Порядок перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС

Целью выпускной квалификационной работы является изучение особенностей перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС.
Для достижения обозначенной цели выпускной квалификационной работы были поставлены следующие задачи:
 изучить характеристики драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них как объектов правового регулирования;
 рассмотреть нормативно - правовую базу, регулирующую сферу обращения и перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней;
 рассмотреть особенности декларирования драгоценных металлов и драгоценных камней;
 проанализировать применение таможенными органами форм таможенного контроля в отношении лиц и товаров при перемещении драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу;
 проанализировать проблемы таможенного контроля ввоза и вывоза драгоценных металлов и драгоценных камней;
 предложить направления совершенствования порядка перемещения через таможенную границу драгоценных металлов и драгоценных камней.
Объектом исследования являются общественные отношения, которые возникают при обороте драгоценных металлов и драгоценных камней.
Предметом исследования являются правовые нормы,
регламентирующие общественные отношения, возникающие при перемещении драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу.

Введение 3
Глава 1 Теоретические и правовые основы исследования перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС 8
1.1 Понятие и виды драгоценных металлов и драгоценных камней 8
1.2 Правовое регулирование перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС 16
Глава 2 Особенности порядка перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС 28
2.1 Декларирование перемещаемых через таможенную границу драгоценных металлов и драгоценных камней 28
2.2 Формы таможенного контроля, применяемые при перемещении драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС 36
Глава 3 Совершенствование порядка перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС 46
3.1 Проблемы таможенного контроля ввоза и вывоза драгоценных металлов и драгоценных камней 46
3.2 Направления совершенствования порядка перемещения через
таможенную границу драгоценных металлов и драгоценных камней 55
Заключение 64
Список использованных источников 68

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Порядок перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу ЕАЭС.
Год: 2024.
Объем: 76 стр.
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

I. Нормативно-правовые акты
1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) [ред. от 18.03.2023] [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – URL: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 29.04.2024).
2. О порядке проведения таможенной экспертизы при таможенном контроле: решение Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 258 [Электронный ресурс] // Официальный сайт Евразийского экономического союза. – Электрон. текст. дан. – URL: http://eaeunion.org/ (дата обращения: 19.04.2024).
3. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993) [с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6–ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7–ФКЗ, от 05 февраля 2014 г. № 2–ФКЗ, от 21 июля 2014 г. № 11– ФКЗ, от 14 марта 2020 г. № 1–ФКЗ] // Российская газета. – 1993. – 25 декабря.
4. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 [ред. от 12.12.2023] // Собрание законодательства РФ. – 1996.
– № 6. – Ст. 492.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ [ред. от 11.03.2024] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994 г. – № 32. – Ст. 3301.
6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ [ред. от 06.04.2024] // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954.
7. О драгоценных металлах и драгоценных камнях: федер. закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ [ред. от 28.06.2022] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 13. – Ст. 1463.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ [ред. от 29.05.2024] // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.
9. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федер. закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ [ред. от 29.05.2024] // Собрание законодательства РФ. –.2001. – № 33 (часть I). – Ст. 3418.
10. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ [ред. от 22.04.2024] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. –№ 1 (часть 1). – Ст. 1.
11. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ [ред. от 23.04.2024] // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 28. – Ст. 2790.
12. О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ [ред. от 26.02.2024] // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2018. –№32 (ч. 1). – Ст. 5082.
13. О недрах: закон РФ от 21 февраля 1992 г. № 2395-1 [ред. от 25.12.2023] // Собрание законодательства РФ. – 1995. – № 10. – Ст. 823.
14. Об утверждении Положения о ввозе в Российскую Федерацию из государств, не входящих в Евразийский экономический союз, и вывозе из Российской Федерации в эти государства драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы: указ Президента РФ от 20 сентября 2010 г. № 1137 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2010. – № 39. – Ст. 4923.
15. Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации:

постановление Правительства РФ от 30 июня 1994 г. № 756 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. – № 11. – Ст. 1291.
16. Об утверждении Порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням: постановление Правительства РФ от 05 января 1999 г. № 8 // Собрание законодательства РФ. – 1999. – № 2. – Ст. 310.
17. Об утверждении перечня стратегически важных товаров и ресурсов для целей статьи 226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также об определении видов стратегически важных товаров и ресурсов, для которых крупным размером признается стоимость, превышающая 100 тыс. рублей: постановление Правительства РФ от 13 сентября 2012 г. N 923 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2012. – № 38. – Ст. 5133.
18. Об утверждении Порядка предоставления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями сведений о совершаемых ими сделках с необработанными драгоценными камнями для учета таких сделок: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 04 мая 2017 г. № 71н [Электронный ресурс] // Официальный интернет–портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – URL: http://pravo.gov.ru (дата обращения: 10.04.2024).
19. Об утверждении формы сертификата вывоза необработанных природных алмазов и порядка его выдачи: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02 августа 2017 г. № 124н [ред. от 06.05.2019] [Электронный ресурс] // Официальный интернет–портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – URL: http://pravo.gov.ru (дата обращения: 10.04.2024).
20. Об утверждении Порядка идентификации драгоценных камней: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2017 г.
№ 169н [Электронный ресурс] // Официальный интернет–портал правовой информации. – Электрон. текст. дан. – URL: http://pravo.gov.ru (дата обращения: 10.04.2024).

21. О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней: приказ ФТС России от 12 мая 2011 г. № 971 [ред. от 06.05.2013] // Российская газета. – 2011. – № 136.
II. Материалы юридической и иной практики
22. О судебной практике по делам о контрабанде: постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 апреля 2017 г. № 12 [ред. от 11.06.2020]
// Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2017. – № 6.
23. О некоторых вопросах применения таможенного законодательства: постановление Пленума ВАС РФ от 08 ноября 2013 г. № 79 [ред. от 12.05.2016] // Вестник ВАС РФ. – 2014. – № 1.
24. О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами дел об административных правонарушениях, предусмотренных главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях: обзор судебной практики: утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06 декабря 2017 г. // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2018. – № 10.
25. О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости: постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 № 64 // Вестник ВАС РФ. – 2008. – № 1.
26. Приговор № 1-39/2020 1-772/2019 от 21 января 2020 г. по делу № 1-39/2020 [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
27. Решение от 21 октября 2021 г. по делу № А03-5281/2021 [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».

28. Приговор суда по ч. 2 ст. 191 УК РФ № 1-140/2017 | Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
29. Приговор суда по ч. 1 ст. 191 УК РФ № 1-336/2014 Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».
30. Приговор суда по ч. 1 ст. 191 УК РФ № 1-252/2015 Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., 2024. – Доступ из справ. – правовой системы «Консультант Плюс».

III. Специальная литература
31. Алмазы и право. Современная алмазно-бриллиантовая индустрия в правовом контексте / под ред. С. С. Юрьева. – М., 2019. – С. 34-48.
32. Анохина О.Г. 110 вопросов и подробных ответов для подготовки к экзамену специалистов по таможенным операциям. Учебное пособие / О.Г. Анохина. – М.: Проспект, 2019. – 817 c.
33. Антуфьева О.А., Астахова О.И. Особенности таможенного декларирования и таможенного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них. Пути их совершенствования / О.А. Антуфьева, О.И. Астахова // Сборник научных трудов V Международной научно-практической конференции «Проблемы экономического безопасности и таможенного регулирования: поиск эффективных решений», 2020. – С. 28-35.
34. Афонин Д.Н. Особенности таможенного контроля при перемещении через таможенную границу ЕАЭС драгоценных камней и драгоценных металлов/ Д.Н. Афонин // Бюллетень инновационных технологий. – 2022. – Т. 6. – № 2 (22). – С. 79-84.

35. Байгускаров И.Р., Загидуллина Л.У. Способы совершения преступлений в сфере промышленности, незаконного оборота драгоценных камней и металлов / И.Р. Байгускаров, Л.У. Загидуллина // Отечественная юриспруденция. – 2021. – № 6. – С. 89–92.
36. Бугреева А.В., Павшенко К.А., Ильина А.И. Совершенствование таможенного декларирования и таможенного контроля драгоценных металлов, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС / А.В. Бугреева, К.А. Павшенко, А.И. Ильина // В сборнике: Церевитиновские чтения – 2023. Материалы IХ Международной научно-практической конференции. Москва, 2023. – С. 298-301.
37. Давыдова М.В., Глушак Н.В. Исследование тылового обеспечения деятельности Брянской таможни / М.В. Давыдова, Н.В. Глушак
// Экономика. Социология. Право. – 2019. – № 2 (14). – С. 38-43.
38. Демура Е.А. Перемещение физическими лицами через таможенную границу ЕАЭС драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них/ Е.А. Демура // Материалы регионального форума «Наука и молодежь XXI века». В 3-х частях – Новосибирск, 2023. – С. 120-127.
39. Зайцева Е.А. Технические средства таможенного контроля для обнаружения контрабанды драгоценных металлов / Е.А. Зайцева // В сборнике: Вопросы идентификации и классификации товаров в таможенных целях: теория и практика. Материалы 5-й Всероссийской научно- практической конференции с международным участием. Орёл, 2021. – С. 94- 98.
40. Клейменова А.Н. Таможенный контроль после выпуска товаров. / А.Н. Клейменова. - 2-е изд. - М.; Юрайт, 2020. - 136 с.
41. Климова О.В., Зюганова Ю.А. Перемещение драгоценных камней и металлов через таможенную границу Евразийского экономического союза: актуальные проблемы / О.В. Климова, Ю.А. Зюганова // В сборнике: Актуальные вопросы юридической науки и практики. материалы III

Всероссийской научно-практической конференции со студенческим участием. Хабаровск, 2022. – С. 58-62.
42. Колесник М.А. Правила исчисления НДПИ при добыче драгоценных металлов / М.А. Колесник // Российский налоговый курьер. - 2021. - № 13-14. – С. 29-35.
43. Косицына В. М. Совершенствование организационно- тактических мер борьбы с контрабандой культурных ценностей / В. М. Косицына // Актуальные вопросы юридических наук: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Челябинск, февраль 2019 г.). – Челябинск: Два комсомольца, 2019. – С. 116-120.
44. Кур-Седи А.А. Таможенные операции и таможенный контроль в отношении драгоценных металлов, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС / А.А. Кур-Седи // В сборнике: Региональные рынки потребительских товаров: качество, экологичность, ответственность бизнеса. Материалы IV Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. Красноярск, 2023. – С. 333-337.
45. Малышенко Ю.В. Совершение таможенных операций в отношении отдельных категорий товаров / Ю.В. Малышенко// Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности «Таможенное дело» / Часть 1. Общество с ограниченной ответственностью "Издательский центр "Интермедия", Санкт-Петербург, 2022. – 244 с.
46. Матвеева О.П., Коденко И.А. Развитие внешней торговли Российской Федерации драгоценными металлами / О.П. Матвеева, И.А. Коденко // В сборнике: Актуальные проблемы экономики в условиях глобальных вызовов. Материалы Международной научно-практической конференции. В 2-х частях. Белгород, 2021. – С. 173-185.
47. Матвеева О.П., Савенкова И.В. Драгоценные металлы, драгоценные и полудрагоценные камни и изделия из них: экспорт, импорт, контроль / О.П. Матвеева, И.В.Савенкова. – Издательство: Автономная

некоммерческая организация высшего образования «Белгородский университет кооперации, экономики и права», Белгород. 2022. – 253 с.
48. Михеенко О.В., Глушак Н.В., Глушак О.В. Основы документооборота в таможенных органах. Практикум: учеб. пособие для вузов/ О.В. Михеенко. Н.В. Глушак, О.В. Глушак. СПб.: Издательский центр
«Интермедия», 2019. – 168 с.
49. Новикова С.А. Таможенное дело и таможенное регулирование в ЕАЭС. / С.А. Новикова. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.; Юрайт, 2020. – 376 с.
50. Покровская В.В. Таможенное дело в 2 ч. Часть 1. / В.В Покровская - 2-е изд. - М.; Юрайт, 2020. - 293 с.
51. Семенов Я.П. Какой драгоценный камень самый дорогой / Я.П. Семенов Л. Н. Токарева // Юный ученый. – 2020. – № 2.1 (32.1). – С. 55-58.
52. Соловьева В.А. Нормативно-правовое регулирование перемещения через таможенную границу Евразийского экономического союза драгоценных камней и драгоценных металлов / В.А. Соловьева // Молодой ученый. – 2022. – № 16 (411). – С. 256-258.
53. Тарасова Э.В., Шевчук П.С. Характеристика технических средств таможенного контроля, используемых таможенными органами в целях идентификации драгоценных металлов и камней / Э.В. Тарасова, П.С. Шевчук // В сборнике: Структурные преобразования экономики территорий: в поиске социального и экономического равновесия. Сборник научных статей по материалам VII Международной научно-практической конференции. Уфа, 2022. – С. 28-33.
54. Трунцевский Ю. В., Акопян О. А., Веремеева О. В. О драгоценных металлах и драгоценных камнях: научно-практ. комментарий к федеральному закону от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» / под ред. И. И. Кучерова, Н. А. Поветкиной. – М., 2019. – 288 с.
55. Хохлова Н.А., Воронина А.Д., Антонова Е.А. Таможенная экспертиза драгоценных металлов / Н.А. Хохлова, А.Д. Воронина, Е.А.

Антонова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2022. – № 5-3 (87). – С. 171-174.
56. Храпинский Б.Л., Полтева М.В. проблематика регулирования перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней через таможенную границу / Б.Л. Храпинский, М.В. Полтева // В сборнике: Актуальные проблемы правового, экономического и социально- психологического знания: теория и практика. материалы VI Международной научно-практической конференции. Петрозаводск, 2022. – С. 310-313.
57. Юсупова С.И., Несытых К.Ю. Особенности таможенного контроля драгоценных камней и ювелирных изделий при перемещении через таможенную границу / С.И. Юсупова, К.Ю. Несытых // Сборник научных трудов VII Международной научно-практической конференции «Проблемы экономической безопасности и таможенного регулирования: поиск эффективных решений», 2022. – С. 90-98.
58. Ясько П.С. Особенности доказывания преступлений в сфере незаконного оборота янтаря, нефрита или иных полудрагоценных камней, драгоценных металлов, драгоценных камней либо жемчуга/П.С. Ясько // Образование и право. – 2021. – № 2. – С. 373-376.
59. Яснец Л.С. Особенности совершения таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС / Л.С. Яснец // Сборник научных работ всероссийской научно-практической конференции «Актуальные вопросы экономической безопасности и таможенного дела», 2020. – С. 149-152.
IV. Электронные ресурсы
60. Федеральная таможенная служба: официальный сайт. – Москва. – Обновляется в течение суток. – URL: http://www.customs.ru (дата обращения: 10.04.2024).