Формирование и использование финансовых ресурсов организации

Введение


Актуальность темы исследования определена тем, что с помощью финансового менеджмента происходит формирование высоких темпов производственного развития компании, обеспечивается непрерывный рост собственного капитала. Кроме этого, существенно повышается конкурентная позиция фирмы на рынке, что является следствием стабильного экономического развития. Ключевая задача управления финансами - обеспечить максимальное благосостояние собственников компании в текущем и будущем периоде. Эта цель приобретает конкретную форму в обеспечении предельно высокой рыночной стоимости фирмы, что является конечным финансовым интересом владельцев.
Основная цель работы – исследовать порядок формирования и использования финансовых ресурсов организации. Для достижения данной цели были поставлены задачи:
изучить понятие, сущность финансовых ресурсов;
рассмотреть источники формирования финансовых ресурсов и основные направления их использования;
изучить вопрос эффективности использования финансовых ресурсов;
провести анализ финансового состояния организации;
выполнить анализ источников формирования финансовых ресурсов;
провести оценку эффективности использования финансовых ресурсов;
изучить проблемы эффективного использования финансовых ресурсов в организации;
разработать пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов и провести оценку их эффективности.
Объект исследования – ООО «Сафари кофе трейдинг». Предмет исследования – система управления финансами в компании.
Теоретической базой исследования являются известные труды таких авторов, как Балабанов И.Т., Герчикова И.Н., Виханский О.С., Ковалев В.В., Савицкая Г. В., Уткин Э.А., Маренго А.К., Ковалев В.В. , Волкова О.Н. и др.
Практическая значимость работы заключается в том, что материалы диплома могут быть использованы для управления финансами не только в ООО «Сафари кофе трейдинг», но и в других предприятиях коммерческой сферы.
Научная новизна заключается в том, что научному осмыслению и анализу подвергся опыт управления финансами на современном предприятии, были проанализированы основные теоретические методы финансового менеджмента с точки зрения их практического применения.
Цель и задачи дипломной работы определили ее структуру Данная работа включает введение, три главы, состоящие из подразделов, заключение, список использованной литературы и приложения.
В первой главе изучены теоретические основы управления финансами предприятия. Рассмотрена значимость эффективного управления финансами на предприятии, основные показатели, используемые для оценки эффективности управления финансами.
Во второй главе проведен анализ финансового состояния, источников формирования ресурсов и эффективности их использования.
Третья глава содержит предложения по повышению эффективности использования финансовых ресурсов.
В заключении подведены итоги и сделаны основные выводы.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов организаций 5
1.1. Сущность и необходимость финансовых ресурсов, их состав и структура 5
1.2. Источники формирования финансовых ресурсов и основные направления их использования 8
1.3. Эффективность использования финансовых ресурсов 25
Глава 2. Анализ формирования и использования финансовых ресурсов 33
2.1. Анализ финансового состояния организации 33
2.2. Анализ источников формирования финансовых ресурсов 41
2.3. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов 49
Глава 3. Оценка эффективности механизма формирования и использования финансовых ресурсов организации 61
3.1. Проблемы эффективного использования финансовых ресурсов в организации 61
3.2. Пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов 67
Заключение 73
Список литературы 77
Приложения 81

Заключение



Финансовые ресурсы коммерческой организации - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства. Основным источником формирования финансовых ресурсов коммерческой организации является выручка от реализации товаров (работ, услуг), относящихся к уставной деятельности этой организации. Увеличение выручки от реализации продукции - одно из главных условий роста финансовых ресурсов коммерческой организации.
Существует несколько методик оценки эффективности использования финансовых ресурсов:
1. Анализ рентабельности;
2. R-анализ;
3. Метод оценки стоимости финансовых ресурсов;
4. Метод оценки структуры и движения капитала предприятия.
Далее была рассмотрена краткая характеристика деятельности предприятия. Группа компаний «Сафари кофе» была основана в 2005 году и по сегодняшний день является единственным в России производителем Живого Кофе. Компания уверенно занимает лидирующие позиции на рынке натурального кофе, полезного для здоровья продукта. Группа компаний «Сафари кофе» включает в себя четыре компании. В рамках дипломной работы будет исследоваться предприятие ООО «Сафари кофе трейдинг». Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля кофе, чаем, какао и пряностями, дополнительным - розничная торговля чаем, кофе, какао.
Далее проводился анализ актива и пассива баланса. Проведенный анализ структуры актива баланса показал, что за все три года наибольшую долю составляли мобильные (оборотные) активы. На их долю приходится в 2011 году 99,5%, в 2012 году – 99,62%, в 2013 году – 99,71%. Что касается динамики активов, то за 2 года произошло увеличение валюты баланса на 32 701 т.р. (на 22,97%), а за 3 года – на 53 342 т.р. (на 43,82%). Ооборотные активы выросли на 32 730 т.р. за 2 года (на 23,07%) и на53 447 т.р. за 3 года (на 44,12%). В составе оборотных активов увеличилась величина запасов на 10 681 т.р. за 2 года (на 31,19%), на 22 395 т.р. (на 99,41%) за три года, что может свидетельствовать как о затоваривании и снижении спроса на продукцию, как и о расширении торговой сети и необходимости большей нормы запасов для осуществления бесперебойной деятельности.
В структуре пассивов предприятия наибольшую долю составляет заемный капитал – 97,9% в 2011 году, 97,45% в 2012 году и 93,46% в 2013 году.
Анализ источников формирования финансовых ресурсов показал, что за анализируемый период уставный капитал не изменился, а его доля сократилась с 3,91% до 0,87%. Добавочный капитал вырос с 86 т.р. до 115 т.р.. Что касается нераспределенной прибыли, то ее величина выросла с 2371 т.р. до 11 228 т.р. на 8 857 т.р. за 3 года (на 373,56%). Доля нераспределенной прибыли составила 92,73% в 2011 году, 94,40% в 2012 году и 98,12% в 2013 году.
Анализ прибыли предприятия показал, что темпы роста выручки опережают темпы роста себестоимости, что привело к росту валовой прибыли на 139 404 т.р. (200,43%) за 2 года, на 188 980 т.р. (945,94%) за 3 года. Коммерческие расходы выросли на 130 958 т.р. за 2 года и на 180 254 т.р. за 3 года. Данные изменения привели к росту прибыли от продаж за 2 года на 8 446 т.р. (на 431,3%), за 3 года на 8 726 т.р. (на 520,02%). Чистая прибыль выроста с 1189 т.р. до 7 815 т.р. за 3 года. За 2 года прирост составил 6 436 т.р.
Анализ заемного капитала показал, что он представлен только кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность выросла на 24 886 т.р., а за 3 года выросла на 44 456 т.р. Наибольшую долю в составе задолженности занимает задолженность поставщикам и подрядчикам, в 2011 году доля составила 97,34%, в 2012 году – 98,46%, в 2013 году – 98,35%.
Таким образом, проведенное исследование показало, что среди источников финансовых ресурсов преобладают заемные средства. За анализируемый период времени они представлены кредиторской задолженность, в составе которой наибольшую величину составляют расчеты с поставщиками. Что касается собственного капитала, то произошло его увеличение, что вызвано приростом нераспределенной прибыли. Дальнейший анализ показал, что темпы роста выручки выше темпов роста себестоимости, что привело к приросту прибыли.
Анализ эффективности использования финансовых ресурсов был проведен 4-мя методами, но наиболее эффективными являются метод анализа рентабельности и R-анализ. В совокупности данные методы дают наиболее полное представление об эффективности использования ресурсов. Анализ показал, что предприятие финансово неустойчиво, неликвидно и не платежеспособно, находится в большой зависимости от заемных средств. Также у предприятия высокими темпами увеличивается объем дебиторской задолженности, что свидетельствует о не эффективной работе предприятия.
В целях повышения эффективности использования ресурсов, финансовой устойчивости, ликвидности, снижения зависимости от заемных средств, оптимизации величины дебиторской задолженности целесообразно:
1. Произвести зачет взаимных требований между дебиторами и кредиторами;
2. Проводить мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью;
3. Внедрить систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Для повышения качества управления дебиторской и кредиторской задолженности был предложен следующий план повышения качества управления задолженностью:
1. Осуществить построение системы учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженности, в частности обеспечить формирование данных об критических сроках оплаты и порядка соотнесения поступивших платежей с выставленными счетами;
2. Выполнение планирования поступления средств от дебиторов и платежей кредиторам;
3. Разработка эффективной кредитной политики, в частности определение цели, типа кредитной политики, определение стандартов оценки и разработка уровней ответственности;
4. Автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Диагностика эффективности предлагаемых мероприятий показала, что на данные мероприятия высокоэффективны, так как помимо расходов, необходимых на создание системы управления задолженностью, предприятие сможет увеличить выручку на 1,5%. Все это позволит предприятию не только получить дополнительную прибыль в сумме 6017 тыс. руб., но и повысить эффективность деятельности в целом.
Диагностика всех мероприятий показала, что они являются целесообразными и высокоэффективными, так как приводят к росту прибыльности деятельности, а соответственно и росту деловой активности компании.

Список литературы



1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая.
2. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. -2-е изд., испр. и доп. - М.: изд-во ОМЕГА-Л, 2008. - 408 с.
3. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, О.В. Иванова; под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. В.И. Бариленко. – М.: КНОРУС, 2009. – 416 с.
4. Аньшин В.М. Инвестиционный анализ. - М.: издательство «Дело», 2010. – 238 с.
5. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 2011. -128 с.
6. Бабаева Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Проспект», 2010.- 412 с.
7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. Издание 3-е. – М.:. «Финансы и статистика», 2009.-377 с.
8. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. -М.: Финансы и статистика, 2008.- 218 с.
9. Бочаров В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2009. – 326 с.
10. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 373 с.
11. Бухгалтерский баланс ЗАО «Господин климат»
12. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда», 2009.- 288с.
13. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика: Учебное пособие. – М.: Дело, 2010. – 353 с.
14. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник для вузов по напр. и спец. «Менеджмент» – М.: Гардарика, 2011.- 218 с.
15. Герчикова И.Н. Анализ основных показателей фирмы // Маркетинг. - 2012. - №6.
16. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании. – М.: Андреевский издательский дом, 2011.- 217 с.
17. Гончаров А.И. Финансовое оздоровление предприятий: методология и механизмы реализации. // Финансы. - 2012. - №11. – С. 21-22
18. Грашина.М., Дункан.В. Основы управления проектами. – СПб.: Питер, 2010. – 372 с.
19. Гутова А.В. Управление денежными потоками на предприятии. // Финансовый бизнес. - 2012. - №5.
20. Давыдова Л.В., Ильминская С.А. Финансовая стратегия как фактор экономического роста предприятий // Финансы и кредит. – 2013. – №30 – С.11-17.
21. Дитхем И. Управление проектами. В 2-х т. / Пер. с нем. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010. – 363 с.
22. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008. - 368 с.
23. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. – 371 с.
24. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 294 с.
25. Ефимова О. В. Анализ финансового положения компании. – М.: Финансы и статистика, 2010.- 348 с.
26. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 352 с.
27. Идрисов А.Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М., 2008.- 328 с.
28. Ковалев В.В. Введение финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010. - 568 с.
29. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Управление активами. - М: Проспект, 2008, 215 с.
30. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009.- 512 с.
31. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2009.- 624 с.
32. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС», 2010. - 303 с.
33. Литовский М. А. Методы оценки коммерческих идей, предложений, проектов. - М.: Дело ЛТД. 2008. – 432 с.
34. Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности компании. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2008.- 451с.
35. Маренго А.К. Финансовый менеджмент: экспресс-курс. – М.: Бератор-Пресс, 2009.- 201 с.
36. Медынский В.Г. Инновационный менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. – 284 с.
37. Моисеева Н.В. Стратегия финансового оздоровления компании.// Финансовый бизнес. - 2012. - №2.
38. Негашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009.- 378с.
39. Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Господин климат»
40. Официальный сайт компании ЗАО «Господин климат». Электронный ресурс: http://www.gospodin-klimat.ru/
41. Патров В.В., Быков В.А. Бухгалтерская отчетность организации.- 2-е изд.- М.: МЦФЭР, 2009.- 432 с.
42. Поршнева А.Г., Румянцева З.П. Управление организацией. - М.: Инфра-М, 2008.- 243с.
43. Радионов А.Р., Радионов Р.А. Менеджмент. Нормирование и управление производственными запасами и оборотными средствами компании. Учебное пособие. - М: Экономика, 2009. -614с.
44. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности компании: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 426 с.
45. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 496 с.
46. Соколова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебно-методическое пособие.- СПб филиал ГУ-ВШЭ, 2009. – 328 с.
47. Сугаипова И.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. Серия «Высшее образование». - Ростов н/Д: Феникс, 2009.-347 с.
48. Уткин Э.А. Курс менеджмента: Учебник для вузов. - М.: Изд-во «Зерцало», 2010. – 274 с.
49. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт – Издат, 2010. – 438 с.
50. Черногорский С.А., Гарушкин А.Б. Основы финансового анализа. – СПб.: «Издательский дом Гетда», 2008. –176 с.
51. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово – хозяйственной деятельности. – М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2009.- 374 с.
52. Шадрина Г.В., Алексеенко В.Б. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2009. - 295 с.
53. Щиборец К.А. Стратегическое управление затратами. // Консультант директора. – 2012. - № 15. - С. 25-29.