Мониторинг экономичес­кого состояния строительн­ого предприяти­я как инструмент­ диагностик­и кризиса ( на примере ООО «КРОНА» ).

ВВЕДЕНИЕ

Случаи возникновения кризисного состояния предприятий, приводящие к неплатежеспособности и финансовому банкротству, свидетельствует о том, что на предприятиях не создано системы мониторинга состояния компании, системы профилактики кризиса. Мониторинг является одним из наиболее действенных инструментов прогнозирования и корректировки развития предприятия, антикризисного управления его деятельностью.
Мониторинг - это процесс постоянного отслеживания эффективности текущей финансовой деятельности предприятия с целью обнаружения нежелательных отклонений в финансовой деятельности и их устранение.
На данный момент существует достаточно много разработок по предотвращению возникновения кризисной ситуации в компании. Но когда предприятия уже находятся в тяжелом финансовом положении, актуален вопрос выбора путей выхода из кризиса, способов оздоровления организации.
Актуальность дипломной работы обусловлена тем, что диагностика банкротства, определение границ финансового состояния и определение возможностей его укрепления – это одна из наиболее важных современных экономических проблем.
Объектом исследования является- ООО «Крона».
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе деятельности предприятия и связанные с этим риски, а также процедуры финансового оздоровления, применяемые на предприятии при угрозе банкротства.
Цель дипломной работы – мониторинг финансового состояния ООО «Крона» и прогноз уровня риска банкротства, а также разработка мероприятий по их снижению.
Задачи, которые необходимо решить для достижения цели:
 рассмотреть теоретические основы риска банкротства предприятий в современных экономических условиях;
 провести мониторинг финансового состояния ООО «Крона»;
 разработать программу антикризисного финансового оздоровления организации ООО «Крона».
Теоретической и методической основой для написания дипломной работы послужили труды ведущих отечественных и зарубежных учёных таких как: И.А. Бланка, В.В. Ковалева, Э.А. Котляра, Е.П Жарковской, Б.Е Бродского, Л.В Донцовой, О.П. Зайцевой, А.В. Колышкина, Альтмана, У. Бивера, Таффлера, Спрингейта, Фулмера и многих других.
Информационной базой исследования послужила бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ КРИЗИСА ПРЕДПРИЯТИЙ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ 5
1.1. ПОНЯТИЯ И СУЩНОСТЬ КРИЗИСА 5
1.2. ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ КРИЗИСА 7
1.3. ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ВОЗНИКНОВЕНИЕ КРИЗИСА ПРЕДПРИЯТИЯ 8
ГЛАВА 2. МЕТОДЫ ДИАГНОСТИКИ КРИЗИСА ПРЕДПРИЯТИЯ 10
2.1. КЛАССИФИКАЦИЯ МЕТОДОВ ДИАГНОСТИКИ КРИЗИСА ПРЕДПРИЯТИЯ 10
2.2. РОССИЙСКИЕ И МЕЖДУНАРОДНЫЕ МЕТОДИКИ ДИАГНОСТИКИ КРИЗИСА ОРГАНИЗАЦИИ 16
2.3. ПРОГРАММНО-ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИАГНОСТИКИ КРИЗИСА ОРГАНИЗАЦИИ 21
ГЛАВА 3. МОНИТОРИНГ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ «КРОНА» 22
3.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «КРОНА» 22
3.2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «КРОНА» 37
3.3. ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ООО «КРОНА» 42
3.4. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ ООО «КРОНА» 52
ГЛАВА 4. ТЕХНОЛОГИЯ СТРОИТЕЛЬСТВА 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 84

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ООО «Крона» представляет комплекс индустриального домостроения, объединяющий проектирование, промышленное производство строительных материалов и полный цикл строительства жилых объектов.
Наблюдается рост объема реализации продукции на 9,9% в 2012 и снижение на 7,1% в 2013 гг. (рис.3.2). Прибыль от продаж выросла в 2012 г. на 9,9%, в 2013 г. снизилась на 40,8%. Чистая прибыль выросла в 2012 г.на 55,5%, в 2013 г. снизилась на 78,2%.
Среднегодовая стоимость активов компании выросла на 13,4% в 2012 г. и на 23,3% в 2013 г. Средняя годовая стоимость основных производственных фондов выросла на 10,7% в 2012 г. и на 9,4% в 2013 г. Снижение выручки и прибыли при росте активов компании является отрицательным фактором.
Опережающий рост основных производственных фондов относительно роста выручки обусловил снижение фондоотдачи в 2012 г на 0,8%. Снижение выручки в 2013 г обусловило снижение фондоотдачи на 15,1% в 2013 г.
Затраты на 1 руб. реализации продукции вследствие опережающего роста выручки относительно роста себестоимости снизились в 2012 г на 0,7%. В 2013 г выросли на 1,7%. Рентабельность продаж снизилась в 2013 г. на 36,3%. Фондовооруженность вследствие опережающего роста основных производственных фондов относительно роста численности персонала выросла в 2012 г. на 10%, в 2013 г. на 9,2%. Производительность труда 1 -го работающего вследствие опережающего роста выручки относительно роста численности персонала выросла в 2012 г. на 2,2%. В 2013 г. из за снижения выручки снизилась на 7,3%.
Наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные активы - 71,3%. Капитал и резервы в структуре источников активов составляют 19,3%.
В 2013 г. вследствие снижения выручки и прибыли все показатели рентабельности снизились. В 2013 г вследствие снижения выручки все показатели обор - сти снизились. Эффект финансового рычага положительный, однако его значение снижается в 2013 г. Так как ставка за кредит ниже рентабельности активов − использование заемного капитала выгодно. На основании проведенных расчетов можно сделать вывод: имеется приращение к рентабельности СС за счет использования заемных средств
В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не выполняются. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, ниже рекомендуемых значений и имеет тенденцию к снижению. Коэффициенты ликвидности ниже нормативных значений. Организация находится в кризисном финансовом состоянии. Практически все коэффициенты финансовой устойчивости и независимости не удовлетворяют рекомендуемым значениям. Величина собственного капитала в обороте отрицательная.
По модели комплексной балльной оценки финансового состояния предприятия, приведенной в монографии Донцовой Л.В., Никифоровой Н.П. предприятие относится к 4-му классу. Это предприятие с неустойчивым финансовым состоянием. Сумма баллов – 10-34, предприятие с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению (граница зон критического и катастрофического рисков).
По модели Котляра комплексной балльной оценки предприятие относится к группе С – критическое финансовое состояние.
В соответствии с методикой Жарковской Е.П. Бродского Б.Е. на конец анализируемого периода организация находится в кассе VI -банкротное состояние организации (прекращение производственной деятельности).
По пятифакторной модели Э. Альтмана вероятность банкротства большая. По совокупности значений показателей У. Бивера компания находится в финансовом состоянии, относящемся к группе III – компании, которые находятся в кризисном финансовом состоянии (в терминологии У. Бивера - за 1 год до банкротства).
Вероятность банкротства на основе четырехфакторной R-модели Иркутской государственной экономической академии конце 2012 -2013 гг. очень большая. Вероятность риска банкротства предприятия на основе пятифакторной модели Сайфулина-Кадыкова большая. Вероятность риска банкротства предприятия на основе методики В.В. Ковалева большая.
По всем рассмотренным моделям вероятность наступления банкротства в конце анализируемого периода большая или очень большая..
Каждой методике придадим вес. Вес определяем из анализа преимуществ и недостатков каждой методики и её адаптированности к Российским условиям. Российские методики имеют больший вес.
По интегральной оценке вероятность наступления банкротства в 2011 2012 г г. большая, в 2013 г. очень большая.
На сновании проведенного анализа предлагаются следующие мероприятия по повышению эффективности использования основных средств оцениваемой организации:
 выявить перечень оборудования, не используемого в текущей производственной деятельности на сумму 100 000 тыс. руб.;
 определить покупателя среди поставщиков материалов, комплектующих;
 предлагаю продажу объекта незавершенного строительства на сумму 150 000 тыс. руб.
На сновании проведенного анализа для рационализации производственных запасов необходимо:
 провести уценку трудноликвидных видов запасов товарно-материальных ценностей на сумму 450 000 тыс. руб.;
 снизить размер страховых запасов товарно-материальных ценностей на сумму 300 000 тыс. руб.;
 определить круг потенциальных потребителей материальных ресурсов;
 продать излишние материальные ресурсы.
С целью сокращение размера краткосрочных финансовых обязательств считаю целесообразным:
 провести реструктуризацию портфеля краткосрочных финансовых кредитов с переводом их в долгосрочные на сумму 800 000 тыс. руб.;
 провести погашение кредиторской задолженности в размере 1 700 000 тыс. руб.
По результату предлагаемых мероприятий построен прогнозный баланс.
После проведения мероприятий условия ликвидности баланса не выполняются, однако ликвидность баланса значительно повысилась.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, повысились и близки к рекомендуемым значениям. По критерию обеспеченности запасов источниками финансирования организация перешла из кризисного в нормальное финансовое состояние.
Все показатели финансовой устойчивости и независимости повысились.
По модели комплексной балльной оценки финансового состояния предприятия, приведенной в монографии Донцовой Л.В., Никифорововой Н.П. после мероприятий предприятие относится к 3-му классу. это предприятие среднего финансового состояния.
По модели Котляра предприятие относится к группе В - организация имеет удовлетворительный уровень рентабельности, в целом платежеспособно и финансово устойчиво, хотя отдельные показатели ниже рекомендуемых значений. В соответствии с методикой Жарковской Е.П. Бродского Б.Е. организация находится в классе 4.
По пятифакторной модели Э. Альтмана вероятность банкротства средняя. По совокупности значений показателей компания находится в финансовом состоянии, относящемся к группе II. Вероятность банкротства на основе четырехфакторной R-модели Иркутской государственной экономической академии очень мала. Вероятность риска банкротства предприятия на основе пятифакторной модели Сайфулина-Кадыкова мала. Вероятность риска банкротства предприятия на основе методики В.В. Ковалева мала.
По интегральной оценке вероятность наступления банкротства после проведения мероприятий мала.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) с изменениями от 01.01.2014.
2. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
3. Балдин К. В., Передеряев И. И., Рукосуев А. В. Антикризисное управление. Макро- и микроуровень. – М.: Дашков и Ко. 2013, - 268 с.
4. Бариленко В. И., Кузнецов С. И., Плотникова Л. К. Анализ финансовой отчетности. – М.:КноРус, 2010, - 430 с.
5. Бланк И.А. Антикризисное финансовое управление организациям. - К.:Ника-Центр, 2006 -672 с.
6. Бузырев В. В., Нужина И. П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия. – М.: КноРус, 2010, - 336 с.
7. Герасимова В. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. – М.: КноРус, 2011, - 360 с.
8. Гладкий А. Д., Гладкая Е. А. Международная практика антикризисного управления. История и современность. – Содействие - XXI век. 2012, - 228 с.
9. Горелик О. М., Филиппова О. А. Финансовый анализ с использованием ЭВМ. – М.: КноРус, 2011, - 270 с.
10. Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров. Оценка, прогноз. – М.: Юрайт, 2013, - 462 с.
11. Григорян А.А., Шикина Г.Е. Антикризисное управление. – М.: Инфра-М. 2013, - 128 с.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДиС, 2012. – 432 с.
13. Ефимова О. В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. – М.: Омега-Л, 2012, - 352 с.
14. Жарковская Е.П. Бродский Б.Е. Антикризисное управление. – М.: Омега-Л, 2013. – 456 с.
15. Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. – М.: Инфра-М, 2012, - 336 с.
16. Захаров В. Антикризисное управление. Теория и практика. – М.: Юнити-Дана. 2013, - 320 с.
17. Згонник Л. В. Антикризисное управление. – Дашков и Ко. 2012, - 208 с.
18. Зуб А.Т. Антикризисное управление. – М.: КноРус. 2013, - 348 с.
19. Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, Инфра-М, 2011, - 480 с.
20. Ионова, А. Ф. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2011, - 624 с.
21. Кирьянова З. В., Седова Е. И. Анализ финансовой отчетности. – М.: Юрайт, 2012, - 432 с.
22. Ковалев В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Проспект, 2013, - 334 с.
23. Кожевников Н.Н. Основы антикризисного управления предприятиями. 2-е издание. – М.: Академия, 2007. –512 с.
24. Косорукова И. В. Экономический анализ. – М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011, - 432 с.
25. Круглова Н. Ю. Антикризисное управление. – М.: КноРус. 2013, - 400 с.
26. Ларионов И. Антикризисное управление. – Дашков и Ко. 2012, - 380 с.
27. Любушин Н. П., Бабичева Н. Э. Финансовый анализ. – М.:Эксмо, 2010, - 336 с.
28. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ. – М.: КноРус, 2011, - 272 с.
29. Мельник М. В., Е. Б. Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Форум, 2010, - 192 с.
30. Пястолов С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Академия, 2012, - 384 с.
31. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 586 с.
32. Ступаков В.С. Токаренко Г.С. Основы предпринимательского риска. Учебное пособие. – М.: Изд-во Рос. экон. академии, 2007. – 246 с.
33. Ступаков В.С. Токаренко Г.С. Риск-менеджмент: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 436 с.
34. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций : Учеб. пособие /; Ред. Н. В. Парушина. – М. : Форум : Инфра-М, 2010. – 431 с.
35. Турманидзе Т. У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Экономика, 2011, 480 с.
36. Федорова Г. В. Учет и анализ банкротств. – М.: Омега-Л, 2012, - 304 с.
37. Финансовое оздоровление предприятий в условиях рецессии и посткризисного развития российской экономики. Теория и инструментарий. – М.: РИО МАОК, 2012, 354 с.
38. Финансовый анализ предприятий. Российский и международный опыт. /Под. ред. Э.А. Котляра. – М.: Дагона, 2009. - 422 с.
39. Чечевицына Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Феникс, 2013, - 368 с.
40. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2009, - 368 с.
41. http://www.cfin.ru/ - Корпоративный менеджмент
42. http://www.econfin.ru/rus/ - Экономика и финансы
43. http://www.elitarium.ru/index.php - Центр дистанционного образования