Анализ ликвидности и платежеспособности (на примере банка ВТБ24)

Платежеспособность и ликвидность являются важнейшими хaрaктеристиками финансово-экономической деятельности организации в условиях рыночной экономики. Если организация финансово - устойчива, платежеспособна и ликвиднa, она имеет преимущество перед другими организациями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, она не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше устойчивость организации, тем более она независима от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Условия рыночной экономики требует от организации повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Важная роль в реализации этих задач отводится анализу платежеспособности и ликвидности организации. Он позволяет изучить и оценить обеспеченность организации и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности организации.
Актуальность темы исследования заключается в том, что анализ платежеспособности и ликвидности является основой эффективного управления организацией, динамика показателей которых дает ценную, своевременную и разнообразную информацию для принятия важных управленческих решений заинтересованным сторонам хозяйственной деятельности, позволяя уменьшить риск банкротства организаций особенно в условиях финансового кризиса.
Цель выпускной квалификационной работы изучить понятия платежеспособность и ликвидность финансово – хозяйственной деятельности организации, проанализировать ликвидность и платежеспособность ПАО ВТБ 24и разработать рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности, на основе выявленных резервов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть сущность платежеспособности и ликвидности организации;
- на основе приведенных данных (баланса организации ПАО ВТБ 24) произвести анализ ликвидности баланса, рассчитать коэффициенты абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности (покрытия), коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами;
- разработать и предложить мероприятия по укреплению платежеспособности и ликвидности организации.
В качестве объекта данного исследования выступает ПАО ВТБ 24.
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности организации и их взаимосвязь и взаимозависимость.
Информационной основой послужили данные годовой бухгалтерской отчетности организации ПАО ВТБ 24 за 2013 – 2015 год.
Методологической базой являются труды отечественных авторов в области экономического анализа платежеспособности и ликвидности организации: Волковой О.И., Грачева А.В., Ковалева В.В., Савицкой Г.В., и др.
Правовую основу выпускной квалификационной работы составляют законодательные, нормативные и методические акты регулирующие учет и отчетность РФ.
Для достижения цели и решения задач исследования применялись системный подход, совокупность общенаучных и частнонаучных методов: синтеза и анализа, сравнения, группировки, формально-юридического, логического, сравнительно-правового, а также методы статистического наблюдения, экспертной оценки.
Практическая значимость бакалаврской работы заключается в разработке конкретных рекомендаций и мероприятий по укреплению платежеспособности и повышению ликвидности организации.
Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе раскрыты теоретические основы анализа платежеспособности и ликвидности организации, а так же представлены формулы расчетов данных показателей.
Во второй главе проанализированы динамика изменения показателей, анализ ликвидности и платежеспособности ПАО ВТБ 24.
В третьей главе рассмотрены проблемы и предложены рекомендации по повышению и укреплению платежеспособности и ликвидности ПАО ВТБ 24.

Введение....................................................................................................... 5
Глава 1. Экономическая сущность и значение анализа ликвидности и платежеспособности организации............................................. 8
1.1. Показатели ликвидности и платежеспособности как факторы
финансовой стабильности организации....................................... 8
1.2. Методика анализа показателей ликвидности и платежеспособности........................................................................ 14
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО ВТБ 24....... 25
2.1. Технико-экономическая характеристика ПАО ВТБ 24........ 25
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО ВТБ 24.. 39
Глава 3. Мероприятия, направленные на повышение ликвидности и платежеспособности в ПАО ВТБ 24.......................................... 51
3.1. Разработка рекомендаций по повышению ликвидности и платежеспособности ПАО ВТБ 24............................................. 51
3.2. Прогноз показателей ликвидности и платежеспособности на краткосрочную и долгосрочную перспективу.......................... 58
Заключение................................................................................................... 62
Список использованных источников……………………………………. 64
Приложения………………………………………………………………. 69

отличная работа, защищена на отлично в 2016г. Свежая, актуальная и реальная информация банка ВТБ. оформлена по стандартам, приложения

Список использованных источников
1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 03.01.2013) / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
2 Гражданский кодекс Российской Федерации: (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
3 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 05.06.2013, с изм. от 02.10.2013) / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
4 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.12.2013) и (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 07.05.2013)
5 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. (в ред. закона № 402 от 06.12.2012г. дейст.) / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
6 Федеральный закон « О несостоятельности (банкротстве) № 127 –ФЗ от 26.10.2002г.( в ред. от 02.01.2013 г.) / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
7 Приказ Минфина РФ от 06.07.199 № 43н (ред. от 08.11.2011) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская финансовая отчетность» / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
8 Приказ Минфина РФ № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998г. (в ред. от 24.12.2011) / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
9 Приказ Минфина РФ от 02.07.2011г. № 66н (ред. от 17.08.2013) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
10 Приказ Минфина РФ от 02.02.2012 №11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2012)» / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
11 Приказ Минфина РФ № 106н Об утверждении положений по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 и «Изменения оценочных значений» ПБУ 1/2008 от 06 октября 2008г. (в ред. от 27.04.2013) / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
12 Приказ от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2011) «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
13 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ № 32 н от 06.05.1999 ПБУ 9/99 (в ред. от 27.04.2013) / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
14 Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ № 33н от 06.05.1999г. (ПБУ 10/99)» (в ред. от 27.04.2013) / ЗАО «Консультант Плюс». – ИБ СПС Консультант Плюс
15 Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – 2-е изд., перераб. и доп.. / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 304с.
16 Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2009, - 384с.
17 Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2012. – 367с.
18 Анализ финансовой отчетности: учебник / Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов. – М.: КНОРУС, 2013. – 312с.
19 Астахов, В. П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности : учеб. пособие / В. П. Астахов. - 5-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 261 с.
20 Ашмарина, Е.М. Правовые основы бухгалтерского учета и аудита в Российской Федерации: учебное пособие / Е.М. Ашмарина, А.Б. Быля, Е.В. Терехова. – М.: КноРус, 2012. – 240 с.
21 Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИДАНА, 2009. — 476 с
22 Баканов М. И.Теория экономического анализа / М.И Баканов - М.: Финансы и статистика ,2012.- 416с.
23 Бердников Т.Б.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие /Т.Б.Бердникова.-М.:Инфра-М,2009.-215с.
24 Боровицкая, М. В. Бухгалтерский управленческий учет : учеб.-метод. пособие для студ. спец. 010809 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / М. В. Боровицкая, С. А. Хмелев ; ТГУ. - ТГУ. - Тольятти : ТГУ, 2008. - 113 с.
25 Вахрушина М. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. М.: Вузовский учебник, М.:Инфра-М,2011.-118с.
26 Гинзбург, А. И. Экономический анализ : учебник для вузов / А.И. Гинзбург. – 2-е изд., перераб. и доп. – СПб. : Питер, 2008. – 528 с. : ил. – (Серия «Учебник для вузов»).
27 Гиляровская Л.Т.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/Л.Т.Гиляровская и др.- М: ТК Велби, Проспект,2012.-144с.
28 Гогина, Г.Н., Никифорова, Е.В., Бухгалтерская финансовая отчетность и ее анализ [Текст] : Учебное пособие для вузов рек. УМО / Г.Н. Гогина ; Е.В. Никифорова ; Отв. ред. Афоничкин А.И. – Тольятти : ВУиТ, 2012. – 247 с.
29 Донцова Л.В.Анализ финансовой отчетности: Практикум / Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова.-4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис»,2012.-368с.
30 Каморджанова, Н.А., Карташова. И.В. Бухгалтерский финансовый учет : Учебник / Н.А. Каморджанова ; И.В. Карташова. – СПБ.: Питер. 2013 . – 480 с. , ISBN 978-5-91180-824-2
31 Канке Л.А.Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/Л.А Канке, И.П.Кошевая.- М: ИД «ФОРУМ»: «ИНФРА-М, 2009.-288с.
32 Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. М. Издательский дом «Социальные отношения», 2013. – 512 с.
33 Ковалев В.В анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В Ковалев, О.Н Волкова: Учебник.- М.: ООО «ТК Велби», 2012.-424с.
34 Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2012. – 672с.
35 Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: учебное пособие / Л.С. Сосненко, А.Ф. Черненко, Е.Н. Свиридова, И.Н. Кивелиус. – М.: КНОРУС, 2012. – 344 с.
36 Кондраков Я.Я. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2012. – 417 с.
37 Леевик, Ю. С. Бухгалтерский финансовый учет : [учеб. пособие] / Ю. С. Леевик. - СПб. : Питер, 2011. - 384 с. - (Учеб. для вузов).
38 Любушин Н.П Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/Н.П. Любушин.3-е изд., перераб.и доп.- М:Юнити –Дана,20011.-448с.
39 Макарова В.И., Бобренёва Е.А., Стародубов В.П., Самуйлова М.Е., Андреева И.А. Анализ и планирование финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие. Ч. 2. – Тольятти: Волжский университет им. В.Н. Татищева, 2008. – 218с.
40 Палий В. Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие. Изд. 2-е. М.: ФБК-Пресс, 2011 - 301с.
41 Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий / Л.М.Подъяблонская//Финансы.-2011.№12.- с.18-20.
42 Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник/С.М.Пястолов. - М.: Академический Проект,2011.-576с.
43 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2013.
44 Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013
45 Сергеева, С. А. Теория бухгалтерского учета в таблицах и схемах / С. А. Сергеева. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 188 с.
46 Слабинская, И. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : теория и практика: учеб. пособие / И. А. Слабинская, В. А. Ровенских. - 3-е изд., перераб. и доп. - Старый Оскол : ТНТ, 2009. - 359 с.
47 Сосненко, Л.С, Черненко, А.Ф., Свиридова, Е.Н., Кивелиус, И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс : учебное пособие /Л.С. Сосненко, А.Ф. Черненко, Е.Н. Свиридова, И.Н. Кивелиус. – М.: КНОРУС, 2012. – 344с.
48 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2011.
49 Шеремет А.Д., Комплексный анализ хозяйственной деятельности. М.: РИОР, 2011.
50 Черкасова И.О., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие/Т.О.Черкасова. - СПб.: Нева,2009.-192с.
51 Устав ВТБ 24: с 6,7.