Система управления рисками как основа таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС

Цель исследования: определить особенности системы управления рисками как основы таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС.
Задачи исследования:
– описать понятие системы управления рисками;
– определить особенности использования таможенными органами системы управления рисками;
– охарактеризовать особенности проведения таможенного контроля товаров на основе системы управления рисками;
– оценить практику применения таможенного контроля на основе системы управления рисками;
– выявить актуальные вопросы действующей системы таможенного контроля товаров, на основе системы управления рисками;
– разработать рекомендации по совершенствованию применения таможенного контроля товаров на основе системы управления рисками.
Объект исследования – общественные отношения, возникающие при таможенном контроле товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС.
Предмет исследования – система управления рисками как основа таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС.

Введение 3
Глава 1 Теоретические аспекты системы управления рисками как основы таможенного контроля товаров 6
1.1 Понятие системы управления рисками 6
1.2 Использование таможенными органами системы управления рисками 16
1.3 Особенности проведения таможенного контроля товаров на основе системы управления рисками 28
Глава 2 Совершенствование системы таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС, на основе системы управления рисками 43
2.1 Практика применения таможенного контроля на основе системы управления рисками 43
2.2 Актуальные вопросы действующей системы таможенного контроля товаров на основе системы управления рисками 54
2.3 Рекомендации по совершенствованию применения таможенного контроля товаров на основе системы управления рисками 63
Заключение 72
Список использованных источников 76
Приложение 84

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Система управления рисками как основа таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС.
Год: 2024.
Объем: 84 стр.
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

I. Нормативно-правовые акты

1. О договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ): Международная конвенция (Заключена в г. Женеве 19.05.1956) (Вступила в силу для СССР 01.12.1983) [с изм. от 05.07.1978] [Электронный ресурс] // Официальный интернет–портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: //https://base.garant.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).
2. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур: совершено в Киото 18 мая 1973 г. [в ред. Протокола от 26.06.1999] // Бюллетень международных договоров. – 2012. – № 5. – С. 12-63.
3. Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза [ред. от 29.05.2019] [Электронный ресурс] // Официальный интернет– портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. - Режим доступа: http://pravo.gov.ru (дата обращения: 17.04.2024).
4. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) [ред. от 29.05.2019] [Электронный ресурс] // Официальный сайт Евразийского экономического союза. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://www.eurasiancommission.org/ (дата обращения: 05.04.2024).
5. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01 июля 2020 г. [Электронный ресурс] // Официальный интернет–портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://pravo.gov.ru (дата обращения: 17.01.2024).
6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ [ред. от 06.04.2024] //

Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 1 (ч. 1). – Ст. 1.
7. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г.
№197-ФЗ [ред. от 30.01.2024] // Собрание законодательства РФ. – 2002. – №1. – Ст.3.
8. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ [в ред. от 18 марта 2023 г., с изм. от 22 июня 2023 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2002. – №30. – Ст.3012.
9. О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 03.08.2018 №289-ФЗ [ред. от 19.12.2022, с изм. от 28.04.2023] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2018. –
№32. – Ст. 5082.
10. Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года: распоряжение Правительства РФ от 23 мая 2020 г. № 1388-р [ред. от 08.07.2023] // Собрание законодательства РФ. – 2020. – № 22. – Ст. 3572.
11. Об утверждении порядка проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции периодичности и формы его проведения, перечня критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции, условий отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, условий дифференцированного применения к ним мер по минимизации рисков, а также порядка проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска: приказ Минфина России от 21.02.2020 № 29н [ред. от 16.12.2022] [Электронный ресурс] // Официальный интернет– портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://pravo.gov.ru (дата обращения: 17.04.2024).
12. Об утверждении форм реестров регистрации нотариальных действий, нотариальных свидетельств, удостоверительных надписей на сделках и свидетельствуемых документах и порядка их оформления: приказ

Минюста России от 30.09.2020 № 226 (ред. от 10.07.2023) [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://pravo.gov.ru (дата обращения: 17.04.2024).
13. Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле товаров и транспортных средств с использованием инспекционно-досмотровых комплексов: приказ ФТС России от 09.12.2010 № 2354 [ред. от 09.10.2019] [Электронный ресурс]
// Официальный интернет–портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://pravo.gov.ru (дата обращения: 17.04.2024).
14. Об утверждении стратегии и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками (за исключением рисков в области ветеринарии, санитарно- эпидемиологического надзора и обеспечения карантина растений): приказ ФТС России от 18 августа 2015 г. № 1677 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – №48. – Ст. 6252.
15. Об утверждении Порядка автоматизированного определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности: приказ ФТС России от 01.12.2016 № 2256 (ред. от 13.03.2020) // [Электронный ресурс] // Официальный интернет–портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: http://pravo.gov.ru (дата обращения: 17.04.2024).
II. Материалы правоприменительной практики

16. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Альянс Юг» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 4 статьи 487 Гражданского кодекса Российской Федерации и частью 3 статьи 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 28.05.2020 № 1196-О [Электронный ресурс] //

Судебные и нормативные акты РФ. – URL: https://sudact.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).
17. Постановление Арбитражного суда Псковской области (АС Псковской области) от 10 июня 2021 [Электронный ресурс]: по делу № А52- 2754/2020 // Судебные и нормативные акты РФ. – URL: https://sudact.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).
18. Постановление Арбитражного суда Псковской области (АС Псковской области) от 1 сентября 2021 [Электронный ресурс]: по делу № А52-4725/2020 // Судебные и нормативные акты РФ. – URL: https://sudact.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).
19. Постановление Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области (АС Санкт-Петербурга и Ленинградской области) от 26 июля 2022 [Электронный ресурс]: по делу № А56-24705/2021 // Судебные и нормативные акты РФ. – URL: https://sudact.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).
20. Решение Арбитражного суда Псковской области (АС Псковской области) от 21 декабря 2020 [Электронный ресурс]: по делу № А52-2238/2020
// Судебные и нормативные акты РФ. – URL: https://sudact.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).
21. Решение Арбитражного суда Псковской области (АС Псковской области) от 5 мая 2021 [Электронный ресурс]: по делу № А52-4728/2020 // Судебные и нормативные акты РФ. – URL: https://sudact.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).
22. Решение Арбитражного суда Московской области от 23 ноября 2021 [Электронный ресурс]: по делу № А52-1017/2021// Судебные и нормативные акты РФ. – URL: https://sudact.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).
23. Решение Арбитражного суда Псковской области (АС Псковской области) от 24 февраля 2022 [Электронный ресурс]: по делу № А52- 2821/2021 // Судебные и нормативные акты РФ. – URL: https://sudact.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).

24. Решение Арбитражного суда Республики Бурятия (АС Республики Бурятия) от 26 мая 2023 [Электронный ресурс]: по делу № А10-398/2023 // Судебные и нормативные акты РФ. – URL: https://sudact.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).
25. Решение Арбитражного суда Приморского края (АС Приморского края) от 5 декабря 2023 [Электронный ресурс]: по делу № А51-9916/2023 // Судебные и нормативные акты РФ. – URL: https://sudact.ru/ (дата обращения: 17.01.2024).
III. Специальная литература

26. Алексанян Т. А. Роль системы управления рисками в стабилизации экономики России в период введения многочисленных санкций / Т. А. Алексанян // Молодой ученый. – 2022. – № 13 (408). – С. 33 – 34.
27. Белов П. Г. Управление рисками, системный анализ и моделирование: учебник и практикум для среднего профессионального образования / П. Г. Белов. – М.: Юрайт, 2024. – 721 с.
28. Белов П. Г. Системный анализ и программно-целевой менеджмент рисков: учебник и практикум для вузов / П. Г. Белов. – М.: Юрайт, 2024. – 289 с.
29. Белухин В. В. Специфика введения контроллинга в таможенное дело / В. В. Белухин // Дневник науки. – 2020. – № 10 (46). – С. 29 – 30.
30. Бомштейн И. А. Основы применения системы управления рисками при проведении таможенного контроля / И. А. Бомштейн // Молодой ученый. – 2022. – № 16 (411). – С. 332 – 333.
31. Воловик Н.П. Таможенно-тарифная политика и стимулирование инноваций в России / Н.П. Воловик. – М.: Дело, 2020. – 431 с.
32. Всемирная таможенная организация: сборник по управлению рисками. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: https://wcoomd.org (дата обращения 17.01.2024).
33. Вяселева Н. Р. Современные подходы к управлению рисками и их

использование в таможенном деле / Н. Р. Вяселева // Актуальные проблемы внешнеэкономической деятельности и таможенного дела. – 2021. – № 11. – С. 49 – 50.
34. Вяткин В. Н. Риск-менеджмент: учебник / В. Н. Вяткин, В. А. Гамза, Ф. В. Маевский. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2024. – 365 с.
35. Городнова Н.В. Валютное и таможенное регулирование: анализ влияния санкционного давления на экономику России / Н.В. Городнова // Экономические отношения. – 2023. – Том 13. – № 3. – С. 477 – 478.
36. Джабиев А. П. Основы таможенного дела: учебник для вузов / А. П. Джабиев, К. О. Староверова, Т. С. Кудрявицкая; под общей редакцией А. П. Джабиева. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2024. – 489 с.
37. Дорожкина Т.В. Стандартизация как принцип реформирования системы управления рисками в таможенной деятельности / Т.В. Дорожкина, Д.А. Казаков, П.И. Дмитриева, А.А. Гусакова // Modern Economy Success. – 2020. – № 3. – С. 40 – 41.
38. Косаренко Н. Н. Таможенное право России. Курс лекций / Н.Н. Косаренко. – М.: МПСИ, 2021. – 216 c.
39. Лузина Т. В. Запреты и ограничения внешнеторговой деятельности: учебник для вузов / Т. В. Лузина, В. Г. Высоцкая. – М.: Юрайт, 2024. – 142 с.
40. Макрусев В. В. Управление таможенным делом: учебник для вузов
/ В. В. Макрусев, М. В. Бойкова, Е. О. Любкина ; под общей редакцией В. В. Макрусева. – М.: Юрайт, 2024. – 547 с.
41. Новикова С. А. Таможенное дело и таможенное регулирование в ЕАЭС: учебник для вузов / С. А. Новикова. – М.: Юрайт, 2022. – 376 с.
42. Основы риск-менеджмента / М. Круи, Д. Гэлаи, В. Б. Минасян, Р. Марк. – М.: Юрайт, 2024. – 388 с.
43. Пименов Н. А. Управление финансовыми рисками в системе экономической безопасности: учебник и практикум для вузов / Н. А.

Пименов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2024. – 353 с.
44. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: https://customs.gov.ru/ (дата обращения 17.01.2024).
45. Попова Л. И. Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств: учебное пособие для вузов / Л. И. Попова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2024. – 248 с.
46. Рягин Ю. И. Рискология в 2 ч. Часть 1: учебник для вузов / Ю. И. Рягин. – М.: Юрайт, 2024. – 255 с.
47. Селиверстов И.В. Оценка практики реализации и направления совершенствования валютного контроля в торговом обороте / И.В. Селиверстов, А.А. Мигел // Тенденции развития науки и образования. – 2020. – № 62-9. – С. 79 – 80.
48. Сенотрусова С. В. Таможенное дело: учебник для вузов / С. В. Сенотрусова, В. Г. Свинухов. – М.: Юрайт, 2024. – 258 с.
49. Сложности таможенного регулирования в 2024 году. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: https://selo-kurkli.ru/ (дата обращения 17.01.2024).
50. Старовойтова Е. Н. История таможенного дела и таможенной политики России: учебник для вузов / Е. Н. Старовойтова, О. М. Долидович. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2024. – 165 с.
51. Струве П. Б. Торговая политика России. Курс лекций / П. Б. Струве. – М.: Юрайт, 2024. – 193 с.
52. Тарасова А.О. Основные проблемы применения системы управления рисками в таможенных органах / А.О. Тарасова // Экономика и управление. – 2022. – № 3. – С. 87 – 88.
53. Ханмагомедов М.С. Система управления рисками в таможенных органах. Учебное пособие / М.С. Ханмагомедов, И.П.Фастовец, Х.З. Халимбеков. – Махачкала: ДГТУ, 2021, - 66 с.
54. Шестакова А. В. Применение системы управления рисками при

проведении таможенного контроля / А. В. Шестакова // Молодой ученый. – 2022. – № 15 (410). – С. 317 – 318.
55. Экономика таможенного дела: учебник и практикум для вузов / Г. П. Геращенко, В. Ю. Дианова, В. В. Жогличева, Т. С. Кудрявицкая; под редакцией Г. П. Геращенко. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт, 2024. – 356 с.
IV. Электронные ресурсы

56. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: https:// minfin.gov.ru (дата обращения: 15.04.2024).
57. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: https:// www.cbr.ru (дата обращения: 15.04.2024).
58. Официальный сайт Федеральной налоговой службы – ФНС России [Электронный ресурс]. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: https:// www. nalog.gov.ru (дата обращения: 15.04.2024).
59. Официальный сайт Федеральной таможенной службы РФ [Электронный ресурс]. – Электрон. текст. дан. – Режим доступа: https:// customs.gov.ru (дата обращения 15.04.2024).