Оценка стоимости движимого имущества предприятия на примере компании ООО

Введение

Современные проблемы экономики России во многом связаны с рыночным типом хозяйством, на основании которого она функционирует. Каждая из таких проблем имеет свои корни и способы решения. Одной из таких проблем является оценка бизнеса.
Оценка бизнеса увеличила свою значимость в условиях рынка еще и потому, что оценка позволяет принимать взвешенные и обоснованные решения управляющими.
Во многом качество решений, принимаемых на основе оценки, зависит от профессионализма самого оценщика, который должен уметь глубоко понимать происходящие процессы, составные элементы объекта оценки. Без этого не может быть обоснованного подхода к оценке.
Одним из условий профессиональной оценки является наличие у специалиста – оценщика стоимостного мышления, которое позволяет взвешенно учитывать все факторы и составляющие объекта оценки, понимание его ценности для потребителя и для использования.
Другим существенным аспектом оценки является наличие в стране развитых экономических институтов, которые бы позволили эффективно взаимодействовать продавцам и покупателям. Одним из таких институтов является фондовый рынок, товарная биржа, валютная биржа и так далее. Высокий уровень развития перечисленных институтов позволяет наиболее точно определить стоимость конкретной ценности с точки зрения ее значимости для потребителей. В России развитие фондового рынка находится только в начале своего пути, который предстоит еще пройти. При этом современные геополитические проблемы приводят и к проблемам функционирования самого рынка, так как доступ к международным финансовым рынкам многим крупным российским компаниям в настоящее время ограничен ввиду действующих санкций, введенных США и их союзниками.
Между тем развитие институтов оценки бизнеса позволяет эффективно оценивать эффективность всех существующих стратегий у предприятия. При этом фактически при разработке управленческих решений современные российские руководители могут зачастую использовать и интуитивные методы, основанные на опыте, а не на конкретном научном аппарате.
Рыночный же метод оценки опирается в основном на долгосрочную перспективу с точки зрения поступления денежных потоков, стабильности их поступления и расходования, что обеспечивает финансовое равновесие в работе компании. Например, оптимистично оценивает рынок новые биотехнологии. Поэтому можно сказать, что высокий уровень развития современных рыночных институтов создает возможность давать объективную оценку деятельности компании с точки зрения долгосрочной перспективы.
Кроме того, рыночные механизмы позволяют создавать необходимый баланс между уровнем будущей и текущей доходностью конкретной деятельности.
Важность оценки и развития данной деятельности еще заключается и в том, что с развитием рынка недвижимости в России появилась профессия оценщика.
Основные проблемы, которые призваны решать оценщики, связанные с оценкой стоимости объектов, заключаются в том, что она имеет большое значение, как для покупателя, так и продавца при определении разумных цен сделок.
Первоначально основным клиентом оценщиков было государство. Теперь обращаются к оценщикам и обычные граждане, которым необходимо определить стоимость земли и строений при спорах в суде, застраховать квартиру или дачу. Для совершения многих операций с недвижимостью и другими объектами оценки заключение оценщика может быть не только желательным, но и абсолютно обязательным.
Профессиональная оценка помогает решать такие важные задачи как:
- информирование о продаже или аренде имущества, получение кредита под залог имущества;
- при страховании имущества в случае, если нужно определить страховую стоимость или если нужно оспорить сумму, в которую страховая компания оценила. В случае раздела имущества при разводе, составлении брачного контракта, а также, если нужно пригласить оценщика для оценки ценности имущества.
Таким образом, с точки зрения экономики оценщик становится все более востребованной профессией, так как позволяет оценить конъюнктуру рынка, его знания нужны для менеджера, инвестора и других специалистов, что позволяет сделать вывод об актуальности этой работы.
Целью работы является анализ имущества и проведение его оценки ООО «Асист-М» для разработки мероприятий по улучшению использования движимого имущества.
Задачи работы:
- рассмотреть теоретические основы оценки движимого имущества;
- провести анализ и оценку имущества ООО «Асист-М»;
- разработать мероприятия по совершенствованию оценки движимого имущества ООО «Асист-М».
Структура работы включает введение, три главы, заключение, список литературы и приложения.
Объектом исследования является ООО «Асист-М», а предметом исследования является движимое имущество ООО «Асист-М».

Содержание

Введение 3
Глава 1. Современные методики оценки стоимости движимого имущества 6
1.1.Сущность и значение оценки движимого имущества 6
1.2. Методы оценки движимого имущества 8
1.3. Нормативно-правовое регулирование оценки движимого имущества 11
Глава 2. Анализ использования движимого имущества ООО «Асист-М» 24
2.1. Общая характеристика деятельности ООО «Асист-М» 24
2.2. Анализ имущества ООО «Асист-М» 27
2.3. Анализ эффективности использования движимого имущества ООО «Асист-М» 42
3. План мероприятий по повышению эффективности управления движимым имуществом ООО «Асист-М» 54
3.1. Проведение плана 54
3.2. Основные выводы по результатам 59
Заключение 61
Список литературы 64
Приложения 68

Заключение

В данной работе исследуются вопросы оценки движимого имущества организации. При этом сначала рассматриваются теоретические основы оценки, а затем на примере определяется стоимость движимого имущества ООО «Асист-М» - организации, которая занимается продажей автомобилей и предоставлением услуг автосервиса.
В процессе исследования теоретических аспектов оценки движимого имущества можно сделать следующие выводы.
1.При оценке движимого имущества, особенно оборудования, большое значение имеет тип определяемой рыночной стоимости. В соответствии с целями оценки различают три типа рыночной стоимости для движимого имущества:
2.Рыночная стоимость при продолжении текущего использования. Данный вид стоимости определяется при оценке для целей постановки на баланс, а также в рамках оценки активов действующего предприятия.
3.Рыночная стоимость при альтернативном виде использования (при сохранении места нахождения оборудования). В данном случае рыночная стоимость определяется аналогично стоимости при сохранении текущего использования, но затем полученное значение должно быть уменьшено на величину затрат на проведение переоснащения.
3. Рыночная стоимость в обмене. Предполагается, что оборудование будет демонтировано и продано на открытом рынке.
4. Различают следующие методы оценки движимого имущества: затратный, сравнительный и доходный метод. Однако доходный метод применяется сравнительно редко, так как не все движимое имущество может приносить доход. Поэтому наиболее приемлемы только два метода: метод прямого сравнения с идентичным объектом и метод прямого сравнения с аналогичным объектом.
В данной работе исследуем движимое имущество ООО «Асист-М», а именно оцениваем оборудование для автосервиса:
- автомобильный гидравлический подъемник Т-4;
- Автомастер АМ1-М.
В целом балансовая стоимость данного оборудования составляет 243000 руб., а остаточная стоимость составляет 132000 руб.
Результат оценки показали:
- удовлетворительное техническое состояние у автомобильного гидравлического подъемника Т-4 (коэффициент 0,66);
- среднее состояние у Автомастер АМ1-М (коэффициент 0,52).
Данное имущество ремонтам не подвергалось.
В итоге рыночная стоимость движимого имущества составляет 168480 руб. На основании сравнительного метода стоимость «автомобильный гидравлический подъемник Т-4» с учетом износа составила 54337 руб.
По результатам расчетов стоимость объекта «Автомастер АМ1-М» составила 214209 руб.
Доходный метод оценки не будем применять, так как он не используется при оценке стоимости машин и оборудования.
В результате проведенной оценки общая стоимость имущества составит 218421 руб. По данным бухгалтерского учета стоимость данного оборудования по остаточной стоимости 132000 руб., то есть стоимость данного оборудования в бухгалтерском учете является заниженной на: 86421 руб.
Для повышения эффективности использования данного имущества предлагаются следующие варианты его использования:
- продажа и компания получит прибыль в сумме 86421 руб. за счет отклонения рыночной стоимости от учетной;
- предоставление данного оборудования в аренду по цене не ниже рыночной на срок не меньшей его остаточной стоимости, в этом случае также будет получена прибыль в размере отклонения рыночной цены от учетной;
- предоставление дополнительных услуг с использованием оборудования: услуга диагностика состояния автомобилей.
Результаты расчетов показали, что наиболее доходным является предоставление услуг по диагностике состояния автомобилей. Наиболее вероятно провести как минимум 800 диагностик, что позволит получить прибыль в сумме 154 тыс. руб.

Список литературы

1. Конституция РФ, принятая на всенародном голосовании.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изменениями от 21 февраля 2010 г.) - М.: Юрайт, 2011. – 548 с.
3. Налоговый кодекс РФ – М.: Юрайт, 2011, - 679 с.
4. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (с изменениями от 27 декабря 2009 г.)
5. Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 20 июля 2007 г. № 256 «Об утверждении федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО № 1)».
6. Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО № 2)». Утвержден Приказом Минэкономразвития России от 20 июля 2007 г. № 255.
7. Акулич М.В. Оценка стоимости бизнеса – СПб.: Питер, 2012 – 453 с.
8. Алексеева А.И., Васильев Ю.В. и др. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: КноРус, 2014. - 718 с.
9. Ахметов О.А., Мжельский М.Б. Методы оценки ликвидационной стоимости // Вопросы оценки, № 3, 2012
10. Балакин В.В., Григорьев В.В. Основы оценки бизнеса – М.: Дело АНХ, 2012. – 578 с.
11. Бахрамов Ю. М., Глухов В. В. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. 2-е изд. Спб.:Изд-во «Питер», 2014, - 496 с.
12. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2013. - 653 с.
13. Бригхэм Ю. Ф., Хьюстон Д. А. Финансовый менеджмент. Экспресс-курс. - Спб.:Изд-во «Питер», 2014, - 544 с.
14. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса – М.: Проспект, 2012. – 672 с.
15. Вострокнутова А. И.,Романовский М. В. Корпоративные финансы: Учебник для вузов. - Спб.:Изд-во «Питер», 2014, - 592 с.
16. Галкина Е.В. Диагностика деятельности организаций на основе цепочки финансовой эффективности //Экономический анализ: теория и практика, - 2(209) - 2014 январь.
17. Гершун А. Разработка сбалансированной системы показателей. Практическое руководство с примерами. – М.: Олимп – Бизнес, 2012.
18. Горелкина И.А. Методические подходы к обоснованию системы экономических показателей оценки эффективности деятельности организации //Экономический анализ: теория и практика, - 9(216) - 2014 март.
19. Гулкова А.В., Аникина И.Д. Оценка бизнеса для менеджеров – М.: Омега-Л, 2012. – 638 с.
20. Джей Фишмен, Шеннон Пратт, Клиффорд Гриффит, Кейт Уилсон – Руководство по оценке стоимости бизнеса – М.: Квинто-Консалтинг, 2012. – 349 с.
21. Джеймс Р. Хитчнер. Новые сферы использования методов оценки стоимости бизнеса – М.: Маросейка, 2012. – 547 с.
22. Друкер П.Ф. Управление, нацеленное на результаты: Пер. с англ. — М.: Технологическая школа бизнеса, 2012.
23. Ермолович Л. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – М.: Издательство: Современная школа, 2013 г. - 800 с.
24. Каплан Р., Нортон Д. Награда за блестящую реализацию стратегии. Связь стратегии и операционной деятельности - гарантия конкурентного преимущества. – М.: Олимп – Бизнес, 2013.
25. Касьянко Т.Г., Маховикова Г.А. Оценка бизнеса – М.: Феникс, 2012 – 259 с.
26. Клочков А. KPI и мотивация персонала: полный сборник практических инструментов. – М.: Эксмо, 2013.
27. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2013. - 424 с.
28. Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 476 с.
29. Козырь Ю.В. Проблема расчета дисконта при кредитовании имущества под залог // Вопросы оценки, № 2, 2012.
30. Косолапова М.В., Свободин В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и Ко, 2014. - 248 с.
31. Кристофер Мерсер, Трэвис У. Хармс. Интегрированная теория оценки бизнеса – М.: Маросейка, 2012.
32. Линкевич В.А. Гульманов С.Д. Методика анализа эффективности потенциала компании //Экономический анализ: теория и практика, - 6(213) - 2014 февраль.
33. Лопатников Л.И., Рутгайзер В.М. Оценка бизнеса. Словарь-справочник – М.: Маросейка, 2012
34. Марченкова И.Н. Бухгалтерская отчетность как основной источник информации для детализованной оценки показателей финансового состояния хозяйствующего субъекта //Экономический анализ: теория и практика, - 20(185) - 2013 июль.
35. Оценка бизнеса. Под ред. Грязновой А.И. – М.: Финансы и статистика, 2012. - 187 с.
36. Оценка бизнеса. Под ред. Есипова В.Е., Маховиковой Г.А. – СПб.: Питер, 2013 – 184 с.
37. Просветов Г.И. Оценка бизнеса. Задачи и решения – М.: Альфа-Пресс, 2012. – 354 с.
38. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности – М.: Феникс, 2012.
39. Ричард Брейли, Стюарт Майерс. Принципы корпоративных финансов – М.: Олимп-Бизнес, 2012
40. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений – М.: Вильямс, 2012
41. Родин А.Ю. Отношение инвестора к ликвидационной стоимости // Вопросы оценки, № 7, 2012
42. Рукин Б.П., Свиридова Л.В. Анализ стоимости чистых активов как инструмент управления устойчивостью организаций //Экономический анализ: теория и практика, - 5(170) - 2013 февраль.
43. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра – М, 2012. – 544 с.
44. Симонова Н.Е., Симонова Р.Ю. Оценка бизнеса: теория и практика – М.: Феникс, 2013 – 427 с.
45. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств – М.: Омега-Л, 2012
46. Финансовый менеджмент /Под ред. Шохина Е.И. – М: ИД ФБК-Пресс, 2013. – 478 с.
47. Чеглакова С.Г. Аналитические возможности бухгалтерской отчетности в оценке финансовой устойчивости //Экономический анализ: теория и практика, -7(172) - 2013 март.
48. Черняк В.З. Финансовый анализ. Учебник для вузов – М.: Экзамен, 2012.