Финансовый прогноз развития организации ООО Эргон

В современных экономических условиях в результате собственной деятельности любым субъектом хозяйствования осуществляются какие-либо хозяйственные операции, он принимает любого рода решения. Практически каждое данное действие отражается в бухгалтерском учете субъекта экономики.
Бухгалтерская отчетность является совокупностью сведений, которые характеризуют результаты финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования за отчетный период, полученные из информации бухгалтерского и прочих видов учета. Она является средством управления субъектом хозяйствования и одновременно методом обобщения и представления сведений о его хозяйственной деятельности.
Успех предпринимательской деятельности в любой сфере в боль-шинстве своем зависит от качества внутрифирменного финансового про-гнозирования, которое включает в себя установление перспективных це-лей, способов их достижения и ресурсного обеспечения. Каждый предприниматель или субъект хозяйствования должны решить три задачи собственной деятельности: что, как и на кого будет направлена их деятельность.
В современной экономической ситуации предприятиям необходимо знать все возможные проблемы, с которыми оно могут столкнуться, и попытаться заранее решить их на бумаге. При выполнении нескольких условий все это становится возможным: - администрация и инвестор имеют точное представление о финансах и месте, которое занимает предприятие в системе рынка; - имеются четко оговоренные задачи, на выполнение которых ориентировано предприятие; - поэтапно выполняются условия для решения этих задач.
Одним из положений, для которых составляется финансовый про-гноз показателей развития организации, является привлечение инвесторов на предприятие, но кроме этого он имеет еще массу полезных свойств, которые можно применять и на самом предприятии.
Предприятие сможет уменьшить затратную часть при наличии хорошо составленного финансового прогноза при получении кредита в банке. Банк такой же инвестор, который оценивает риски связанные с инвестициями и если бизнес-план составлен грамотно, что указывает на хорошую организационную работу предприятия, то есть возможность получить кредит по более низким ставкам и сделать задел на будущее как надежный партнер.
Цели финансового прогнозирования - прежде всего цели, по-ставленные финансовым директором перед работниками финан¬совой службы и определяющие направления их деятельности в области разработки и реализации финансовой политики хозяй¬ствующего субъекта. Однако финансовое состояние хозяйст¬вующего субъекта зависит от всей хозяйственной деятельности в целом. Поэтому цели финансового прогнозирования должны ста¬виться руководителем хозяйствующего субъекта перед всем трудовым коллективом по определению участия каждого работ¬ника в финансовых результатах хозяйственной деятельности.
Объект исследования – ООО «Эргон» г. Москвы, основное направление деятельности – торговля автомобильными запчастями.
Предмет исследования – формирование показателей финансового прогноза развития предприятия.
Цель работы – финансовый прогноз развития ООО «Эргон».
Задачи, поставленные для решения цели:
- определить понятие, принципы и методы финансового прогнозирования как основы финансового планирования субъекта хозяйствования;
- оценить показатели финансового состояния предприятия;
- определить основные направления финансового прогнозирования развития объекта исследования.
Теоретической базой выпускной квалификационной работы явля-ются труды таких авторов, как: Бережная Е.В., Братухина О.А., Галицкая С.В., Ермасова Н.Б., Савчук В.П., Тренев Н.Н., Шеремет А.Д.,
Методы исследования: анализ экономической литературы, метод сравнения, методы горизонтального и вертикального анализа, метод элиминирования (факторного анализа), коэффициентный способ, расчетно-аналитический метод определения показателей финансового плана.
Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности внедрения их в дальнейшей деятельности объекта исследования и других субъектов хозяйствования.
Теоретическая значимость работы: проведена теоретическая оценка исследований и методических рекомендаций по выполнению финансового прогнозирования субъекта хозяйствования.
В первой главе работы раскрываются основы финансового прогнозирования, а также приводятся основы анализа финансового состояния как его базы на основе данных финансовой отчетности.
Вторая глава посвящена анализу финансового состояния ООО «Эргон». Здесь представляется технико-экономическая характеристика предприятия, проводится общий анализ бухгалтерского баланса, а также показателей платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности. На основе проведенного анализа выявлены основные проблемы финансового положения субъекта хозяйствования.
В третьей главе на основе проведенного анализа производится разработка финансового прогноза деятельности ООО «Эргон» на 2014 год.
 

Введение 3
1. Теоретические финансового прогнозирования
развития организации 6
1.1. Назначение и порядок финансового прогнозирования
как основы финансового плана 6
1.2. Анализ финансового состояния предприятия –
основа составления финансового прогноза 12
2. Анализ финансового состояния ООО «Эргон» как основа
финансового прогнозирования 20
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 20
2.2. Общий анализ финансового состояния 23
2.3. Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости,
деловой активности и рентабельности деятельности 31
3. Составление финансового прогноза показателей
развития ООО «Эргон» 45
3.1. Направления улучшения финансовой политики предприятия 45
3.2. Расчет показателей финансового прогноза 52
Заключение 63
Библиографический список 67
Приложения 71

В выпускной квалификационной работе были рассмотрены теоретические и практические аспекты финансового прогноза развития организации.
Финансовое прогнозирование является деятельностью по предвидению и проведению стратегической оценки возможных перспектив развития финансов, суммы, состава и структуры ресурсов финансовых и возможных направлений по их использованию. Основная цель финансового прогнозирования - разработка обоснованных с экономической точки зрения оценочных параметров в развитии финансов, обеспечение финансовыми ресурсами различных прогнозов социально-экономического субъектов хозяйствования, а также обоснование показателей финансовых планов.
В качестве основы финансового прогнозирования выступает фи-нансовый анализ деятельности организации. В теории анализа финансового состояния предприятия как основы финансовых прогнозов можно выделить следующие аспекты. Основным понятием исследования является «финансовое состояние», отражающее способность субъекта хозяйствования обеспечивать финансовыми ресурсами свою деятельность. Важнейшей целью оценки финансового состояния рыночного субъекта является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, а также поиск резервов стабилизации его финансового состояния. При проведении анализа финансового состояния исследуют показатели платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.
В качестве объекта исследования выбрано ООО «Эргон». Были сделаны следующие выводы на основе анализа финансового состояния:
- выявлено увеличение прибыли до налогообложения на 1791 тыс.руб., или более чем в 9 раз Увеличение прибыли произошло за счет роста прибыли от продаж на 4389 тыс.руб.;
- можно констатировать факт роста выручки от продажи в 2013 году на 63,6% при росте валюты баланса на 94,5%. Это свидетельствует о нерациональном расходовании средств, так как большие вложения капитала приносят меньшую выручку. Положительно оценивается снижение доли внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 0,8%, она составила на конец 2013 года 73,46%. Это говорит о больших вложениях в иммобилизованные активы (итог раздела 1 баланса плюс дебиторская задолженность, срок платежа по которой более года), что свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса. В оборотных активах повысилась доля дебиторской задолженности на 4,45%, она стала равной 14,35%, а в сумме составила 81033 тыс.руб. Это не очень хорошо характеризует ликвидность баланса, так как эти средства не работают на предприятие;
- в течение года собственный капитал предприятия повысился на 29362 тыс.руб. Это произошло из-за роста нераспределенной прибыли. В большей степени наблюдается только прирост нераспределенной прибыли в 2013 году на 29362 тыс.руб. За рассматриваемый период произошло уменьшение доли капитала и резервов: в 2012 году на 13,27%, в 2013 году – на 26,59%, она стала равной 38,85%. Следовательно, менее 50% имущества предприятия принадлежит собственникам, что отрицательно характеризует финансовую устойчивость;
- в ООО «Эргон» выявлена недостаточная платежеспособность: определен недостаток собственных средств для формирования оборотных активов, недостаток абсолютно ликвидных активов для покрытия срочных обязательств. В связи с чем сделан вывод о необходимости усиления расчетной дисциплины на предприятии, а также улучшения сбытовой политики. Так как в ООО «Эргон» коэффициент текущей ликвидности меньше критериального, был оценен коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент составил 0,138 пункта, что меньше 1, это свидетельствует об отсутствии реальной возможности у организации восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев. Проанализировав все рассчитанные показатели платежеспособности, можно говорить о недостаточной платежеспособности ООО «Эргон»;
- в ООО «Эргон» за отчетный период наблюдается оптимизация показателей деловой активности по использованию оборотных активов в целом и запасов, а также собственного капитала, что оценивается положительно. Однако отмечается снижение эффективности использования денежных средств, а также замедление оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Для эффективности управления задолженностями предприятия необходимо на должном уровне организовать аналитическую работу, чтобы постоянно контролировать изменения качественных показателей для своевременного реагирования на отрицательную динамику;
- оптимизация показателей рентабельности, некоторых показателей деловой активности свидетельствует о положительной динамике показателей деятельности ООО «Эргон», однако финансовое состояние кризисное. Следовательно, необходимо улучшать финансовую политику на предприятии включением в нее политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
На основе проведенного анализа финансового состояния были выявлены проблемы повышения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, и меньшая сумма дебиторской в сравнении с кредиторской задолженностью, что свидетельствует о нерациональности финансовой политики на предприятии. Отсутствие финансового планирования привело к отрицательным результатам деятельности. Был сделан вывод о необходимости внедрения процесса финансового планирования на предприятии, который будет состоять из следующих этапов после проведения оценки финансового состояния: на основе результатов финансового анализа разработка финансовой политики, определение бюджета продаж и затрат, составление прогнозных отчетов о прибыли и убытках, а также о движении денежных средств и бухгалтерского баланса. Для разработки финансового плана на предприятии рекомендуется вести должность финансового менеджера. Были разработаны основные направления финансовой политики для ООО «Эргон», среди которых: постоянное проведение анализа и уста-новление контроля за образованием дебиторской и кредиторской задол-женностей, разработка кредитной политики предприятия; для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов разработка системы мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты.
Представленный прогнозный отчет о прибылях и убытках свиде-тельствует о повышении прибыли от продаж, а также прибыли до налогообложения, следствием чего является рост чистой прибыли, что повышает финансовые возможности предприятия. Прогноз движения денежных средств свидетельствует о том, что планируется повышение остатка денежных средств на 4826 тыс.руб., это будет улучшением ликвидности баланса предприятия. оценка показателей прогнозного баланса свидетельствует о том, что коэффициент абсолютной ликвидности возрастет до 0,2 пункта. Вместе с тем положительной оценки заслуживает прогнозный рост рентабельности продаж на 1,69%. Это свидетельствует об усилении конкурентоспособности ООО «Эргон». Все вышеизложенные направления финансового прогнозирования свидетельствуют об улучшении финансовых показателей деятельности ООО «Эргон».
 

1. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2012 г.: офиц. текст. – М.: Омега-Л, 2012. – 478с.
2. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2011. - № 35.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утвержден Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000г. №94н. // Справочно-правовая система «Гарант».
5. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
Монографии, диссертации, научные сборники, учебники
6. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – 400с.
7. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 351с.
8. Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: проспект науки, 2011. – 472с.
9. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2012. – 640с.
10. Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2011. – 336с.
11. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2012. – 224с.
12. Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2012. – 240с.
13. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2009.- 464с.
14. Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 368с.
15. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с.
16. Глущенко Е.В. Основы предпринимательства. - М.: Вестник, 2008. – 351с.
17. Головань С.И. Бизнес-планирование. – Ростов-н-Д: Феникс, 2011. – 320с.
18. Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 288с.
19. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2011. – 462с.
20. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.
21. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 401с.
22. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2012. – 800с.
23. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2011. – 621с.
24. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – 332с.
25. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2012. – 511с.
26. Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 349с.
27. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2011. – 256с.
28. Лупей Н.А. Финансы торговых организаций. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 144с.
29. Максютов А.А. Бизнес-планирование развития предприятий. – М.: Альфа-Пресс, 2011. – 352с.
30. Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. – М.: Юрайт, 2012. – 260с.
31. Миронов М.Г. Финансовый менеджмент. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 144с.
32. Невешкина Е.В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли: практическое пособие. – М.: Дашков и К, 2012. – 192с.
33. Новопашина Е.А. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2012. – 301с.
34. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2011. – 320с.
35. Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. – М.: Кнорус, 2008. – 288с.
36. Раицкий К.А. Экономика предприятия. Учебник. - М.:Экономика, 2011 – 698.
37. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 459с.
38. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2011. – 480с.
39. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 624с.
40. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 601с.
41. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2009. – 374с.
42. Финансы: Учебник / под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 590с.
43. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2012. – 480с.
44. Экономическая стратегия фирмы /Под ред. Градова А.П. - СПб.: Спецлитература, 2009. – 468с.
Научные статьи и другие публикации периодических изданий
45. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2011. - № 1. - С. 255.
46. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2008. - № 12. - С. 174-175.