Система управления рисками как инструмент повышения эффективности таможенного контроля

Целью данной работы является выявление направлений повышения эффективности таможенного контроля через систему управления рисками.
Для достижения поставленной цели были поставлены и решены следующие задачи:
– определить теоретические основы системы управления рисками в таможенной деятельности;
– представить классификацию рисков;
– проанализировать использование системы управления рисками при проведении таможенного контроля;
– провести анализ применения системы управления рисками;
– сформулировать основные проблемы, возникающие в процессе использования СУР при таможенном контроле, исследование причин такого возникновения;
– предложить практические рекомендации по совершенствованию системы управления рисками для повышения эффективности таможенного контроля.
Объектом исследования являются общественные отношения в области системы управления рисками как инструмента повышения эффективности таможенного контроля.
Предметом выпускной квалификационной работы являются нормы использования СУР при применении форм таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу Евразийского экономического союза.

Введение 3
Глава 1 Теоретические основы системы управления рисками в таможенной деятельности 7
1.1 Основы применения системы управления рисками в области таможенного дела 7
1.2 Классификация рисков в таможенной деятельности 16
Глава 2 Анализ применения системы управления рисками при проведении таможенного контроля. 24
2.1 Использование системы управления рисками таможенными органами при проведении таможенного контроля 24
2.2 Анализ практики применения системы управления рисками при проведении таможенного контроля 34
Глава 3 Актуальные вопросы применения системы управления рисками в таможенных органах 44
3.1 Основные проблемы применения системы управления рисками при проведении таможенного контроля 44
3.2 Совершенствование системы управления рисками в таможенной деятельности 52
Заключение. 62
Список использованных источников. 65

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Система управления рисками как инструмент повышения эффективности таможенного контроля.
Год: 2024.
Объем: 73 стр.
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

I. Нормативно-правовые акты
1. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур: принята 18 мая 1973 г. (г. Киото) // Бюллетень международных договоров. – 2012. – № 5.
2. Договор о Евразийском экономическом союзе от 29. 05. 2014 [ред. от
24. 03. 2022] [Электронный ресурс]// Официальный сайт Евразийской экономической комиссии. – Электрон. текст дан. – Режим доступа: http://www.eurasiancommission.org/ (дата обращения: 27. 02. 2024).
3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) [ред. от 18.03.2023] [Электронный ресурс]// Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст дан. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 12. 02. 2024).
4. О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 03 августа 2018 г. № 289-ФЗ [ред. от 25.12.2023] // Собрание законодательства РФ. – 2018. – № 32 (часть I). – Ст. 5082.
5. Об утверждении Положения о системе показателей работы таможенных органов Российской Федерации, порядке и методике их мониторинга: Постановление Правительства РФ от 29 сентября 2012 г. № 994 // Собрание законодательства РФ. – 2012. – № 41. – Ст. 5616.
6. Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 23 апреля 2021 г. № 636 [в ред. от 19.06.2021 г.] // Собрание законодательства РФ. – 2021. – № 18. – Ст. 3146.

7. Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года: распоряжение Правительства РФ от 23 мая 2020 № 1388-р [ред. от 08.07.2023] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2020. – №
22. – Ст. 3572.
8. О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. № 49 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2020. – № 1
9. Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации: приказ ФТС России от 26 сентября 2003 № 1069 //[Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
10. Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене (с изм. на 6 октября 2009 года): приказ ФТС РФ от 11 января 2008 года N 11 // [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
11. Об утверждении порядка проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции периодичности и формы его проведения, перечня критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции, условий отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, условий дифференцированного применения к ним мер по минимизации рисков, а также порядка проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска: приказ Минфина России от 21.02.2020 №29н // Альта - софт (дата обращения: 10.04.2024)

II. Материалы правоприменительной практики

12. Решение Верховного Суда РФ от 21 сентября 2017 г. № АКПИ17-637 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон, текст, дан. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 27.04.2024)
13. Решение Верховного Суда РФ от 8 августа 2019 г. по делу № АКПИ19-
438 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон, текст, дан. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 27.04.2024).
14. О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. № 49 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2020. – № 1
15. Постановление Верховного Суда РФ от 26 декабря 2019 г. № 72-АД19-6 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон, текст, дан. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 27.04.2024).
16. Определение Верховного Суда РФ от 16 марта 2020 г. № 303-ЭС20-1029 по делу № А51-5198/2019 [Электронный ресурс] // Официальный интернет- портал правовой информации. – Электрон, текст, дан. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 27.04.2024)
17. Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 24 марта 2020 г. № Ф03-853/2020 по делу № А51-10458/2019 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон, текст, дан. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 27.04.2024)
18. Определение Верховного Суда РФ от 2 ноября 2020 г. № 307-ЭС20-13065 по делу № А52-1670/2019 [Электронный ресурс] // Официальный интернет- портал правовой информации. – Электрон, текст, дан. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 27.04.2024)

19. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28 января 2021 г. № Ф07-16465/2020 по делу № А52-5747/2019; Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 сентября 2022 г. по делу
№ А56-90888/2021 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон, текст, дан. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 27.04.2024).
20. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28 января 2021 г. № Ф07-16465/2020 по делу № А52-5747/2019 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон, текст, дан. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 27.04.2024)
21. Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 2 марта 2021 г. № 05АП-117/2021 по делу № А59-3778/2020 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон, текст, дан. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 27.04.2024)
22. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 сентября 2022 г. по делу № А56-90888/2021 [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон, текст, дан. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 27.04.2024)

III. Специальная литература
23. Агамагомедова С.А. Эффективность таможенного контроля как фактор обеспечения безопасности / С.А. Агамагомедова // Вопросы безопасности. – 2019. – № 5. – 145 с.
24. Алексеева Е.В. Основные проблемы применения системы управления рисками на различных уровнях системы таможенных органов Российской Федерации/ Е.В. Алексеева// Вестник Образовательного Консорциума

среднерусский университет. Серия: Экономика и Управление. -2019. -№14.- 100 с.
25. Анисимов В.Г. Методика оценивания эффективности функционирования системы управления рисками таможенных органов Российской Федерации
/В.Г. Анисимов, Е.М. Богоева, Я.В. Коровина // Крымский научный вестник.
- 2019. - № 3 (9). - 217 с.
26. Афонин П.Н. Управление рисками в таможенном деле: учебное пособие./ П.Н. Афонин, Д.Н. Афонин, А.Ю. Лямкина.- СПб: Троицкий мост, 2020.- 120 с.
27. Бакаева О.Ю. Таможенное право: учебник / отв. ред. О.Ю. Бакаева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: НОРМА: ИНФРА-М 2019. - 400 с.
28. Баландина Г.В. Таможенное администрирование в России: направления совершенствования // Экономическая политика. – 2020. – № 3. – Т.13. – С. 106
29. Басарева К.В. Таможенный контроль после выпуска товаров / К.В. Басарева [и др.]. – СПб: ИЦ «Интермедия», 2019. – С.29.
30. Барышникова Е.Ю. Факторы эффективности в управлении таможенным делом / Е.Ю. Барышникова // Транспортное дело России - Ростов-на-Дону, 2019. - 100 с.
31. Бекяшев К.А. Таможенное право: учебник. – 3–е издание, переработанное и дополненное. / К.А. Бекяшев, Е.Г. Моисеев. – М.: Проспект, 2021. – 145 с.
32. Боброва К.С. Система управления рисками в таможенном деле: особенности функционирования и направления совершенствования/ К.С. Боброва, А.А. Назаренко //ВЕСТНИК РТА. – 2019. - №3- 105 с.
33. Богомяков Е.Ю. Развитие системы таможенного контроля в рамках Евразийского экономического союза // Апробация. –2020. –№ 1 (40). – 190 с.
34. Боков К.И. Становление и развитие таможенного дела и таможенного законодательства России: монография. / К.И. Боков. – М.: Проспект, 2019. – 250 с.

35. Вишняков Я. Д. Общая теория рисков: учеб.пособие. 2-е изд. / Я.Д. Вишняков, В.Н. Радаев.–М.: Академия, 2019. - 340 с.
36. Воронов В.А., Борискова М.Д. Система управления рисками в таможенном контроле после выпуска товаров / В.А. Воронов, М.Д. Борискова // Скиф. Вопросы студенческой науки. – 2019. – № 5. – С.92.
37. Габричидзе Б. Н. Российское таможенное право: Учебник для вузов / Б.Н. Габричидзе. – М.: Норма, 2021. – 460 с.
38. Гречкина О.В. Таможенный контроль в системе координации таможенного законодательства / О.В. Гречкина// Вестник Уральска института экономики, управления и права, 2019. - 90 с.
39. Джабиев А.П. Основы таможенного дела: учебник для вузов / А. П. Джабиев. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 300 с.
40. Ершов А.Д., Завьялова О.В. Система управления рисками в таможенном деле / А.Д. Ершов, О.В. Завьялова. – СПб.: ГИОРД, 2021. – С.45.
41. Жигадло В.А. Осуществление таможенного контроля в рамках системы управления рисками в России и за рубежом / В.А. Жигадло // Аллея науки. – 2019. – № 5 (32). – С. 219.
42. Иванчи И.И. Развитие государственного финансового контроля в системе таможенных органов / И.И. Иванчи // Ростов-на-Дону, 2022.- 105 с.
43. Игнатьева Г.В., Алехина О.В. Перспективы и риски цифровых технологий в таможенном деле / Г.В. Игнатьева, О.В. Алехина // Экономическая безопасность и качество. – 2019. – № 1 (30). – С. 41.
44. Козырин А.Н. От электронной таможни к таможне цифровой: развитие таможенно-правового регулирования в Российской Федерации / А.Н. Козырин // Закон. – 2021. – № 2. – С. 118.
45. Клевлеева А.Р. Основы управления рисками при таможенном контроле / А.Р. Клевлеева // Экономические отношения. – 2019. – 120 с.
46. Коварда В.В. Совершенствование системы таможенного контроля посредством ее перспективной цифровизации в рамках развития системы

обеспечения экономической безопасности России / В.В. Коварда, Р.А. Лаптев
// Вестник Евразийской науки. - 2020. - № 4.- 216 с.
47. Костин А.А. Система управления рисками при осуществлении таможенного контроля / А.А. Костин // учеб.пособие. - М: ИЦ Интермедия, 2019. - 225 с.
48. Кудрявцев О.Е. Применение методов описательной статистики в анализе таможенных рисков / О.Е. Кудрявцев, С.Э. Тамразян // Вестник финансового университета. М.: –2019. –125 с.
49. Лавина Н. Ю. Таможенный риск как разновидность экономического и его виды / Н.Ю. Лавина, А.Г. Стецюра, Р.М. Рахматуллина // Научно- методический электронный журнал «Концепт». – 2019.– URL: http://ekoncept.ru/2019/194017.htm
50. Лазарева Н.П. Система управления рисками при осуществлении таможенного контроля / Н.П. Лазарева. // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. –2020. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema- upravleniya-riskami-pri-osuschestvlenii-tamozhennogo-kontrolya
51. Лаптев Р.А. Исследование роли таможенных органов в обеспечении экономической безопасности России в условиях глобализации / Р.А. Лаптев, Р.А. Рогов// Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2019. – № 1-
1. –85 с.
52. Маховикова Г.А. Таможенное дело: учебник./ Г.А. Маховикова, Е.Е. Павлова – М.: Юрайт, 2020. – 210 с.
53. Немирова Г.И., Савельева Т.И. Теоретические основы формирования системы управления рисками в сфере таможенных услуг / Г.И. Немирова, Т.И. Савельева // Таможенное дело. – 2021. – № 3. – С. 25.
54. Покровская В.В. Таможенное дело: учебник для академического бакалавриата / В.В. Покровская // М.: Изд-во Юрайт, 2021. - 731 с.
55. Потапина К.В. Применение систем управления рисками в таможенном деле // Управление инвестициями и инновациями. –2020. –№ 3. – 175 с.

56. Рукосуева Ю.С. Система управления рисками как инструмент таможенного контроля в таможенных органах Российской Федерации / Ю.С. Рукосуева, А.А. Тишко // Экономические отношения. — 2019. — 170 с.
57. Солдатов Р.С. Совершенствование системы управления рисками в РФ / Р.С. Солдатов // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. Экономика и бизнес. – 2019. – № 6. – С.50.
58. Соловьева И.В. Сущность таможенного риска и его роль в условиях современной концепции таможенного регулирования / И.В. Соловьева // Вестник Ростовского университета экономики, 2019. - 345 с.
59. Сидоров В.Н. Таможенное право: учебник / В.Н. Сидоров// М.: Юрайт, 2020. – 512 с.
60. Трифонов Т.А. Система управления рисками в таможенных органах Российской Федерации / Т. А. Трифонов // Молодой ученый. – 2022. – № 52
(447). – С. 142
61. Чернявский А.Г. Таможенное право: учебник / А.Г. Чернявский. – М.: Юстиция, 2021. – С.287.

IV. Электронные ресурсы
62. Федеральная таможенная служба: официальный сайт. – Москва. – Обновляется в течение суток. – URL: http://www.customs.ru (дата обращения: 25.04.2024). – Текст: электронный.
63. Итоговый доклад о результатах и основных направлениях деятельности ФТС России в 2023 году [Электронный ресурс] // Федеральная таможенная служба: официальный сайт. – Москва. – Обновляется в течение суток. – URL: http://www.customs.ru (дата обращения: 25.04.2024). – Текст: электронный.
64. Об итогах работы таможенных органов Приволжского таможенного управления в 2023 году и задачах на 2024 год: Решение Коллегии Приволжского таможенного управления от 9 февраля 2024 г. [Электронный ресурс] // Официальный сайт Приволжского таможенного управления. –

Нижний Новгород. – Обновляетcя в течение суток. – URL: https://www.ptu.customs.gov.ru (дата обращения: 11.03.2024).
65. О реализации в ФТС России субъектно-ориентированной модели системы управления рисками от 28.10.2018 (в ред. 22.01.2021) // Федеральная таможенная служба: официальный сайт. – Москва. – Обновляется в течение суток. – URL: http://www.customs.ru (дата обращения: 25.04.2024). – Текст: электронный.