Пути предотвращения несостоятельности банкротства

1.1. Понятие, критерии и признаки несостоятельности предприятий

1.2. Методика оценки вероятности банкротства предприятий

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЯУНСМ»

2.2. Анализ структуры баланса ООО «ЯУНСМ»

2.3. Анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия ООО «ЯУНСМ»

ГЛАВА 3. ПУТИ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЯУНСМ»

3.1. Рекомендации, направленные на повышение эффективности использования финансовых ресурсов

3.2. Резервы роста платежеспособности предприятия

3.3. Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

1.1. Понятие, критерии и признаки несостоятельности предприятий

Под несостоятельностью понимается плохое финансовое состояние предприятия, характеризуемое его неплатежеспособностью по своим обязательствам. Часто в отечественных исследованиях при изучении этого явления из виду упускается, что неплатежеспособность хозяйствующего субъекта по своим обязательствам является лишь внешней формой его внутренних проблем, а точнее результатом неэффективности производства. Экономическая оценка деятельности предприятия также сводится лишь к констатации факта: способно или нет выполнить предприятие свои обязательства перед контрагентами. В российской практике применения механизма несостоятельности решение о банкротстве предприятия выносится только на основе изучения его внешних признаков.
...

1.2. Методика оценки вероятности банкротства предприятий

Анализируя, непосредственно, последовательность проводимых мероприятий по диагностики кризисной ситуации на предприятии, следует отметить следующие аспекты1:
- уточнение целей анализа и подходов к его проведению. Выполнение данного действия позволяет соотнести рассчитанные показатели финансовой деятельностипредприятиязаотчетныйгодснормативными среднеотраслевыми значениями, а также с исчисленными значениями предприятий-конкурентов.
• Оценка представленной информации (точность и достоверность). Анализируемый аспект означает, что полученнаяв ходефинансовогоанализаинформациядолжна достоверноиточноотражатьимущественное положение предприятия за отчетный год.
...

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЯУНСМ»

2.1. Краткая организационно-экономическая и правовая характеристика ООО «ЯУНСМ»
ООО «ЯУНСМ» является зависимым дочерним обществом ООО «Башнефть-Сервисные Активы» с численностью персонала 1053 человека. Осуществляет строительно - монтажные работы в сфере нефтяной промышленности. В составе ЯУНСМ ведут работы 3 строительно-монтажных управления: СМУ по освоению месторождения им.Требса и Титова, Янаульское СМУ, Уфимское СМУ. Основными заказчиками являются организации периметра ОАО «АНК Башнефть».
Строительная компания ООО «ЯУНСМ» имеет постоянный, стабильный состав инженерно-технических работников, имеющих большой опыт работы в строительной отрасли, а также постоянный состав квалифицированных рабочих различных специальностей.
Организационная структура ООО «ЯУНСМ» продемонстрирована на рисунке 3.

Рисунок 3.
...

2.2. Анализ структуры баланса ООО «ЯУНСМ»
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения А, Б) проанализируем имущественное положение ООО «ЯУНСМ» за 2011-2013 гг. Для этого необходимо изучить изменение состава и структуры имущества предприятия (таблица 6).
Таблица 6
Состав и структура имущества ООО «ЯУНСМ» за период 2011-2013 гг. (на конец года)
Вид имущества
2011 год
2012 год
2013 год
2013 г к 2011 г в %

тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс. руб.
...

2.3. Анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия ООО «ЯУНСМ»

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств орга­низации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку по­гашения обязательств.
Проанализируем платежеспособность и ликвидность ООО «ЯУНСМ» за 2012 год (таблица 8).
Таблица 8
Оценка ликвидности баланса за 2012 год, тыс. руб.
 АКТИВ
01.01.2012
01.01.2013
ПАССИВ
01.01.2012
01.01.2013
излишек (+) или недостаток (-) активов на погашение обязательств

01.01.2012
01.01.2013
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Наиболее ликвидные активы
22969
6689
1. Наиболее сроч.
обязательства
399278
990957
-376309
-984268
2. Быстро-реализуемые активы
7996
3037
2. Краткосрочные пассивы
0
14598
7996
-11561
3. Медленно-реализуемые активы
365867
764527
3. Долгосрочные пассивы
153
6391
365714
758136
4. Трудно-реализуемые активы
2693
59305

3.1. Рекомендации, направленные на повышение эффективности использования финансовых ресурсов

В условиях кризисного финансового положения, исследуемого предприятия необходимо разработать мероприятия по повышению финансовых результатов предприятия.
Основными целями финансовой стратегии компании являются: максимизация прибыли, оптимизация структуры капитала компании, обеспечение ее финансовой устойчивости, повышение уровня капитализации компании, повышение конкурентоспособности и усиление позиции на рынке, достижение инвестиционной привлекательности компании, создание эффективного механизма управления компанией.

На основе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, проведённого во второй главе данной выпускной квалификационной работы, были выявлены проблемы и предложены варианты их решения (таблица 13).
...

3.2. Резервы роста платежеспособности предприятия

Анализ основных финансовых показателей деятельности ООО «ЯУНСМ» показал, что положение предприятия нестабильно, уровень ликвидных активов слишком низок и недостаточен для обеспечения нормальной работы предприятия. Коэффициент текущей ликвидности на конец 2013 года составил 0,095, а коэффициент финансовой устойчивости предприятия 0,065, все это определяет неустойчивое финансовое положение предприятия.
Одной из главных статей баланса является дебиторская задолженность. В ООО «ЯУНСМ» данная статья является «болевой точкой», так как доля этого показателя в оборотных активах предприятия велика (45,92% на 1.01.14 г.).
Большую часть этой задолженности составляют долги покупателей за продукцию ООО «ЯУНСМ». При этом показатель задолженности имеет тенденцию к ее повышению, что повышает период погашения задолженности.
...

3.3. Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий

Рассмотрим, как предоставление скидки за строительно-монтажные работы, не пользующееся спросом, в 2013 году повлияет на финансовые результаты деятельности ООО «ЯУНСМ» (таблица 16).
Таблица 16
Расчет эффективности применения скидок на транспортные услуги, не пользующиеся спросом в 2013 г.
Таким образом, предоставление скидки в размере 5% за реализацию строительно-монтажных работ, не пользующихся спросом, принесет ООО «ЯУНСМ» меньшие потери, нежели привлечение заемных средств. Однако при предоставлении скидки следует учесть, что при более низких темпах инфляции или удешевлении заемных ресурсов предоставление скидки может стать невыгодным в первоначально заданной величине.
Расчет экономического эффекта от перепродажи векселя представлен в таблице 17.
Таблица 17
Экономический эффект от перепродажи векселя, тыс. руб.
Показатели
Ожидание платежа
Оплата векселем

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оценка финансового состояния предприятия необходима, так как она позволяет собственнику маневрировать ресурсами и хозяйственными операциями в целях повышения эффективности производственно-финансовой деятельности, изыскивать возможности укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия в рыночной системе хозяйствования, а также создавать условия для предотвращения «финансовых потрясений», ведущих в конечном итоге к банкротству.
В главе второй, занимающей большую часть работы, было обследовано действующее предприятие и его финансовое положение, выполнен анализ финансовой устойчивости ООО «ЯУНСМ» на основе данных бухгалтерской отчетности за период с 2011 по 2013 года. В ходе работы было установлено реальное положение дел в организации; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие на эти изменения.
Фирма развивается неравномерно, т. к. его имущество за истекшие два года увеличилось и составило 2571671 тыс. руб. в 2013 г.
...

1. Конституция Российской Федерации (офиц. текст от 05.02.2014) [Текст]. Издательство: Проспект - М, 2014 г. - 32 с.
2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998; ред. от 28.12.2013 с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2014) [электронный ресурс]. http://www.consultant.ru/ КонсультантПлюс.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2, 3 и 4 [Текст]. Издательство: Эксмо, 2014 г. - 736 с.
4. Федеральный закон Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью". Ред.: Т. Дегтярева. Изд.: Эксмо. –М., 2014 г. - 80 с.
5. Комментарий к Федеральному закону от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ"О несостоятельности (банкротстве)" [Цифровая книга].Ред.: Е.Рыбасова. Изд.: Юстицинформ. 2011 г. - 624 стр.
6. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: учеб.-прак. пособие/ М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и Сервис, 2010.-256 с.
7. Амуржуев, О.В. Неплатежи, способы предотвращения и сокращения [Текст]/О.В. Амуржуев - М.: Аркаюр, 2009.- 400 с.
8. Баканов, М. И., Шеремет, А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности [Текст]/ М.И. Баканова, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2009.-365 с.
9. Балабанов, И. Т. Финансовый менеджмент [Текст]/ И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009.-542 с.
10. Борисов, А.Б. Большой экономический словарь [Текст]. – М.: Книжный мир, 2009. – 895 с.
11. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент [Текст]/И.А. Бланк. – Киев, Ника-Центр Эльга, 2010.- 404 с.
12. Горский, И.В. Финансы предприятий и экономический рост [Текст]/ И.В. Горский // Финансы.- 2013.-№ 1.-С. 22-26.
13. Грачёва, А.В. Организация и управление собственным капиталом. Роль финансового директора на предприятии [Текст]/ А.В. Грачева // Финансовый менеджмент. – 2013. - №1. - С. 60-81.
14. Грачёва, А.В Основы финансовой устойчивости предприятия [Текст]/ А.В. Грачева // Финансовый менеджмент. – 2012. - №4. - С.15 – 35.
15. Данилов, И.В. Оценка финансовой обеспеченности фирмы [Текст]/ И.В. Данилов//Финансовый менеджмент. – 2012. – №10. –С.66–70.
16. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]/ Л.Л. Ермолович – Минск: БГЭУ, 2009.-154 с.
17. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: предварительная оценка финансового состояния. Анализ платежеспособности и ликвидности [Текст]/ О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2009.-146 с.
18. Ковалев, В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства [Текст]/ В.В. Ковалев. – С.-Пб., ЮНИТИ , 2009.-261с.
19. Ковалёв, А.И. Управление финансовой деятельностью предприятия [Текст]/ А.И. Ковалев . – М.: Финансы, ИО ЮНИТИ, 2009. – 207 с.
20. Колчина, Н.В. Анализ оборотного капитала организации [Текст] / Н.В. Колчина//Финансовый менеджмент. –2012. –№ 3. –С.10–19.
21. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия [Текст]/ М.Н. Крейнина. М.: ДИС, 2009.-287 с.
22. Майданчик, Б.И. Анализ и обоснование управленческих решений [Текст]/Б.И. Майданик. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 214 с.
23. Николаев, С. А. Доходы и расходы организации [Текст]/С.А. Николаев // Налоговый вестник. – 2012. - № 12. - С. 23 - 30.
24. Палий, В. Ф., Палий, В. В. Финансовый анализ [Текст]/ В.Ф. Палий, В.В. Палий. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. – 450 с.
25. Русак, Н.А. Экономический анализ деятельности предприятия [Текст]/ Н.А. Русак. - М.: Экоперспектива, 2009.-365с.
26. Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]/ Г.В. Савицкая. – Минск: Новое знание, 2009.-688 с.
27. Управление организацией [Текст]: учебник / Под ред. А. Г. Поршневой и др. - М.: ИНФРА-М, 2009.-215 с.
28. Управление финансами. Финансы предприятий : учебник / под ред. А. А. Володина. – 2-е изд. – М. : ИНФРА-М, 2012. – 509 с.
29. Финансовое право : учеб. для бакалавров / отв. ред. Е. М. Ашмарина. – М. : Юрайт, 2013. – 429 с.
30. Финансовый менеджмент : учебник / под ред. Е. И. Шохина. – 4-е изд.,  стер. – М. : КНОРУС, 2012. – 475 с.
31. Финансовый менеджмент: проблемы и решения : учеб. для магистров / под ред. А. З. Бобылевой. – М. : Юрайт, 2012. – 903 с.
32. Финансы : учеб. для бакалавров / под общ. ред. Н. И. Берзона ; Нац. исслед. ун-т "Высш. шк. экономики". – М. : Юрайт, 2013. – 450 с.
33. Финансы : учеб. для бакалавров / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 590 с.
34. Финансы и кредит : учеб. пособие / под ред. О. И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2012. – 315 с.
35. Финансы организаций (предприятий) : учеб. для вузов / под ред. Н. В. Колчиной. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011 - 407 с.
36. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. для бакалавров / под ред. Л. А. Чалдаевой. – М. : Юрайт, 2012. – 540 с.
37. Шеремет, А.Д. Сайфуллин, Р.С. Методика финансового анализа [Текст]/ А.Д. Шеремет, А.Д. Сайфуллин. – М.: ЮНИТА-М, 2009.-425 с.
38. http://www.pravo.gov.ru – офиц. интернет-портал правовой информации.
39. http://www.consultant.ru - © КонсультантПлюс, 1992-2014.
40. www.bankrotstvo.ru
41. profbankrotstvo.ru
42. www.bankrot.org