Бизнес-планирование для финансового оздоровления предприятия

ВВЕДЕНИЕ
Вопросы финансового анализа в диагностике финансовой несостоятельности всегда были объектом внимания ученых.
Основными факторами, определяющими развитие российской экономики на протяжении последних двух лет, были: сокращение внешнего спроса и цен на основные российские сырьевые товары, составляющие основу экспортного потенциала; ослабление внутреннего спроса, связанное с падением доходов экономики и ростом издержек; сужение масштабов импорта, формирующих более трети ресурсов внутреннего рынка; сокращение объемов отечественных и иностранных инвестиций в основной капитал.
За период 2009–2015 гг. происходило постепенное снижение темпов экономического роста, усиливались диспропорции в сфере производства и потребления, падала инвестиционная активность производителей, усиливалась разбалансированность технико-технологических характеристик основных фондов и инвестиций в основной капитал по базовым видам экономической деятельности. Развитие, основанное на экстенсивном использовании основных факторов, снижало конкурентоспособность российской экономики и динамику ее развития.
Для того чтобы выжить в новых экономических условиях, руководителям предприятий необходимо принципиально пересмотреть свои взгляды на экономическое и финансовое управление бизнесом.
Кризисное состояние многих российских предприятий определяет актуальность темы работы - бизнес-планирование для финансового оздоровления предприятия
Целью дипломной работы является изучение теоретических основ бизнес-планирование для финансового оздоровления предприятий и разработке на их основе рекомендаций для вывода из кризисного состояния конкретного предприятия.
В процессе достижения цели дипломной работы, необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы бизнес-планированья в системе антикризисного управления;
исследовать методы диагностики финансовой несостоятельности предприятий;
провести оценку вероятности банкротства предприятия на основе методик;
разработать рекомендации по финансовому оздоровлению конкретного предприятия на основе исследований.
Предметом исследования в дипломной работе являются методы бизнес-планирование для финансового оздоровления предприятия.
Объектом исследования является деятельность функционирующего предприятия.
Теоретическая значимость работы заключается в применении бизнес-планирование для финансового оздоровления предприятия.
Практическая значимость работы заключается диагностике и прогнозировании банкротства конкретной организации и разработке ьизнес-плана антикризисного финансового оздоровления этой организации.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ФИНАНСОВУЮ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТЬ (БАНКРОТСТВО) ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.2. МЕТОДЫ И ЭТАПЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 13
1.3. БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 28
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ОАО «КЛИРИНГ-СВЕЖЕСТЬ» 36
2.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «КЛИРИНГ-СВЕЖЕСТЬ» 36
2.2. АНАЛИЗ БАЛАНСА ОАО «КЛИРИНГ-СВЕЖЕСТЬ» 43
2.3. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ, ЛИКВИДНОСТИ, ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «КЛИРИНГ-СВЕЖЕСТЬ» 50
2.4. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «КЛИРИНГ-СВЕЖЕСТЬ» С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ ВОЗМОЖНОГО БАНКРОТСТВА 58
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ ОАО «КЛИРИНГ-СВЕЖЕСТЬ» 66
3.1. ОБЩИЕ ПОДХОДЫ К ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) ОАО «КЛИРИНГ-СВЕЖЕСТЬ» 66
3.2. МЕРОПРИЯТИЯ АНТИКРИЗИСНОГО ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ОАО «КЛИРИНГ-СВЕЖЕСТЬ» 68
3.3. ЭФФЕКТИВНОСТЬ РЕАЛИЗАЦИИ МЕРОПРИЯТИЙ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 87
ПРИЛОЖЕНИЯ 91

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью анализа прогнозирования банкротства является раннее обнаружение возможности потери предприятием финансовой состоятельности. Задачами анализа прогнозирования банкротства является предупреждение банкротства, своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и нахождение резервов повышения финансовой устойчивости.
Систематическая оценка вероятности банкротства помогает своевременно устранять факторы, создающие предпосылки для наступления финансовой несостоятельности предприятия. Основой для анализа служат данные баланса и отчета о прибылях и убытках.
Финансовый анализ ОАО «Клиринг-Свежесть» показал следующее.
Наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные активы - 54.6%. Собственные источники в структуре источников активов составляют 43,8%.
Оценка структуры активов предприятия по степени их ликвидности показала, что предприятие находится в зоне критического риска, Условия ликвидности баланса не соблюдаются.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность и ликвидность, ниже рекомендуемых значений и имеет тенденцию к снижению. По критерию обеспеченности затрат источниками финансирования предприятие в кризисном финансовом состоянии. Значительная часть коэффициентов, характеризующих платежеспособность, ниже рекомендуемых значений и все они имеют тенденцию к снижению.
Оценка вероятности банкротства ОАО «Клиринг-Свежесть» показала следующее.
Комплексное балльное оценивание финансового состояния свидетельствует, что это предприятия с неустойчивым финансовым состоянием. По большинству рассмотренных моделей вероятность наступления банкротства в конце анализируемого периода большая. В целом, анализируемое предприятие по ряду критериев относится к проблемным, и необходим ряд мер для его финансового оздоровления.
На основании проведенного анализа разработаны мероприятия по финансовому оздоровлению ОАО «Клиринг-Свежесть».
Для повышения эффективности использования основных средств предприятия: предложена продажа оборудования на сумму 27 000 тыс. руб., объекта незавершенного строительства на сумму 30 000 тыс. руб.
Проведена уценка трудноликвидных видов запасов на сумму 35000 тыс. руб., снижение размера страховых запасов на сумму 30000 тыс. руб..
Предлагается продажа дебиторской задолженности банку на сумму 20000 тыс. руб. Предлагается реструктуризация краткосрочных финансовых кредитов в долгосрочные на сумму 36 000 тыс. руб.,
Предлагается погашение краткосрочных финансовых кредитов в размере 48 000 тыс. руб., погашение кредиторской задолженности в размере 130 000 тыс. руб.
Построен прогнозный баланс с учетом проведения мероприятий и проанализирована его устойчивость, ликвидность и платежеспособность.
В результате проведения предложенных мероприятий ликвидность баланса значительно повысится. Коэффициенты платежеспособности будут близки к рекомендуемым значениям. Все показатели финансовой устойчивости и независимости будут близки к рекомендуемым значениям. По модели комплексной балльной оценки это предприятие нормального финансового состояния.
По большинству рассмотренных моделей вероятность наступления банкротства после проведения мероприятий средняя или мала.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
I. Законодательные и нормативные акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) с изменениями от 01.01.2014.
2. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
II. Монографии, учебники, учебные пособия
3. Балдин К. В., Передеряев И. И., Рукосуев А. В. Антикризисное управление. Макро- и микроуровень. – М.: Дашков и Ко. 2015, - 268 с.
4. Бариленко В. И., Кузнецов С. И., Плотникова Л. К. Анализ финансовой отчетности. – М.:КноРус, 2012, - 430 с.
5. Бородин А. И. Концепция механизма управления финансовым потенциалом предприятия // Вестник Томского государственного университета. 2015. № 391. С. 171-175.
6. Бородин А. И., Новикова Н. И., Шаш Н. Н. Применение синергетических методов и теории катастроф // Эффективное антикризисное управление. 2015. № 2 (89). С. 84-92.
7. Бородин А. И., Новикова Н. И. Синергетический эффект от синтеза комбинированных имитационно-оптимизационных моделей кругооборота оборотных активов // Вестник Московского автомобильно-дорожного института (государственного технического университета). 2015. № 2(41). С. 75-78.
8. Бородин А. И., Шаш Н. Н., Белокрылова О. С. Теоретические аспекты управления финансовым потенциалом предприятия // Экономика в промышленности. 2013. № 1. С. 76-83.
9. Бородин А. И., Голощапова Л. Экономико-математическая модель формирования экономического потенциала // Вестник Самарского государственного аэрокосмического университета им. академика С.П. Королёва (национального исследовательского университета). 2013. № 1(39). С. 268-276.
10. Бородин А. И., Макеева Е. Ю. Антикризисное управление и методы финансового оздоровления предприятия // Бухучет в строительных организациях. 2012. № 8. С. 50-61.
11. Бородин А. И., Кулакова И. С. Математическое моделирование процессов финансовой устойчивости предприятия в условиях рисков // Труды Карельского научного центра РАН. Серия 10: Математическое моделирование и информационные технологии. 2012. № 5. С. 4-8.
12. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2007. – 288 с.
13. Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А.. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: К Велби, 2014 г.-360 с.
14. Грачев А. Н. Финансовая устойчивость предприятия. Критерии и методы оценки в рыночной экономике. – М.: Дело и Сервис, 2013, - 400 с.
15. Гладкий А. Д., Гладкая Е. А. Международная практика антикризисного управления. История и современность. – Содействие - XXI век. 2014, - 228 с.
16. Григорян А.А., Шикина Г.Е. Антикризисное управление. – М.: Инфра-М. 2015, - 128 с.
17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДиС, 2013. – 432 с.
18. Жарковская Е.П. Бродский Б.Е. Антикризисное управление. – М.: Омега-Л, 2013. – 456 с.
19. Жулина Е. Г., Иванова Н. А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и Ко, 2012, - 272 с.
20. Захаров В. Антикризисное управление. Теория и практика. – М.: Юнити-Дана. 2015, - 320 с.
21. Згонник Л. В. Антикризисное управление. – Дашков и Ко. 2014, - 208 с.
22. Зуб А.Т. Антикризисное управление. – М.: КноРус. 2015, - 348 с.
23. Ефимова О. В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. – М.: Омега-Л, 2012, - 352 с.
24. Косорукова И. В. Экономический анализ. – М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2013, - 432 с.
25. Ковалев В. В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. – М.:Финансы и статистика, 2012 г.. – 500 с.
26. Круглова Н. Ю. Антикризисное управление. – М.: КноРус. 2015, - 400 с.
27. Ларионов И. Антикризисное управление. – Дашков и Ко. 2014, - 380 с.
28. Любушин Н. П., Бабичева Н. Э. Финансовый анализ. – М.:Эксмо, 2012, - 336 с.
29. Савицкая Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Издательство Гревцова, 2012 г.-200 с.
30. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 586 с.
31. Современные тенденции развития и антикризисного регулирования финансово-экономической системы. – М.: Инфра-М, 2015, - 192 с.
32. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций : Учеб. пособие /; Ред. Н. В. Парушина. – М. : Форум : Инфра-М, 2012. – 431 с.
33. Федорова Г. В. Учет и анализ банкротств. – М.: Омега-Л, 2014, - 304 с.
34. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2012, - 368 с.
35. Шеремет А. Д. Старовойтова Е.К. Бухгалтерский учет и анализ. Учебник – М.: Инфра-М, 2014, - 432 с.
36. Borodin A. I., Tatuev A., Shash N., Lyapuntsova E., Rokotyanskaya V. Economic-Mathematical Model of Building a Company's Potential // Asian Social Science. 2015. Vol. 11. No. 14. P. 198-204. doi
37. Borodin A. I., Shash N., Tatuev A., Galazova S., Rokotyanskaya V. Mechanism of Financial Results Management for the Industrial Enterprise // Mediterranean Journal of Social Sciences. 2015. Vol. 6. No. 4. P. 566-570. doi
38. Borodin A. I., Shash N. Model of Control of Financial Results of the Enterprise // Mediterranean Journal of Social Sciences. 2015. Vol. 6. No. 4. P. 578-584.
39. Turtu S.A. Successful Managerial control by Ratio Analysis - N.Y. -MC. Graw - Hill, 2011.
40. Schendel, D.E. Business Policy or Strategic Management: A Broader View for an Emerging Discipline / D.E. Schendel, K.J. Hatten. - Academy of Management Proceedings.2012
41. Higgins, J.M. Organizational Policy and Strategic Management: Text and Cases / J.M. Higgins. - 2nd ed. - Chicago: The Dryder Press, 2013
V. Интернет-ресурсы
42. http://www.cfin.ru/ - Корпоративный менеджмент