Оценка финансового состояния организации: проблемы и методы его улучшения

ВВЕДЕНИЕ

При рыночных условиях хозяйствования залогом стабильности финансового состояния и выживаемости в конкурентной борьбе является эффективное управление финансами предприятия.
Показатель финансового состояния предприятия отражает состояние финансовых ресурсов организации, при котором возможно свободно маневрировать денежными средствами, их эффективно использовать, при этом обеспечивая бесперебойный процесс производства и реализации продукции, учитывать затраты по расширению ассортимента и его обновлению.
Финансовое состояние зависит как от стабильности экономической среды, в которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его деятельности, активного и эффективного его реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Финансовые возможности организации в условиях рынка практически всегда ограничены. Задача обеспечения эффективного использования финансовых ресурсов состоит в том, чтобы финансовые ограничения не превышали допустимых пределов. В то же время необходимо соблюдать при финансовом планировании необходимое требование осмотрительности, формирования резервов на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, которые могли бы привести к неэффективному использованию ресурсов.
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что обеспечение эффективного управления финансовыми ресурсами любой коммерческой организации является важнейшей задачей ее менеджмента. Финансовое состояние организации можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства и при этом неукоснительно выполнять свои текущие планы и стратегические программы.
Таким образом, заметна значимость эффективного управления финансовыми ресурсами в деятельности предприятия, постоянного его поддержания на определенном благоприятном для организации уровне, а также разработка мероприятий, способствующих повышению эффективности использования финансов.
Цель данной работы – исследовать финансовое состояние организации и разработать мероприятия по его улучшению.
Объект исследования – ООО «Стальтрубпром».
Предмет исследования – финансовая деятельность предприятия.
Для достижения цели данной работы необходимо решить задачи:
• изучить понятие, содержание и сущность анализа финансового состояния предприятия;
• рассмотреть факторы, определяющие финансовое состояние предприятия, информационную базу анализа и методику расчета показателей финансовой устойчивости организации;
• провести анализ финансового состояния предприятия ООО «Стальтрубпром»;
• разработать проектные мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния ООО «Стальтрубпром», оценить их экономическую эффективность.
Методической основой дипломной работы явились труды отечественных авторов: Савицкой Г.В., Дыбаль С.В., Кунина В.А.,Донцовой Л.В., а также данные бухгалтерской отчетности ООО «Стальтрубпром».

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 5
1 Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия 7
1.1 Понятие, содержание и сущность анализа финансового состояния предприятия 7
1.2 Факторы, определяющие финансовое состояние организации 9
1.3 Методика проведения анализа финансового состояния предприятия 13
2 Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Стальтрубпром» за 2011-2013 годы 23
2.1 Краткая характеристика предприятия 23
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Стальтрубпром» за 2011-2013 годы 30
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Стальтрубпром» за 2011-2013 годы 37
3 Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния ООО «Стальтрубпром» 49
3.1 Содержание мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния ООО «Стальтрубпром» 49
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 61
Заключение 67
Список использованных источников 73
Приложения 77

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Успешная работа любого предприятия зависит от ряда условий, одним из важнейших среди которых является организация финансовой деятельности на предприятии. Финансовая деятельность любого предприятия является элементом финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой процесс управления формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов хозяйственного субъекта и оптимизации оборота его денежных средств. Основной целью финансового менеджмента является максимизация благосостояния собственника капитала предприятия. Таким образом, проблемы управления финансами предприятия и организации его финансовой деятельности с целью роста прибыли и повышения эффективности использования ресурсов и капитала остро встают перед предприятиями, поскольку решение этих вопросов являются залогом успешной деятельности предприятия и его финансового благополучия. Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное управление имуществом предприятия во многом предопределяют финансовое благополучие предприятий.
Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Стальтрубпром».
ООО «Стальтрубпром» является дилером крупнейших поставщиков трубной продукции, специализируясь на продаже стальных труб производства ОАО «Первоуральский Новотрубный завод», ОАО «Челябинский трубопрокатный завод», ОАО «Северский трубный завод», ОАО «Уралтрубпром».
Предприятие имеет в собственности складское и офисное оборудование, складскую погрузочно-разгрузочную технику, а также производственно-хозяйственный инвентарь. В штате предприятия 24 человека.
Во 2 главе дипломной работы проведен Проведенный комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стальтрубпром» за 2011-2013 годы, который позволил сформировать следующие выводы и выявить направления улучшения финансового состояния предприятия.
1) Проведенный анализ динамики объема производства и реализации товара показывает спрос на продукцию предприятия и устойчивое положение предприятия на рынке. Наблюдается прирост объемов и рост выручки к 2013 году.
2) Анализ оплаты труда и использования трудового потенциала позволил выявить эффективное использование трудовых ресурсов, среднюю оплату труда, которая соответствует среднему уровню по отрасли и опережающий темп производительности труда в сравнении с оплатой труда, что оценивается положительно.
3) Анализ структуры источников финансирования ООО «Стальтрубпром» выявил, что у предприятия в 2011-2013 годах имеется собственный капитал, но его доля ниже размера привлеченных средств. Имеется динамика снижения размера собственного капитала к 2013 году.
4) Анализ финансовой устойчивости выявил, что по абсолютным показателям финансовое положение предприятия в 2011-2013 годах можно назвать кризисным, так как предприятие не располагает достаточными средствами для покрытия запасов и затрат, а по относительным показателям предприятие имеет высокую степень зависимости от привлеченных средств.
5) Анализ коэффициентов платежеспособности показал, что у предприятия на протяжении 2011-2013 годов баланс предприятия неликвиден, вместе с тем, наблюдается нормальный уровень платежеспособности.
6) Динамика выручки и прибыли за период показывает увеличение прибыли от продаж и чистой прибыли от деятельности, что оценивается положительно. Вместе с тем, ежегодный прирост прибыли невысок.
7) Анализ рентабельности показывает в 2012 году в сравнении с 2011 годом снижение рентабельности продаж по прибыли от продаж, снижение рентабельности продаж по чистой прибыли и рентабельности собственного капитала, остальные виды рентабельности имеют тенденцию роста. В 2013 году в сравнении с 2012 годом наблюдается снижение всех видов рентабельности (исключая рентабельность затрат), что показывает снижение конечной эффективности деятельности предприятия.
8) Анализ использования оборотных активов выявил рост эффективности к 2011 году и снижение ее к 2012 году, что произошло по причине отсутствия оптимального соотношения темпов роста выручки и размера оборотных средств.
Проведенный анализ деятельности ООО «Стальтрубпром» выявил проблемы предприятия: высокий уровень дебиторской задолженности и запасов в оборотных активах предприятия и снижение уровня собственных средств в источниках финансирования к 2013 году, отчасти за счет невысокого прироста прибыли от деятельности.
Актуальным является введение проекта мероприятий, направленных на улучшение финансовой деятельности предприятия, что позволит обеспечить увеличение объема собственных средств с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования, оптимизацию размера имущества и капитала, увеличение прибыли от деятельности, повышение рентабельности продаж и активов.
Для этого в дипломной работе предложены мероприятия, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть улучшения финансового состояния организации и мероприятия длительного характера, реализация которых направлена на и увеличение прибыли от деятельности, за счет чего возможно повысить размер собственного капитала предприятия и, соответственно, снизить объем привлеченного.
К первой группе мероприятий оперативного характера относится мероприятие по оптимизации размера оборотных средств с соответствующими изменениями размера оборотного капитала: сокращение дебиторской задолженности и нормирование запасов.
Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности. В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предлагается погасить 50% дебиторской задолженности самим предприятиям-должникам со скидкой 15%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-36261 тыс.руб.
Мероприятие 2. Нормирование запасов товара. Предприятие имеет перебои в поступлении денежных средств из-за наличия большого количества дебиторов, поэтому, с учетом того, что товар не имеет сроков хранения, закупает товар на склад как можно больше, при этом увеличивая оборотные средства, на поддержание которых привлекается кредиторская задолженность. Предлагается ввести норматив запасов товара, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива и осуществлять закупки регулярно. За счет высвобождения средств актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 53723 тыс.руб.
Мероприятие 3. Увеличение прибыли от деятельности. Данное мероприятие включает в себя:
а) введение новой ассортиментной группы товаров;
В качестве новой ассортиментной группы товаров предлагается введение оптовых продаж стальных профильных труб. Основным преимуществом профильной квадратной трубы является высокий момент сопротивления такой конструкции при ее изгибе. Именно поэтому, квадратная профильная труба используется на наиболее напряженных участках энергетических систем и механизмов, парового предназначения. Приведенные расчеты показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 7424 тыс.руб.
б) увеличение производительности труда на складе.
В качестве мероприятия по повышению производительности работы склада в ООО «Стальтрубпром» предлагается приобретение комплекта современного складского оборудования, позволяющего ускорить процесс перемещения, погрузки, разгрузки и складирования товаров. В настоящее время предприятие имеет обычное складское оборудование, которое отвечает современным требованиям складской логистики. Спрос на продукцию компании достаточно большой и, зачастую, задержка в разгрузке товара от поставщика или отгрузка товара заказчику замедляет процесс продажи. Планируется приобрести штабелеры, электрические погрузчики и самоходные электротележки. За счет приобретения указанного современного складского оборудования ожидается ускорение технологических процессов складирования и отгрузки товара, тем самым будет обеспечен дополнительный прирост товарооборота. Проведенные расчеты показали, что за счет приобретения нового складского оборудования дополнительная чистая прибыль составит 1687 тыс.руб. в год. Всего прирост чистой прибыли за счет введения 3 мероприятия составил 9111 тыс.руб., что планируется направить на прирост собственного капитала предприятия с соответствующим снижением кредиторской задолженности.
С учетом реализации предложенных мероприятий в работе сформирован прогноз прибылей и убытков и укрупненный прогнозный баланс, на основании чего рассчитаны показатели рентабельности, оборачиваемости и финансовой устойчивости.
Данные расчетов показали прирост рентабельности активов, оборотных активов, собственного капитала, что показывает повышение эффективности использования финансовых ресурсов и капитала; рост оборачиваемости, что является показателем роста эффективности использования оборотных средств.
По расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия к концу прогнозного года также можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, когда предприятие имеет достаточно всех финансовых ресурсов для покрытия запасов и затрат. Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям к концу проектного года показал снижение зависимости от привлеченных источников финансирования.
Система предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Стальтрубпром» предусматривала оптимизацию размера оборотных активов, увеличение прибыли от деятельности и собственного оборотного капитала предприятия за счет роста производительности работ и введения новой номенклатуры товаров. Введение данных мероприятий позволило сократить оборотные средства и, соответственно потребность в привлеченных источниках финансирования и увеличить удельный вес собственных средств в источниках финансирования организации. Введение мероприятий позволило увеличить размер прибыли от деятельности, повысить рентабельность и финансовую устойчивость организации, эффективность использования оборотных средств.
Кроме того, введение мероприятий позволяет расширить ассортимент продукции и выйти на новых поставщиков, тем самым, укрепив позиции ООО «Стальтрубпром» как дилера металлопроката.
Введение данных и аналогичных мероприятий, направленных на финансовое укрепление предприятия должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2012 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2013)
3. Андросов А.М., Викулова Е.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2009.-234 с.
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208с.
5. Бобылёва А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2009-443с.
6. Бондарчук Н.В., Грачева М.Е., Ионова А.Ф., Карпасова З.М., Селезнева Н.Н. Экономика торговли. – М.: Издательский дом «ИнформБюро», 2010. – 304 с.
7. Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. – 4-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. – 536с.
8. Гаврилова А.Н., Попов А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: КноРус,2009.-604с.
9. Гинзбург А.И. Экономический и финансовый анализ.-СПб: Питер, 2009.-с. 480с.
10. Валевич, Р.П. Экономика предприятий / Р.П. Валевич, Г.А. Давыдов, Е.А. Белоусова и др. – Мн.:БГЭУ, 2010. – 267 с.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2009. – 326 с.
12. Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2009. – 304 с.
13. Дараева Ю.А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.2009.-300с.
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2009 г. – 235с.
15. Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров, М., «ИНФРА-М», 2009.-с189.
16. И.А. Бланк. Антикризисное финансовое управление предприятием. Изд.перераб.и доп.Киев.Эльга.Ника-Центр,2009.-546с.
17. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.- 350 с.
18. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.- 1024 с.
19. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 г. – 486с.
20. Кунин В.А. Практический курс управления финансами: учебник.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2010.-280с.
21. Кунин В.А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2008.-192с.
22. Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2011.-256с.
23. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2009.-338с.
24. Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.- М.: Кнорус, 2011. - 248 с.
25. Орехов В.И., Балдин К.В., Гапоненко Н.П. Антикризисное управление. - М.: Инфра – М, 2011. – 544 с.
26. Основы антикризисного управления предприятием. - М.: Издательский центр «Академия», 2011. – 496 с.
27. Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т.Г. Морозовой, А.В.Пулькина. М.: ЮНИТИ – ДИАНА, 2011 г.- 318 с.
28. Платонова, Н.А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: Изд-во Дело и Сервис, 2011. – 432 с.
29. Перекрестова Л.В., Романенко Н.М.. Финансы и кредит. - М.: Издательский центр «Академия», 2010.- 488 с.
30. Пласкова Н.С. Экономический анализ. - М.: Эксмо, 2010. – 542 с.
31. Савицкая Г.В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М,2009.-540с.
32. Раицкий К.А. Экономика предприятия. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2010. – 346с.
33. Сайцук В.И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2011 г., 322 с.
34. Сайдин Ф.С. Методика оценки конкурентоспособности предприятия: Учебное Пособие. 4-е изд., М.: Инфра – М. 2010. – 384с.
35. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 415 с.
36. Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под. Ред. О.В. Соколовой. – М.: Юристъ, 2010.-367с.
37. Фадеева Л.А. Проведение финансового анализа предприятия. М.: Издательство Дело,2011.-201с.
38. Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю.Л. Александрова, часть 1. – Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009.- 258 с.
39. Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю.Л. Александрова, часть 2. – Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009.- 171 с.
40. Финансы и экономика организации (предприятия): учеб. пособие / под ред. Н.А. Сафронова. – 2-е изд. – М.: Экономистъ, 2009. – 618 с.
41. Экономический анализ /изд. перераб. и доп. под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 397 с.
42. Богомолова И.П., Трунова Е.Б. Управление финансовой устойчивостью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2010. № 21
43. Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.– М.: Дело, 2011. - №1.
44. Рассказова А.Н., Финансовая устойчивость и финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент №5, 2011.
45. Романова М.В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. №7, 2010г., с17-26
46. Сайфулин, Н.Е. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Консультант директора. - 2011. -№7 - С. 29-35.