Роль системы управления рисками при проведении таможенного контроля после выпуска товаров

Целью выпускной квалификационной работы является комплексный анализ системы управления рисками при проведении таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
 раскрыть основные положения проведения таможенного контроля;
 определить сущность и содержание применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля после выпуска товаров;
 проанализировать правовое регулирование применения системы управления рисками в таможенном деле;
 изучить организацию применения таможенными органами системы управления рисками;
 проанализировать и оценить эффективность применения системы управления рисками при проведении таможенного контроля после выпуска товаров;
 выявить проблемы, связанные с применением системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля и пути их решения;
 выявить основные направления развития системы управления рисками при таможенном контроле товаров в ЕАЭС;
 предложить рекомендации по совершенствованию системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля.
Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в системе управления рисками при проведении таможенного контроля после выпуска товаров.
Предметом исследования являются нормы права, регулирующие систему управления рисками при проведении таможенного контроля после выпуска товаров.

Введение 3
Глава 1 Общая характеристика таможенного контроля после выпуска товаров с применением системы управления рисками 7
1.1 Основные положения проведения таможенного контроля 7
1.2 Сущность и содержание применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля после выпуска товаров 15
1.3 Правовое регулирование применения системы управления рисками в таможенном деле 24
Глава 2 Анализ практики применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля после выпуска товаров 32
2.1 Организация применения таможенными органами системы управления рисками 32
2.2 Анализ и оценка эффективности применения системы управления рисками при проведении таможенного контроля после выпуска
товаров 39
Глава 3 Совершенствование использования системы управления рисками в таможенных органах при осуществлении таможенного контроля после
выпуска товаров 48
3.1 Проблемы, связанные с применением системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля и пути их решения 48
3.2 Рекомендации по совершенствованию системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля 55
Заключение 63
Список использованных источников 67

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Роль системы управления рисками при проведении таможенного контроля после выпуска товаров.
Год: 2024.
Объем: 78 стр.
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

I. Нормативно-правовые акты
1. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур: совершено в Киото 18 мая 1973 г. [в ред. Протокола от 26.06.1999] // Бюллетень международных договоров. – 2011. – № 32. – Ст. 4810.
2. Договор о Евразийском экономическом союзе: подписан в г. Астане 29 мая 2014 г. [ред. от 24.03.2022] [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 16.03.2024).
3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) [ред. от 29.05.2019] [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 19.03.2024).
4. О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 03 августа 2018 г. № 289-ФЗ [ред. от 19.12.2022] // Собрание законодательства РФ. – 2018. – № 32 (часть I). – Ст. 5082.
5. О подписании Протокола о присоединении Российской Федерации к Всемирной торговой организации: распоряжение Правительства РФ от 13 декабря 2011 г. № 2231-р // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 52. – Ст. 7588.
6. Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года: распоряжение Правительства РФ от 23 мая 2020 г. № 1388-р // Собрание законодательства РФ. – 2020. – № 22. – Ст. 3572.
7. Об утверждении порядка проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции периодичности и формы его проведения,
перечня критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих

таможенные операции, условий отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, условий дифференцированного применения к ним мер по минимизации рисков, а также порядка проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска: приказ Минфина России от 21 февраля 2020 г. № 29н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2020. – № 2.
8. О внесении изменения в порядок проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции, периодичность и формы его проведения, условия дифференцированного применения к лицам, совершающим таможенные операции, мер по минимизации рисков, а также условия отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 февраля 2020 г. № 29н: приказ Минфина России от 20 мая 2022 г. № 80н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2020. – № 2.
9. Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации: приказ ГТК РФ от 26 сентября 2003 г. № 1069-О // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2003. – № 9.
10. Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле товаров и транспортных средств с использованием инспекционно-досмотровых комплексов: приказ ФТС России от 09 декабря 2010 г. № 2354 [ред. от 09.10.2019] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2010 – № 12.
11. Об утверждении стратегии и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения

анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками (за исключением рисков в области ветеринарии, санитарно- эпидемиологического надзора и обеспечения карантина растений): приказ ФТС России от 18 августа 2015 г. № 1677 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2016. – № 8.
12. Об утверждении типовых положений об отделе координации и применения системы управления рисками – центре оперативного мониторинга и управления рисками службы организации таможенного контроля регионального таможенного управления и отделе применения системы управления рисками – центре оперативного мониторинга и управления рисками таможни: приказ ФТС России от 3 марта 2017 г. № 327 [в ред. от 23.06.2020] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2017. – № 3.
II. Материалы правоприменительной практики
13. О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза: постановление Пленума Верховного Суда РФ 76 от 26 ноября 2019 г.
№ 49 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2020. – № 1.
14. Определение Верховного Суда РФ от 23 марта 2020 г. № 303- ЭС20-1573 [Электронный ресурс]: по делу № А51-4979/2019. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
15. О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решения таможни о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларациях на товары, решений и действий по взысканию пеней за просрочку уплаты НДС, сборов: определение Верховного Суда РФ от 12 ноября 2020 г. № 303-ЭС20-17463 [Электронный ресурс]: по делу № А51-3907/2019. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».

16. Решение Верховного Суда РФ от 08 августа 2019 г. [Электронный ресурс]: по делу № АКПИ19-438. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
17. О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения таможенного органа: определение Верховного Суда РФ от 2 ноября 2020 г. № 307-ЭС20-13065 [Электронный ресурс]: по делу № А52-1670/2019. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
18. Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 25 октября 2021 г. № 16-6791/2021 [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
19. Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 15 ноября 2022 г. № 303-ЭС22- 13406 [Электронный ресурс]: по делу № А51-5046/2021. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
20. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 февраля 2022 г. № Ф05-892/2022 [Электронный ресурс]: по делу № А40- 30980/2021. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы
«Консультант Плюс».
21. Решение № 12-46/2017 от 1 августа 2017 г. по делу № 12-46/2017 [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
22. Решение № 12-594/2017 от 19 октября 2017 г. по делу № 12- 594/2017 [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
III. Специальная литература
20. Абрамян Т. А. Современное состояние системы управления рисками в таможенном деле: проблемы и перспективы развития / Т. А. Абрамян, Л. Г. Геворкян // Фундаментальные и прикладные научные

исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации: сборник статей XLIX Международной научно-практической конференции, Пенза, 15 октября 2021 года. – Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г.Ю.), 2021. – С. 90-93.
21. Агамагомедова С.А. Таможенный контроль как фактор формирования конкурентной среды Евразийского экономического союза / С.А. Агамагомедова // Конкурентное право. – 2020. – № 4. – С. 26-30.
22. Афонин Д. Н. Анализ и оценка рисков в таможенной деятельности: учеб. пособие / Д. Н. Афонин, П. Н. Афонин; Российская таможенная академия, Санкт-Петербургский имени В. Б. Бобкова филиал. – С.-Пб.: РИО Санкт-Петербургского филиала Российской таможенной академии, 2021. – 110 с.
23. Афонин Д. Н. Система управления таможенными рисками: состояние и перспективы / Д. Н. Афонин, П. Н.Афонин // Russian journal of management. – 2020. – № 4. – С. 96-100.
24. Афонин Д.Н. Система управления рисками таможенных органов Российской Федерации: учебник / Д.Н. Афонин, П.Н. Афонин. – М.; Берлин: Директ-Медиа, 2022 – 176 с.
25. Вербицкая Ю.Н. Проблемы применения системы управления рисками в таможенных органах / Ю.Н. Вербицкая // Вестник науки. – 2019. –
№ 1 (10). – С. 102-106.
26. Воронов В.А. Система управления рисками в таможенном контроле после выпуска товаров / В.А. Воронов, М.Д. Борискова // Скиф. Вопросы студенческой науки. – 2019. – № 5. – С. 92-94.
27. Вяселева Н. Р. Современные подходы к управлению рисками и их использование в таможенном деле / Н. Р. Вяселева // Актуальные проблемы внешнеэкономической деятельности и таможенного дела: сборник статей по материалам Всероссийской научно-практической конференции, Пенза, 01 марта 2021 года / Под редакцией С.В. Тактаровой, С.А. Агамагомедовой. Том

Выпуск 11. – Пенза: Пензенский государственный университет, 2021. – С. 46- 50.
28. Глушанков Е. И. Разработка марковской модели функционирования системы управления рисками в таможенном деле / Е. И. Глушанков, О. И. Кислякова, А. В. Николаева // Научные горизонты. – 2020. –
№ 4 (32). – С. 15-22.
29. Головинов О. Н. Использование системы управления рисками в таможенном деле / О. Н. Головинов // Вестник Донецкого национального университета. Серия В. Экономика и право. – 2021. – № 3. – С. 113-122.
30. Гольтяпина И. Ю. Понятие таможенного контроля в системе государственного контроля / И. Ю. Гольтяпина, М. С. Ноздрачева // Инновационная экономика и общество. – 2022. – № 1 (35). – С. 9-15.
31. Итоговый доклад о результатах и основных направлениях деятельности ФТС России в 2023 году [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной таможенной службы. – Электрон. текст. дан. – URL: https://customs.gov.ru/ (дата обращения: 19.04.2024).
32. Каменева Н. В. Система управления таможенными рисками как перспективное направление совершенствования таможенного контроля / Н. В. Каменева // Налоговая система в условиях современных трансформаций: материалы XX-й Международной научно-практической интернет- конференции: посвящается 100-летию ДОННУЭТ, Донецк, 24 ноября 2020 года. – Донецк: Донецкий национальный университет экономики и торговли им. Михаила Туган–Барановского, 2020. – С. 320-323.
33. Кирпичев В. В. Некоторые аспекты применения системы управления рисками в сфере таможенного дела / В. В. Кирпичев, И. А. Иванова
// Проблемы экономической безопасности и таможенного регулирования: поиск эффективных решений: сборник научных трудов V Международной научно–практической конференции, Челябинск, 17-18 марта 2020 года / Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Южно–

Уральский государственный университет, Кафедра «Таможенное дело». Том
1. – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2020. – С. 247-251.
34. Кнышов А. В. Анализ методического аппарата оценки эффективности деятельности таможенных органов по применению системы управления рисками / А. В. Кнышов, В. И. Воскресенская // Зеленый коридор. Наука и образование в таможенном деле. – 2022. – № 2 (20). – С. 91-98.
35. Кнышов А. В. Оценка деятельности таможенных органов России по применению системы управления рисками / А. В. Кнышов, А. Л. Золкин, М. С. Чистяков // Проблемы социально-экономической устойчивости региона: сорник статей XX Международной научно-практической конференции, Пенза, 25-26 января 2023 года / Под редакцией Г.А. Резник. – Пенза: Пензенский государственный аграрный университет, 2023. – С. 251-259.
36. Коробова В. Ф. Система управления рисками в таможенном деле / В. Ф. Коробова, А. Н. Антропов // Экономика регионов России: современное состояние и прогнозные перспективы: сборник статей по материалам молодежной конференции Ивановского филиала РЭУ им. Г.В. Плеханова. Экономический Форум 2019, Иваново, 17-19 апреля 2019 года. – Иваново: АО
«Информатика», 2019. – С. 122-125.
37. Кравец М.А. Правовое регулирование управления рисками при таможенном контроле / М.А. Кравец // Вестник студенческого научного общества ГОУ ВПО «Донецкий национальный университет». – 2019. - № 11-
2. - С. 142-145.
38. Лагутин И. Б. К вопросу о правовой природе отдельных видов контроля и надзора в Российской Федерации / И. Б. Лагутин // Финансовое право. – 2020. – № 8. – С. 16-20.
39. Мантусов В.Б. Система управления рисками: результаты использования в таможенных органах Российской Федерации и направления ее дальнейшего развития во внешнеэкономической деятельности

Евразийского экономического союза / В.Б. Мантусов, Ф.А. Золотницкий // Вестник Российской таможенной академии. – 2019. – № 2. – С. 22-27.
40. Мухаметвалиева Л. Р. Применение системы управления рисками в таможенных органах / Л. Р. Мухаметвалиева // Дни студенческой науки: сборник научных трудов II Международной студенческой конференции, Казань, 26 апреля 2019 года. – Казань: ООО «Печать-Сервис-XXI век», 2019. – С. 302-305.
41. Общие сведения о применении таможенными органами системы управления рисками [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной таможенной службы. – Электрон. текст. дан. – URL: https://customs.gov.ru/ (дата обращения: 15.04.2024).
42. Панькина О. В. Система управления рисками в таможенном деле / О. В. Панькина, Т. М. Чернякова // Инновационные перспективы Донбасса: материалы 8-й Международной научно–практической конференции, Донецк, 24-26 мая 2022 года. Том 5. – Донецк: Донецкий национальный технический университет, 2022. – С. 177-180.
43. План мероприятий на период 2021-2024 годов по реализации Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
44. Покровская В. В. Таможенное дело в 2 ч. Часть 2: учебник для вузов / В. В. Покровская. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт, 2020.
- 341 с.
45. Попова А.А. Управление рисками в сфере таможенного дела / А.А. Попова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2021. – №1-2. – С. 75.
46. Пышкина А. О. Проблемы применения системы управления рисками в таможенном деле / А. О. Пышкина // Актуальные проблемы внешнеэкономической деятельности и таможенного дела: сборник статей по материалам XII Всероссийской научно-практической конференции, Пенза, 01

марта 2022 года / Под редакцией С.В. Тактаровой, С.А. Агамагомедовой. Том Выпуск 12. – Пенза: Пензенский государственный университет, 2022. – С. 214- 219.
47. Русалова А. А. Система управления рисками в таможенном деле РФ / А. А. Русалова, И. В. Савченко // Научно–практические исследования. – 2020. – № 1-1 (24). – С. 110-113.
48. Рыльская М. А. Институт таможенного контроля: правовые аспекты защиты национальных интересов Российской Федерации / М. А. Рыльская, Д. С. Власенко // Вестник Российской таможенной академии. – 2019. – № 2. – С. 96-101.
49. Санталова М.С. Оценка эффективности системы управления рисками ФТС РФ / М.С Санталова, А.А. Абдаллхуссейн // Социально- экономические явления и процессы. – 2019. – № 7. – С. 89-90.
50. Сенотрусова С. В. Таможенный контроль товаров и транспортных средств: учебник для вузов / С. В. Сенотрусова. – М.: Изд-во Юрайт, 2021. – 158 с.
51. Система управления рисками при контроле товаров и транспортных средств: учеб. пособие / Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Южно-Уральский государственный университет, Кафедра «Таможенное дело». – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2022. – 118 с.
52. Смирнова А. С. Особенности и проблемы применения СУР в таможенном деле / А. С. Смирнова, М. А. Петров, А. А. Боздунова // Мир в эпоху глобализации экономики и правовой сферы: роль биотехнологий и цифровых технологий: сборник научных статей по итогам работы круглого стола с международным участием, Москва, 15-16 января 2021 года / Учебно- курсовой комбинат «Актуальные знания», Ассоциация «Союз образовательных учреждений». – М.: ООО «Конверт», 2021. – С. 211-212.

53. Солдатов Р. С. Совершенствование системы управления рисками в Российской Федерации / Р. С. Солдатов // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. Экономические науки. – 2020. – № 2-2
(41). – С. 50-53.
54. Степанян Т. М. Система управления рисками в таможенном деле: особенности применения / Т. М. Степанян // Современные проблемы железнодорожного транспорта: сборник трудов по результатам международной интернет–конференции. В 2–х томах, Москва, 21-22 марта 2019 года / Под общей редакцией К.А. Сергеева. Том 1. – М.: Российский университет транспорта, 2019. – С. 423-426.
55. Тарасенко А. А. Эффективность применения системы управления рисками в таможенных органах / А. А. Тарасенко // Проблемы развития современного общества: сборник научных статей 7-й Всероссийской национальной научно-практической конференции, в 5-х томах, Курск, 20-21 января 2022 года. Том 2 Часть 2. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2022. – С. 241-245.
56. Труфанова А.С. Система управления рисками в таможенном контроле: проблемы и пути решения / А.С. Труфанова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2021. – № 1-2. – С. 159-161.
57. Тюменцева В. В. Проблемы применения концепции системы управления рисками в таможенных органах / В. В. Тюменцева // Науки об управлении государством, экономикой и обществом: материалы IХ Всероссийской студенческой научной конференции с международным участием, Омск, 23 апреля 2021 года. – Омск: Омский государственный технический университет, 2021. – С. 338-342.
58. Федоткин В. В. Таможенный контроль, принципы его проведения и классификация видов / В. В. Федоткин // Вестник Московского финансово- юридического университета. – 2019. – № 4. – С. 60-95.

59. Шашкина А. Н. Общая характеристика таможенного контроля как вида государственного контроля. Соотношение понятий «контроль» и
«надзор» / А. Н. Шашкина // Актуальные проблемы педагогики, социологии, культурологии, экономики и права / Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Гуманитарно- социальный институт». – Люберцы: Образовательное частное учреждение высшего образования «Гуманитарно-социальный институт», 2019. – С. 146- 149.
60. Шишова А. С. Система управления рисками: проблемы и перспективы развития / А. С. Шишова, С. П. Калмыков // Внешнеэкономическая деятельность: таможенный аспект: материалы II Всероссийской студенческой научно-практической конференции с международным участием, Новосибирск, 21–22 октября 2020 года. – Новосибирск: Сибирский государственный университет путей сообщения, 2021. – С. 187-192.
61. Щерба М.Ю. Новые подходы к реализации системы управления рисками в условиях трансформации структуры таможенных органов / М.Ю. Щерба // Академический вестник Ростовского филиала Российской таможенной академии. – 2019. – № 4 (37). – С. 31-37.
62. Щипцова Е. В. Международный опыт организации системы управления рисками в таможенном деле / Е. В. Щипцова // Новые вызовы в области общественных наук: предмет, методы, технологии высшего образования: Сборник трудов Второй Всероссийской научно-методической конференции, Челябинск, 18-19 ноября 2020 года / Под общей редакцией В.И. Бархатова. – Челябинск: Челябинский государственный университет, 2021. – С. 247-257.
63. Южик Е. И. Понятие и характеристика таможенного контроля / Е. И. Южик // Наука и инновации в XXI веке: актуальные вопросы, открытия и достижения: сборник статей XXIV Международной научно-практической

конференции, Пенза, 25 апреля 2021 года. – Пенза: ООО «Наука и Просвещение», 2021. – С. 151-154.