Управление кредитным риском коммерческого банка (на примере ВТБ 24 (ПАО))

В современном российском банковском менеджменте особое значение приобретают проблемы оценки и способов раннего обнаружения кредитного риска в системе управления банковскими рисками в целом. Многие трудности при работе с кредитными рисками обусловлены разнообразием его элементов и видов, множеством причин, воздействующих на кредитную деятельность банка, а в результате, и разнообразием классификаций кредитных рисков.
Несмотря на очевидные тенденции экономического роста в России и, как следствие, объективного повышения спроса на кредитные ресурсы, проблемная ситуация заключается в противоречии между расширением масштабов кредитных операций российских коммерческих банков и реальным сектором экономики в условиях сохраняющихся высоких рисков, с одной стороны, и неадекватностью существующих систем риск-менеджмента (практически их отсутствие) - с другой стороны. Такое развитие скрывает опасность возникновения с системными последствиями.
Умение эффективно использовать и управлять кредитными рисками - одна из важнейших задач для любого государства, банка. Особенно учитывая тот факт, что средства, выданные на кредиты, составляют более половины актива баланса любого банка.
Все вышесказанное и определяет актуальность и значимость темы исследования.
Цель выпускной квалификационной работы - разработать рекомендации по совершенствованию управления кредитным риском в деятельности ВТБ 24 (ПАО).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть виды кредитных рисков и определить их роль в системе управления банковскими рисками;
- изучить методические аспекты управления кредитным риском в коммерческом банке;
- выявить факторы, влияющие на кредитный риск;
- проанализировать финансово-экономическую деятельность ВТБ 24 (ПАО);
- оценить кредитный риск ВТБ 24 (ПАО) и выявить особенности управления им;
- разработать рекомендаций по совершенствованию управления кредитным риском в деятельности ВТБ 24 (ПАО).
Объектом исследования выступает деятельность ВТБ 24 (ПАО), связанная с управлением кредитным риском. Предметом – отношения, складывающиеся в процессе управления кредитным риском в ВТБ 24 (ПАО).
Наряду с общенаучными методами исследования в данной работе использовались и специфические методы – экономико-статистический (сравнение, метод абсолютных и относительных величин, средние величины), экономико-математические методы (абсолютные и относительные разницы).
Методической и теоретической основой исследований стали разработки отечественных экономистов в области банковского дела и кредитования. Данные бухгалтерской отчетности ВТБ 24 (ПАО), сведения из учредительных документов, данные сайта анализируемого кредитного учреждения послужили источником для непосредственного (практического) изучения и анализа поставленных в работе задач.

1 Кредитные риски и их роль в системе управления банковскими рисками

1.1 Понятие и экономическая сущность кредитного риска


Решение любой экономической задачи должно опираться на правильное понимание сущности риска и механизма его исследования.
Банковскому бизнесу присущ риск, поскольку кредитные организации, во-первых, осуществляют операции на финансовых рынках, что приводит к колебаниям стоимости активов и обязательств, а, следовательно, такие изменения могут негативно отразиться на финансовых результатах. Во-вторых, изменение потребности клиентов в совокупности с возрастающей конкуренцией, в том числе со стороны небанковских учреждений, требует разработки и продвижения на рынок новых банковских продуктов и услуг, при этом их будущую стоимость оценить достаточно сложно. В-третьих, не следует умалять значение внутренних угроз, связанных, прежде всего, с эффективностью риск-менеджмента. В то же время, если банки перестанут рисковать и будут игнорировать риск, вероятность того, что они останутся в данной отрасли бизнеса, ничтожна мала. Поэтому приоритетной задачей любого кредитного учреждения является не поиск заведомо безрискового делового решения, а поиск решения альтернативного, нестандартного.
В современной экономической литературе понятия трактовки термина «риск» многообразны. В России научный интерес к проблемам риска возник сравнительно недавно.
Финансово-кредитный энциклопедический словарь, содержит весьма туманное определение банковского риска: «Опасность потери, вытекающая из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями в условиях капитализма» [28, c.841]. В учебнике «Банковское дело» (Лаврушин О.И. и др.), термин риск трактуется как «стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям» [7, с.312]. В российской банковской энциклопедии риск определяется как «вероятность финансовых потерь и банкротств в процессе деятельности».
Е.А.Кондратюк считает, что риск – это вероятность наступления события, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным. В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток), положительный (выигрыш, выгода, прибыль) и нулевой [19, с.43].
Е. Б. Супрунович утверждает, что преобладают два противоположных взгляда на сущность риска. С одной стороны риск предстает в виде возможной неудачи, опасности, материальных или других потерь, которые могут наступить в результате претворения в жизнь выработанного решения, с другой — риск отождествляется с предполагаемой удачей, благоприятным исходом [31].
В западной экономической литературе риск часто трактуется, как «неопределенность, связанная с каким-либо событием или его последствием». Такое определение кажется наиболее универсальным..........................................................

2.2 Способы оценки и методы управления кредитным риском


В настоящее время высокая доля просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле банка является важным фактором «нежелания» коммерческих банков выдавать кредиты, так как способствует увеличению кредитных рисков. В свою очередь, отсутствие в российской практике достаточно четкой методики оценки качества ссуд в зависимости от кредитоспособности заемщика еще более усложняет взаимоотношения кредитных организаций с потенциальными заемщиками.
Таким образом, для повышения эффективности функционирования коммерческого банка на кредитном рынке необходимым является комплексное и своевременное выявление кредитного риска.
О.И. Лаврушин останавливается на традиционных методах, так, например, анализ баланса предприятия-заемщика, но и на метолах оценки управления предприятием или оценки состояния счетов, поскольку эффективная оценка возможна только тогда, когда все компоненты анализа рассматриваются совокупно, позволяя устранить экономические трудности уже на стадии возникновения [21, с. 360].
Следует отметить, что структуру процесса управления банковскими рисками и его методологию, можно объединить в единую систему управления банковским риском (рисунок 4).





















Рисунок 4 - Система управления банковскими рисками

Как видно из приведенного рисунка, центральным моментом в процессе управления банковскими рисками является выделение центров ответственности, каждый из которых выполняет определенную роль в данном процессе. По наше мнению, целесообразно выделять три типа центров ответственности: коллегиальные органы, управление риск-менеджментом, структурные подразделения. Их деятельность рассматривается в следующих аспектах: участие в процессе управления, функционирование нормативной базы, уровень управленческих решений.
Следует отметить, что в системе управления кредитным риском важную роль играют его оценка, количественной и качественное измерение, разработка методик, по которым он будет оцениваться.
Под оценкой кредитного риска следует понимать определение величины возможных потерь от реализации кредитного риска в определенный момент [10, с. 58]
Создание моделей оценки и управления кредитным риском кредитного портфеля связано со следующими факторами [26, c. 145]:
во-первых, методологические и технологические достижения, сделавшие возможными агрегирование финансовых рисков в режиме времени, близком к реальному, и оптимизацию портфелей финансовых инструментов по заданному критерию;
во-вторых, существование потенциальных выгод от диверсификации риска, способствующей установлению более выгодной для клиентов стоимости кредитных продуктов;
в-третьих, наметившийся рост рынка кредитных производных финансовых инструментов, ценообразование и хеджирование которых следует проводить на основе портфельного подхода;
в-четвертых, быстрое развитие рынка корпоративных облигаций в европейских странах.
Для оценки совокупного уровня кредитного риска необходимо использовать следующее соотношение:

, (1)

где - суммарная ссудная задолженность на расчетную дату;
– резерв на возможные потери по ссудам [15, c.52].

.................................................................................
3.2 Анализ кредитного риска ВТБ 24 (ПАО) и особенности управления ими


Одним из важнейших источников, способных придать импульс развитию деятельности ВТБ 24 (ПАО) и российской экономики в целом, является кредит.
Следует отметить, что ВТБ 24 (ПАО) активно занимается кредитованием и его кредитный портфель имеет устойчивую тенденцию роста (рисунок 8).
Рисунок 8 – Объем кредитов, предоставленных Банк ВТБ 24 (ПАО) за период 2011-2013 гг., в млрд. руб. [30]

За 2011-2013 гг. объем кредитов, предоставленных ВТБ 24 (ПАО) увеличился в 1,7 раза и составил 1 683,3 млрд. руб. Важно отметить, что кредитование сопряжено с повышенными рисками. В основном они связаны с вероятностью невозврата размещенных кредитов. В настоящее время наблюдается рост просроченной задолженности по выданным кредитам ВТБ 24 (ПАО) (рисунок 4).
Просроченная задолженность увеличилась практически в 2 раза и составила в 2013 году 72,7 млрд. руб. Рост задолженности ведет к увеличению кредитного риска. Поэтому в практике ВТБ 24 (ПАО) особое внимание уделяется их оценке и качеству управления.
управления банковскими рисками в ВТБ 24 (ПАО) построена в соответствии с Политикой банка в сфере управления банковскими рисками, которая определяет стратегию управления, процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля различных видов риска.
Система управления банковскими рисками ВТБ 24 (ПАО) включает в себя следующие этапы:
- идентификация риска, выявление его факторов;
- оценка степени риска (измерение);
- определение приемлемого уровня риска, непосредственное управление;
- контроль уровня риска (текущий мониторинг, последующий контроль, формирование отчетности), разработка мероприятий по его ограничению (снижению).
В таблице 7 представим расчет показателей оценки кредитного риска ВТБ 24 (ПАО) в динамике за 2011-2013 гг.

Таблица 7 - Показатели оценки кредитного риска ВТБ 24 (ПАО) в 2011-2013 гг.

По показателю максимального размера крупных кредитных рисков наблюдается рост с 48,50% в 2011 году до 63,60% в 2013 году. Далее представим расчетные значения совокупного уровня кредитного риска ВТБ 24 (ПАО).

.................................................................................
3.3 Разработка рекомендаций по совершенствованию управления кредитными рисками в деятельности ВТБ 24 (ПАО)


В целях повышения эффективности кредитной деятельности ВТБ 24 (ПАО) необходимо взвешенно подходить к оценке и управлению кредитным риском. Осуществлять комплекс мероприятий по его предупреждению и минимизации в случае возникновения.
Совершенствование системы управления рисками должно быть нацелено на существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь, в рознице), большей дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном бизнесе).
При этом важнейшей задачей ВТБ 24 (ПАО) в области управления рисками является создание условий для более агрессивной коммерческой политики за счет повышения прозрачности принимаемых решений в области кредитных рисков и повышения роли и полномочий функции управления рисками как партнера и «конструктивного противовеса» бизнес - подразделениям банка. Перед ВТБ 24 (ПАО) также остро стоит задача предотвращения внутреннего и внешнего мошенничества и коррупции при получении кредитов.
Решение этих задач, в свою очередь, потребует внедрения шести существенных изменений в системах и процессах, связанных с кредитным риском:
1. Построение систем формализованной оценки кредитного риска. ......................

В работе рассматриваются кредитные риски и определяется их роль в системе управления банковскими рисками; исследуются методические аспекты управления кредитным риском в коммерческом банке; проводится анализ и разрабатываются основные направления совершенствования управления кредитными рисками в практике ВТБ 24 (ПАО).Анализ в работе проведен на основе официальной финансовой (бухгалтерской) отчетности ВТБ 24 (ПАО)

1 Федеральный закон РФ №395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 г. (ред. 20.04.2015) // СПС «Консультант +».
2 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 18.12.2014) // СПС «Консультант +».
3 Положение по управлению рисками в ВТБ 24 (ПАО). - №21 от 29.03.2012., М. – 33 с.
4 Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» (ред. от 11.03.2015) // СПС «Консультант +».
5 Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 16.02.2015) // СПС «Консультант +».
6 Байдин Е.В. Некоторые аспекты регулирования кредитного риска // Деньги и кредит. – 2009. - №1. – С. 53-55.
7 Банковское дело: Учебник – 2-ое изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 672 с.
8 Беликова А. Методика оценки кредитного риска: зарубежный опыт и российская практика // Рынок ценных бумаг. – 2011. - №5. – С. 42-47.
9 Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков, - М.:»Банки и биржи», 2009. - 274 c.
10 Вайсбек Е.Н. Особенности оценки кредитного риска в практике коммерческих банков // Финансы и кредит. – 2014. - №24. – С. 57-61
11 Воробьева Л.А. Управление кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. – 2009. - №1. – С. 110-145.
12 Гаджиев А.А. Кредитный процесс и кредитные риски в коммерческих банках // Финансы и кредит. – 2010. - №24. – С. 18-26.
13 Годин А.М. Управление кредитным риском // Финансы. – 2010. - №3. – С. 67-69.
14 Горелова Н.В. Регулирование кредитного риска в коммерческом банке // Управление корпоративными финансами. – 2014. -№4. – С.43-51.
15 Енюков И. Оценка кредитного риска // Рынок ценных бумаг. – 2013. - №2. – С. 50-53.
16 Ильясов С.М., Гаджиев А.А., Магомедов Г.И. Качество кредитного портфеля и кредитные риски // Банковское дело. – 2009. - № 3. – С. 80-85.
17 Кабушкин С.Н. Классификация и факторы банковского кредитного риска// Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2009. - №22. – С. 6-14.
18 Ковалев П.П. Концептуальные вопросы управления кредитными рисками // Управление финансовыми рисками. – 2011. -№4. – С.12-21.
19 Кондратюк Е.А. Понятие банковских рисков и их классификация // Деньги и кредит. – 2009. - №6. – С.43-50.
20 Кулаковский В.В. Управление кредитным риском. Оценка зависимости между рейтингом заемщика и вероятностью его дефолта // Управление финансовыми рисками. – 2009. - №2. – С. 98-103.
21 Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебник. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2011. - 560 с.
22 Мищенко А.В. Методология управления кредитным риском и оптимальное формирование кредитного портфеля // Финансовый менеджмент. – 2010. - №1. – С. 91-104.
23 Попов А.Л. Изменение сущности кредитного риска в современных условиях // Финансовые риски. – 2009. - №7. – С. 20-28.
24 Райсберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 3-е изд., испр., - М. ИНФРА-М, 2009. – 426 с.
25 Рукавишникова Е.В. Ранняя диагностика банком кредитного риска клиента // Банковские услуги. - 2012. - № 6-7. - С. 34-41.
26 Славянский А.В. О некоторых способах оценки и методах управления кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. – 2013. - №1. – С. 145-150.
27 Соколинская И.Э. Кредитные риски в российском банковском секторе: факторы и менеджмент // Банковские услуги. – 2012. - №5. – С. 2-28.
28 Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под общ. ред. А.Г. Грязновой - 3-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 1168 с.
29 Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. Режим доступа: www.cbr.ru
30 Официальный сайт Банк «ВТБ 24» (ПАО). Режим доступа: www.vtb24.ru
31 Официальный сайт банковского портала «Банкир». Режим доступа: www.bankir.ru