Анализ и планирование финансовых результатов деятельности предприятия на примере ОАО «Сбербанк России

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И
ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ 6
1.1. Необходимость анализа в изучении деятельности банков 6
1.2. Понятие и виды финансовой деятельности банков
и ее планирование 13
1.3. Особенности анализа прибыли банков 19
1.4. Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность
банков в РФ 27

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ПЕТРОГРАДСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №1879 СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО
ФИЛИАЛА ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 33
2.1. Описание Банка 33
2.2. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности Банка 35
2.3. Анализ финансовых результатов деятельности Банка 44
2.4. Анализ ликвидности Банка 47
2.5. Анализ рентабельности Банка 49
2.6. Организация процесса финансово-хозяйственной деятельности в Банке 51

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПЕТРОГРАДСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №1879
СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФИЛИАЛА ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 62
3.1. Основные направления улучшения финансовых результатов Банка 62
3.2. Разработка мероприятий по повышению
финансовых результатов Банка 66
3.3. Экономическое обоснование предложенных мероприятий 75

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 83
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

В современной экономической жизни страны наблюдается устойчивая тенденция возрастания роли коммерческих банков. Деятельность банков многогранна, их функции, постоянно расширяясь, охватывают практически все сферы жизни общества. Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между производителем и потребителем.
Прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разность доходов и расходов банка за определенный период и определяется нарастающим итогом за год.
В доходной части можно выделить три группы статей:
- доходы от операционной деятельности банка, включающие процентные доходы и непроцентные доходы и доходы от валютных операций, а также доходы от полученных комиссий и штрафов;
- доходы от побочной деятельности, а также оказание услуг небанковского характера;
- доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком.
...

1.1. Необходимость анализа в изучении деятельности банков

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.
Важнейшей классификацией видов финансового анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа.
Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке МБК, потенциальные клиенты.
Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе).
...

1.2. Понятие и виды финансовой деятельности банков и ее планирование

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.
Следует обратить внимание, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций банков.
В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «банковские ресурсы» - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемая ими для кредитных и других операций.
Управление ресурсами коммерческих банков можно условно подразделить на два уровня - уровень государства и уровень самого коммерческого банка.
...

1.3. Особенности анализа прибыли банков

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.
Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.
Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка [10].
В доходной части можно выделить три группы статей: доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций.
...

1.4. Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность банков в РФ

Рентабельность и ликвидность коммерческих банков является гарантией выполнения их обязательств перед клиентами и вкладчиками, а также залогом надежности и стабильности банковской системы страны.
Поэтому государство в лице ЦБ ведет постоянный контроль за ликвидностью банков через нормативы, установленные в Инструкции ЦБ РФ № 110-И «О порядке регулирования деятельности банков» от 1 октября 1997 г. в редакции указаний ЦБ РФ от 24.09.99 № 671-У.
Управление ресурсами коммерческих банков означает не только привлечение и размещение денежных средств, но и определение оптимальной структуры источников образования для конкретного банка.
Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами.
...

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ПЕТРОГРАДСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №1879 СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФИЛИАЛА ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Описание Банка

Петроградское отделение № 1879 Сбербанка РФ, расположенное в г. Санкт-Петербурге, - универсальное финансово-кредитное учреждение, входящее в состав Северо-Западного банка Сбербанка - крупнейшего банка России.
Северо-Западный банк Сбербанка России работает на территории 7 субъектов РФ - Санкт-Петербурга, Ленинградской, Калининградской, Мурманской, Псковской, Новгородской областей, а также Республики Карелия. В настоящее время Северо-Западный банк Сбербанка России располагает самой развитой филиальной сетью в регионе - из более 1 тыс. филиалов.
Сбербанк ведет отсчет начала своей деятельности с 1842 г., т.е. со дня открытия первой сберкассы в России. В последнее время произошло множество событий в жизни банка.
...

СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФИЛИАЛА ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 62
3.1. Основные направления улучшения финансовых результатов Банка 62
3.2. Разработка мероприятий по повышению
финансовых результатов Банка 66
3.3. Экономическое обоснование предложенных мероприятий 75

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовая база
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 19.06.01 г. № 82-ФЗ.

Учебники и учебные пособия
1. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности: Учеб. пособие для вузов. / Г.А. Титаренко, В.И. Суворова, И.Ф. Возгилевич, В.И. Акимов и др.; Под ред. Г.А. Титаренко. / ВЗФЭИ. - М.: Финстатинформ, 2007. - 268 с.
2. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 687 с.
3. Банки и банковские операции в России. / 2-е изд., перераб. и доп. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. / Под ред. д.э.н., проф. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 368 с.
4. Банковское дело. / О.И. Лаврушин [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – М., Банк. и биржевой науч.-консультац. центр, 2008. – 428с.
5. Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с.
6. Банковское дело: Учебное пособие /Д.Г. Черник [и др.]; под ред. Д.Г. Черника – 4-ое изд. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 254 с.
7. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. - М.: издательство «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 2011. - 631с.
8. Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков.- М.: Финансы и статистика, 2008. - 210с.
9. Дадалко В.А., Дадалко А.В. Финансы и кредит: Курс лекций. – Мн.: Армита-Миркетинг, Менеджмент, 2009. – 287с.
10. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: «Банки и биржи», Издательское объединение «ЮНИТИ», 2008.- 374 с.
11. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. Деньги. Кредит. Банки. - М.: издательство «ЮНИТИ», 2007. - 622 с.
12. Караваева И. В. Банковское дело.- М.: Юристъ, 2008. – 421 с.
13. Киселёв В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). - М.: издательство «Экономика», 2008. - 256 с.
14. Колесникова В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М.: издательство «Финансы и статистика», 2007. - 464 с.
15. Компьютеризация банковской деятельности. / Г.А. Титоренко, В.И. Суворова, И.Ф. Возгилевич, В.И.Акимов и др.; Под ред. Г.А. Титоренко. - М.: Финстатинформ, 2009. -304 с.
16. Лаврушина О.И. Банковское дело. - М.: издательство «Финансы и статистика», 2008. - 672 с.
17. Лыкова Л. Н. Банки в России. - М.: ВЕК, 2010. - 210с.
18. Миляков. Н.В. Банковское дело: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 347с.
19. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2008. – 94с.
20. Основы банковского дела: Учебное пособие. / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей, 2010. – 446с.
21. Островская О.М. Банковское дело. Толковый словарь. - М: Гелиос АРВ, 2007. - 400 с.
22. Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 271с.
23. Розенберг Дж. М. Инвестиции: Терминологический словарь. - М.: издательство «Инфра-М», 2007. - 400 с.
24. Тавасиев А. М., Эриашвили Н. Д. Банковское дело. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 528 с.
25. Создание и организация деятельности коммерческого банка. Под ред. С.И. Кумок. – М.: Вече; Московское финансовое объединение, 2009. – 319 с.
26. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: (Курс лекций). – Мн.: Мисанта, 2010. – 342с.
27. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М: ИПЦ «ВАЗАР-Ферро», 2010.
28. Черник Д.Г. Основы банковской системы: Учебное пособие – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 144 c.
29. Щербакова А.В. Анализ деятельности банков: Учебное пособие. – М.: Стаут, 2007.

Периодическая литература
30. Власова О., Быков П., Власов П. Ещё один Клондайк. // Эксперт. - №5. - 2011. – С. 18.
31. Волошин И. Анализ ликвидности банка. // Финансовый директор. - № 6. - 2010. – С. 15.
32. Волошин И.В., Волошина Я.А. Решение дилеммы «ликвидность – доход» для банковских ресурсов с логнормальным распределением. // Бизнес и банки. - 2010. - № 41. – С. 25.
33. Волошин И.В. Анализ денежных потоков коммерческого банка. // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. - 2010. - № 4. – С. 11.
34. Голубович Т. В рынок с научным подходом. // Еженедельный деловой журнал Эксперт. - № 30. - 2011. – С. 8.
35. Жоромская Н. И. О банковской классификации доходов и расходов в РФ. // Налоговый вестник. - 2010. - № 10. – С. 13.
36. Князев В.Т. Совершенствование банковской системы и подготовка кадров для банковской службы. // Налоги. - 2010. - № 2. – С. 9.
37. Тартышный С.А. Зарубежный опыт налогообложения коммерческих банков. // Финансы. - 2010. - № 7. – С. 23.
38. Черник Д.Г. Реформы продолжаются. // Банки. - 2011. - № 1. – С. 20.