Анализ финансового состояния и методы его оптимизации (на примере ООО Кинешемский Леспромхоз)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………4
Глава 1. Теоретические основы анализа финансового
состояния предприятия…………………………………………………………….6
1.1. Экономическая сущность и значение анализа финансового состояния предприятия……………………………………………………………………..….6
1.2. Информационная база оценки финансового состояния предприятия……...10
1.3. Методы анализа финансового состояния предприятия……………………..14
1.4. Показатели оценки финансового состояния предприятия………………....18
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО Кинешемский Леспромхоз……………………………………………………….34
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО Кинешемский Леспромхоз………………………………………………………………………..34
2.2 Анализ имущества предприятия и источников его формирования………………….………………………………………………….36
2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………………….38
2.4. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия……...40
2.5. Анализ деловой активности и рентабельности ООО Кинешемский Леспромхоз………………………………………………..………………………44
Глава 3. Разработка процесса финансового планирования как метод оптимизации финансового состояния ООО Кинешемский Леспромхоз………………………………………………………………………..50
3.1. Разработка операционных планов на ООО «Кинешемский Леспромхоз…………………………………………………….………………….50
3.2. Разработка финансовых планов на ООО Кинешемский Леспромхоз…………………………………………………..…………………….62
3.3 Сравнительный анализ результатов планирования деятельности предприятия ООО Кинешемский Леспромхоз…………………………………67
Заключение………………………………………………………………………...77
Список использованных источников……………………………………………...80
Приложение 1 Бухгалтерский баланс за 2014 год……………………………......86
Приложение 2 Бухгалтерский баланс за 2015 год……………………………......88
Приложение 3 Бухгалтерский баланс за 2016 год……………………………......90
Приложение 4 Анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования 92
Приложение 6 Отчет о финансовых результатах за 2014 год………………...…97
Приложение 7 Отчет о финансовых результатах за 2015 год…………………...98
Приложение 8 Отчет о финансовых результатах за 2016 год…………………...99
Приложение 9 Анализ состава и динамики прибыли ООО Кинешемский Леспромхоз………………………………………………………………………...100

1.4. Показатели оценки финансового состояния предприятия

Деятельность предприятия и его финансовое состояние характеризуются множеством показателей. Наиболее применяемыми в финансовом анализе и оценке деятельности предприятий являются показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.
...

2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость представляет собой характеристику стабильности финансового положения предприятия, которая обеспечивается высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств[60].
Целью анализа финансовой устойчивости предприятия является оценка его способности своевременно погашать свои обязательства, а также обеспечивать экономический рост и долгосрочное развитие предприятия. Оценка и анализ трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости анализируемого предприятия представлен в табл. 2.

Таблица 2 – Тип финансовой устойчивости ООО Кинешемский Леспромхоз
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1. Общая величина запасов (Зп)
2585
2780
3326
2. Наличие собственных оборотных средств ()
-8103
-10054
-10663
3. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств источников финансирования запасов ()
-8103
-10054
-10663
4. Общая величина основных источников запасов ()
-8103
-10054
-10663

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
2. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
3. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2013) / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
4. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2015) / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
5. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.12.2015) / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
6. Федеральный закон [Электронный ресурс]: от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. 04.11.2014) / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
7. Федеральный закон РФ от 26.12.1995г. № 14-ФЗ (ред. от 29.12.2012, с изм. от 01.07.2015) «Об обществах с ограниченной ответственностью» / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
8. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности» [Электронный ресурс] / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
9. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999г. № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» [Электронный ресурс]: / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)» [Электронный ресурс] / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
11. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», Утвержденное приказом Минфина РФ № 32н от 06.05.1999г. ПБУ 9/99 (ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
12. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», Утвержденное приказом Минфина РФ № ЗЗн от 06.05.1999г. ПБУ 10/99 (ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] / ЗАО «Консультант Плюс». - ИБ СПС Консультант Плюс
13. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / О.В. Ефимова [и др.]. – М.: Омега-Л, 2013. – 388 с.
14. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2012. – 367 с.
15. Бадмаева Д.Г. Методика анализа платежеспособности коммерческой организации // II Международная научно-практическая конференция: Сборник научных трудов. Киев: Киевский национальный экономический ун-т им. В. Гетьмана, 2012.
16. Бадмаева Д.Г. Платежеспособность коммерческой организации: финансовый анализ // Аудиторские ведомости. – 2014. – № 1. – С. 56-62.
17. Банк В.Р. Финансовый анализ: Учеб. пособие / В.Р. Банк, А.В, Тарскина. – М.: Проспект, 2013. – 352 с.
18. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие для вузов / Т. Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 214 с.
19. Бланк И.А. Управление активами / И. А. Бланк. – Киев: Ника-Центр: Эльга, 2012. – 720 с.
20. Бочаров, В. В. Финансовый анализ : Учеб. пособие / В. В. Бочаров – СПб.: Питер, 2014. – 240 с.
21. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. – СПб.: Питер, 2013. – 346 с.
22. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. – 2-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2013. – 232 с.
23. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 21. – С. 23-29.
24. Варламова М.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.А. Варламова. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 304 с.
25. Власов А.В. Концепция управления денежными потоками в системе финансового менеджмента организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2015. – № 4. – С. 32-37.
26. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для Вузов / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: Проспект, КноРус, 2015. – 597 с.
27. Грызунова Н. В. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация / Н. В. Грызунова, М. Н. Дудин, О. В. Тальберг // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. – 2015. – № 1. – С. 67-72.
28. Дыбаль А.Г. Финансовый анализ: (теория и практика) учебное пособие 4-е изд. – М.: Бизнес-Пресса, 2015. – 336 с.
29. Ивасенко А.Г. Финансы организаций: учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. – М.: КноРус, 2014. – 208 с.
30. Ионова А. Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие / А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. – М.: Проспект, 2014. – 623 с.
31. Исаева Э. В. Механизм оценки финансовой устойчивости предприятия, опирающийся на концепцию свободного денежного потока / Э. В. Исаева // Финансовый бизнес. – 2014. – № 2. – С. 42-46.
32. Исик Л. В. К вопросу об управлении финансовыми потоками фирмы / Исик Л. В. // Финансовый менеджмент. – 2014. – № 1. – С. 38-45.
33. Киров А.В. Финансы предприятий: учебник / А.В. Киров, И.В. Леванович. – М.: Инфра-М, 2014. – 255 с.
34. Клишевич Н.Б. Финансы организаций: учебное пособие / Н.Б. Клишевич. – М.: Проспект, КноРус, 2014. – 304 с.
35. Ковалев, В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практическое пособие / В. В. Ковалев. – М.: Проспект, 2014. – 336 с.
36. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов. – М.: Юнити-Дана , 2015. – 365 с.
37. Ларина Л.С. Финансовый менеджмент: учебник / Л.С. Ларина, С.В. Сергеев. – М.: Юриспруденция, 2014. – 190 с.
38. Либерман И. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности : учебное пособие / И. А. Либерман.- 5-е изд. – М.: РИОР, 2014. – 220 с.
39. Липчиу Н.В. Финансы организаций: учебное пособие. – 5-е изд. / Н.В. Липчиу. – М.: Магистр, 2015. – 254 с.
40. Литовченко В.П. Финансовый анализ: учебное пособие / В.П. Литовченко. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 216 с.
41. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: Экзамен, 2014. – 156 с.
42. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Эксмо, 2013. – 462 с.
43. Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: Эксмо, 2012. – 256 с.
44. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. – Ростов н/д.: Феникс, 2014. – 576 с.
45. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие [Электронный ресурс] / Морозко Н.И., Диденко И.Ю. – НИЦ ИНФРА-М, 2013.
46. Первова О. Ю. Теоретические аспекты управления финансовыми потоками организации / Первова Ольга Юрьевна // Российское предпринимательство. – 2013. – № 13 (235). – С. 111-118.
47. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: Полный курс MBA: Учебник. – М.: Эксмо, 2013. – 340 с.
48. Платонов В.В. Подход к учету особенностей проектов с заемным финансированием при использовании методов дисконтирования / В. В. Платонов, Ю. Ю. Рекшинская, И. И. Дюков // Экономика и управление : рос. науч. журн. – 2013. – № 1. – С. 96-102.
49. Пожидаева, Т. А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. – М.: Кнорус, 2014. – 320 с.
50. Скобелева Е. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – Оренбург: Университет, 2013. – 336 с.
51. Толпегина О.А. Система оценочных показателей платежеспособности // Эффективное антикризисное управление. – 2013. – № 1. – С. 36-39.
52. Уколова С.А. Методика организации внутрифирменной управленческой отчетности о денежных потоках предприятия / С. А. Уколова; рец. А. И. Пономарева // Аудит и финансовый анализ. – 2013. – № 4. – С. 88-93.
53. Финансовый менеджмент: учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / А. Н. Гаврилова [и др.].- 6-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2013. – 432 с.
54. Фомин В.П., Татаровский Ю.А. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 6. – С. 30-38.
55. Фомичев, А. Н. Стратегический менеджмент: учебник / А.Н. Фомичев. – М.: Дашков и К, 2013. – 468 с.
56. Чараева М. В. Управление денежными потоками предприятия на основе их распределения по функциональному признаку / М. В. Чараева // Финансы и кредит. – 2013. – № 41. – С. 36-41.
57. Чеглакова С. Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов по направлению «Экономика» и специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / С. Г. Чеглакова. – М. : Дело и Сервис, 2013. – 287 с.
58. Чуев И. Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник для вузов / И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. – 3-е изд. – М.: Дашков и Ко, 2013. – 384 с.
59. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие для слушателей системы подготовки профессиональных бухгалтеров и аудиторов / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 208 с.
60. Шеремет А.Д. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению 080100 «Экономика» / А. Д. Шеремет, Е. В. Старовойтова; под ред. А. Д. Шеремета.- 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 446 с.
61. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / А. Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 255 с.
62. Шестакова, Е. В. Оценка рисков в управлении финансами / Е. В. Шестакова // Справочник экономиста. – 2014. – № 3. – С. 77-85.