова, С. Я. Юсупова [и др.]; под общ. ред. В. В. Макрусева. М.: РИО Российской таможенной академии, 2017. - 188 с.
49. Манушина А. П., Карпинская А. В. О совершенствовании системы администрирования таможенных платежей / А. П. Манушина, А. В. Карпинская // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2019. - № 5-1. – С. 147-150.
50. Мариненко Т. В. Администрирование таможенных платежей: понятия, классификация и функции таможенных платежей / Т. В. Мариненко
// Молодой ученый. – 2018. – № 26 (212). – С. 122–125.
51. Матвеева Т. А. Таможенное право: учеб. пособ. для вузов / Т. А. Матвеева. – 2–е изд., доп. – М. : Изд–во Юрайт, 2021. – 224 с.

52. Небеснюк С. А. Исчисление таможенных платежей в системе элементов таможенного обложения: финансово-правовые основы / С. А. Небеснюк // Налоги. – 2019. - № 5. - С. 7 - 11.
53. Немирова Г.И. Особенности администрирования таможенных доходов в Евразийском экономическом союзе / Г.И. Немирова // Вестник РУДН. Серия: Экономика. – 2017. – № 4. – С. 475–486.
54. Ожегов С. И. Толковый словарь русского языка: около 100 000 слов, терминов и фразеологических выражений: словарь / С. И. Ожегов; под ред. проф. Л. И. Скворцова. - 28-е изд., перераб. - Москва: Мир и Образование, 2019. - 1376 с.
55. Памятка для участника ВЭД по уплате таможенных платежей [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной таможенной службы. – Электрон. текст. дан. Режим доступа: https://customs.gov.ru (дата обращения: 03.03.2024).
56. Пансков В.Г. Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности в России в условиях Таможенного союза в рамках ЕАЭС: учеб. пособ. / В.Г. Пансков. – С.–Пб.: Интермедия, 2017. – 580 с.
57. Панъкова А. А. Актуальные вопросы развития таможенного регулирования / А. А. Панъкова, И. Ю. Голътяпина // Вопросы развития и таможенного администрирования внешнеэкономической деятельности предприятий. Материалы I Региональной студенческой научно-практической конференции. Новосибирск, 2021. - С. 54-59.
58. Покачалова Е. В. Н. Институт таможенного представителя: проблемы правоприменительной практики в контексте уплаты фискальных платежей публичного характера / Е. В. Покачалова, О. Ю. Бакаева, М. Б. Разгильдиева, М. Н. Садчиков // Финансовое право. - 2021. – № 6. – С. 31 – 36.
59. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. - 6-е изд., перераб. и доп. -
Москва: ИНФРА-М, 2024. - 512 с.

60. Рыбакова М. А. Совершенствование порядка уплаты таможенных платежей и контроля за их поступлением в бюджет Российской Федерации / М. А. Рыбакова, Я. О. Яковская // Аллея науки. – 2018. – Т. 7. – № 5 (21). – С. 303–307.
61. Рыльская М. А., Кожанков А. Ю., Боброва О. Г. Таможенные платежи: тренды развития таможенного администрирования в России в условиях функционирования Евразийского экономического союза // Финансы: теория и практика. – 2018. – Т. 22. – № 4. – С. 88-103.
62. Сергеев А. В. Администрирование таможенных платежей: состояние и перспективы развития / А. В. Сергеев, А. В. Анистратова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2022. – № 10-
4(73). – С. 194-197.
63. Словарь внешнеэкономических и таможенных терминов / Под ред. д-ра экон. наук, проф. В.Б. Мантусова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. - 827 с.
64. Сокольникова О.Б., Фаррахова А.Р. Теоретические, правовые и информационно-технические аспекты деятельности таможенных органов по администрированию таможенных платежей / О. Б. Сокольникова, А. Р. Фаррахова // Таможенное дело. - 2024. - N 1. - С. 14 - 19.
65. Таран А. П. Основные проблемы и направления совершенствования администратирования таможенных платежей / А. П. Таран // Институты и механизмы инновационного развития: мировой опыт и российская практика: сборник статей 13-й Международной научно- практической конференции, Курск, 26 октября 2023 года. – Курск: ЗАО
«Университетская книга», 2023. – С. 244-247.
66. Трошкина Т. Н. Администрирование таможенных платежей в государствах–членах ЕАЭС: вопросы правового регулирования / Т. Н. Трошкина // Право. Журнал Высшей школы экономики. – 2017. – № 2. – С. 237–252.

67. Химичева Н. И. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева, Е. В. Покачалова. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма: ИНФРА- М, 2019. – 800 с.