Анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия (на примере ООО «Вариант» г.Кумертау)

ВВЕДЕНИЕ

Анализ финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости – это важнейшие характеристики финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше финансовое состояние и устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций предприятий на внутреннем и международном рынках. В условиях рынка финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счет заемных средств. Поэтому необходимо знать какова финансовая независимость предприятия от заемного капитала, каково финансовое состояние, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия.
Уровень финансового состояния, степень финансовой устойчивости и уровень платежеспособности предприятия интересует инвесторов и кредиторов, так как на основе их оценки они принимают решения о вложении средств в предприятие, поэтому вопросы управления финансовым состоянием, платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия являются весьма актуальными для предприятия.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что в современных условиях развития рыночной экономики значение проведения систематической оценки финансового состояния для функционирования предприятия трудно переоценить, так как только с его помощью руководство может определить степень влияния различных факторов хозяйственной деятельности на финансовый результат предприятия. Современный финансовый анализ постоянно изменяется под воздействием влияния внешней среды на деятельность предприятий. Меняется его целевая направленность: контрольная функция отступает на второй план, и основной упор делается на переход к обоснованию управленческих и инвестиционных решений, определению направлений возможных вложений капитала и оценке их целесообразности. Стремясь решить конкретные вопросы и получить квалифицированную оценку финансового положения, руководители предприятий все чаще начинают прибегать к помощи финансового анализа. При этом они, как правило, уже не довольствуются констатацией величины показателей отчетности, а рассчитывают получить конкретное заключение о достаточности платежных средств, нормальных соотношениях собственного и заемного капитала, скорости оборота капитала и причинах ее изменения, типах финансирования тех или иных видов деятельности.
Целью написания выпускной квалификационной работы на тему «Анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия (на примере ООО «Вариант» г.Кумертау)» является анализ финансового состояния, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости и прогнозирование финансового состояния предприятия, которые являются частями общего анализа финансово-экономической деятельности предприятия в рыночной экономике и разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния.
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
- изучить теоретические основы анализа финансового состояния, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- рассмотреть основные методы анализа ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- провести анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости для выяснения финансового состояния предприятия;
- провести анализ деловой активности предприятия и его финансовых результатов;
- разработать рекомендации по укреплению финансового состояния предприятия, повышению ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Объектом данного исследования является ООО «Вариант», расположенное на территории Республики Башкортостан, г. Кумертау.
Предметом исследования являются факторы, определяющие уровень финансового состояния, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Решение задач, поставленных в работе, осуществляется с использованием следующих методов:
1) горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждого вида имущества предприятия и источников его образования с предшествующим периодом;
2) вертикальный (структурный) анализ - определение структуры собственных и заемных средств предприятия;
3) анализ коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия;
4) оценка эффективности использования средств и ресурсов предприятия.
Методологической и информационной базой для написания выпускной квалификационной работы являются Законы РФ, книжные и периодические издания отечественных и зарубежных авторов, бухгалтерская отчетность объекта анализа за 2014 – 2016 гг., а также электронные ресурсы.
Практическая значимость работы состоит в том, что при применении рассматриваемых методов анализа финансового состояния предприятия и разработки на основе полученных результатов методов оптимизации ассортиментной и совершенствованию кредитной политики на практике появляется возможность повысить эффективность деятельность предприятия.
Структура работы: выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………. 3
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Экономическая сущность и значение анализа финансового состояния... 7
1.2 Методики анализа финансового состояния предприятия……………….. 14
1.3 Зарубежный опыт анализа финансового состояния……………………... 22
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ВАРИАНТ»
2.1 Организационно – экономическая характеристика предприятия……… 30
2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия……………………………………………………………………..
35
2.3 Анализ деловой активности и финансовых результатов предприятия… 41
2.4 Операционный анализ прибыли предприятия…………………………… 50
3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ВАРИАНТ»
3.1 Рекомендации по оптимизации ассортиментной политики
предприятия…………………………………………………………………….
56
3.2 Мероприятия по совершенствованию кредитной политики предприятия…………………………………………………………………….
62
3.3 Расчет экономической эффективности предложенных рекомендаций…………………………………………………………………...
73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………. 79
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………… 87
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………. 91

Целью написания выпускной квалификационной работы на тему «Анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия (на примере ООО «Вариант» г.Кумертау)» является анализ финансового состояния, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости и прогнозирование финансового состояния предприятия, которые являются частями общего анализа финансово-экономической деятельности предприятия в рыночной экономике и разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния.
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
- изучить теоретические основы анализа финансового состояния, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- рассмотреть основные методы анализа ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
- провести анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости для выяснения финансового состояния предприятия;
- провести анализ деловой активности предприятия и его финансовых результатов;
- разработать рекомендации по укреплению финансового состояния предприятия, повышению ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Объектом данного исследования является ООО «Вариант», расположенное на территории Республики Башкортостан, г. Кумертау.
Предметом исследования являются факторы, определяющие уровень финансового состояния, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Решение задач, поставленных в работе, осуществляется с использованием следующих методов:
1) горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждого вида имущества предприятия и источников его образования с предшествующим периодом;
2) вертикальный (структурный) анализ - определение структуры собственных и заемных средств предприятия;
3) анализ коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия;
4) оценка эффективности использования средств и ресурсов предприятия.
Методологической и информационной базой для написания выпускной квалификационной работы являются Законы РФ, книжные и периодические издания отечественных и зарубежных авторов, бухгалтерская отчетность объекта анализа за 2014 – 2016 гг., а также электронные ресурсы.
Практическая значимость работы состоит в том, что при применении рассматриваемых методов анализа финансового состояния предприятия и разработки на основе полученных результатов методов оптимизации ассортиментной и совершенствованию кредитной политики на практике появляется возможность повысить эффективность деятельность предприятия.
Структура работы: выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации (Принята всенародным голосованием 12.12.1993г.) // Российская газета. - 1993.- №237. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008г. №6-ФКЗ, от 30.12.2008г. №7-ФКЗ, от 5.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) № 51-ФЗ от 30.11.1994 // КонсультантПлюс. (ред. 07.02.2017)
3. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) № 14-ФЗ от 26.01.1996 // КонсультантПлюс. (ред. 23.05.2016)
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402–ФЗ от 06.12.2011 // КонсультантПлюс. (ред. 23.05.2016)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» № 106 н от 06.10.2008 // КонсультантПлюс. (ред. 06.04.2015)
6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» № 43 н от 06.07.1999 // КонсультантПлюс. (ред. 08.11.2010)
7. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2013. - 226 с.
8. Абчук В.А., Бункин В.Д. Интенсификация принятия решений. – СПб.: Лениздат, 2014. - 109 с.
9. Артеменко В.Г., Белллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2013. - 317 с.
10. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы м статистика, 2014. - 165 с.
11. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2013. - 63 с.
12. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. – М.: Финансы и статистика, 2011. - 231 с.
13. Бланк И.А., Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 433 с.
14. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2012. – 544 с.
15. Гончаров, А.И. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев // Экономический анализ. – 2015. – №3. – С. 38–44.
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: ДИС, 2014. - 221 с.
17. Ендовицкий, Д.А. Факторный анализ степени платежеспособности коммерческой организации // Экономический анализ. – 2015. – №11. – С. 2–6.
18. Ермолович Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: БГЭУ, 2014. - 346 с.
19. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. - 327 с.
20. Ильенко М., Манакин В. Пути оптимизации задолженности / Справочник экономиста. - 2013. - №7. - с. 5-8.
21. Илышева, Н.И. Анализ финансового состояния, как основа целевого прогнозирования финансовых потоков организации // Экономический анализ. – 2014. – №8. – С. 11–15.
22. Карлинский В. Способы взыскания долгов. // Финансовый директор. - 2015. - №6. - с. 17-23.
23. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2011. - 422 с.
24. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.: АО «Финстатинформ», 2014. - 145 с.
25. Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ./Под ред. С.Дж. Брауна и М.П. Крицмена.-М.: ИНФРА-М, 2013. - 352 с.
26. Кочович Е. Финансовая математика.- М.: Финансы и статистика, 2011. - 118 с.
27. Кувшинов, Д.А. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия // Экономический анализ. – 2015. – №6. – С. 25–28.
28. Курс экономического анализа / Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2012. - 128 с.
29. Левшин, Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки // Экономический анализ. – 2014. – №4. – С. 58–62.
30. Лукасевич И.Я. Финансовые вычисления в программной среде EXCEL 5.0/7.0 // Финансы. – 2012. - № 11. - с. 60-64.
31. Международные стандарты финансовой отчетности (на русском языке). / http://www.gaap.ru
32. Мощенко, Н.П. Разработка аналитического баланса горизонтального и вертикального анализа // Экономический анализ. – 2015. – №14. – С. 31–43.
33. Орлов Б. Л., Осипов В. В. Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия. Пособие для менеджеров. - М.: УРАО, 2012.-572с.
34. Отлова И.В. экономико-математические методы и модели. Выполнение расчетов в среде Excel: Практикум. – М.: Финстатинформ, 2013. - 101 с.
35. Продченко И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс (учебно — методический комплекс). / http://www.e-college.ru
36. Романова Л. Теоретические аспекты обеспечения финансовой устойчивости // Финансы. 2014. - № 9.
37. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2012. - 320 с.
38. Сапрыкин, В.Н. Распределенные статьи баланса в анализе показателей ликвидности предприятия // Экономический анализ. – 2014. – №14. – С. 62–64.
39. Стоянова Е. Финансовый менеджмент.- М.: Перспектива, 2014. - 257 с.
40. Университетская информационная система «Россия». / http://www.cir.ru
41. Чупров С.В. Анализ нормативов показателей финансовой устойчивости предприятия. // Финансы. – 2014. - № 2. – с. 15-22
42. Яковлева И.Н. Дебиторская задолженность и кредитная политика компании. // Справочник экономиста. - 2015. - № 10. - с. 12-19.