Антикризисное управление предприятием в условиях нестабильности внешней среды

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы. На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния и диагностики банкротства предприятия и разработка антикризисной стратегии является очень актуальным.
Разработка антикризисной стратегии, финансовое оздоровление деятельности предприятия является одной из актуальнейших проблем, успешное решение ее дает огромные возможности для дальнейшего развития и успешного функционирования предприятия. Своевременное внедрение системы антикризисного управления позволяет предотвратить банкротство и снизить возможные риски неблагополучных результатов деятельности, а своевременное внедрение плана по финансовому оздоровлению позволяет улучшить показатели деятельности компании и выйти из кризисной ситуации. План по финансовому оздоровлению строится на базе данных анализа финансового состояния. На основе данных анализа производится выявление резервов для улучшения результатов финансово – хозяйственной деятельности предприятия и повышения эффективности деятельности. Таким образом, финансовое оздоровление компаний дает большой потенциал для дальнейшего развития предприятий, что и определяет практическую значимость исследуемого вопроса.
Таким образом, актуальность данной темы исследования заключается в том, что изучение различных способов антикризисного управления и путей финансового оздоровления предприятий позволяет получить необходимый набор знаний для обеспечения эффективной работы предприятия, что является неотъемлемым фактором в успешной и прибыльной деятельности организации.
На сегодняшний день актуальной научной и практической проблемой ныне становится исследование всего спектра проблем, связанных с обоснованием выбора стратегии антикризисного управления. Это обстоятельство и предопределило выбор темы исследования.
Объектом исследования в рамках данной дипломной работы выступает современное предприятие ООО «Автом».
Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Целью дипломной работы является всесторонний анализ деятельности предприятия с целью разработки стратегии выхода предприятия из кризиса.
В соответствии с поставленной целью исследования определены следующие задачи:
а) рассмотреть понятие, виды кризиса, сущность и значение антикризисного управления;
б) определить значение анализа финансового состояния и изучить систему показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия;
в) исследовать современные методы диагностики банкротства;
г) изучить краткую характеристику предприятия;
д) провести анализ финансового состояния предприятия;
е) выполнить анализ вероятности банкротства;
ж) разработать план по финансовому оздоровлению;
з) провести оценку эффективности предложенных мероприятий.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ В УСЛОВИЯХ НЕСТАБИЛЬНОЙ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ 5
1.1. Причины и факторы возникновения кризисных явлений на предприятии и нестабильности внешней среды 5
1.2. Сущность, принципы и содержание антикризисного управления 10
1.3. Стратегия и методы антикризисного управления в условиях нестабильности внешней среды 18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ НА ПРИМЕРЕ ООО «АВТОМ» 35
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Автом» 35
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Автом» с целью выявления признаков кризиса 39
2.3. Диагностика банкротства на предприятии и оценка необходимости внедрения плана по финансовому оздоровлению 49
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА ООО «АВТОМ» 59
3.1. Основные направления плана по антикризисному управлению 59
3.2. Характеристика и оценка предлагаемых мероприятий 66
3.3. Оценка влияния реализуемых предложений на финансовое состояние и эффективность хозяйственной деятельности предприятия 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 83
ПРИЛОЖЕНИЯ 87

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В ходе исследования, проведенного в рамках данной дипломной работы, было изучено понятие, сущность антикризисного управления. Основной целью данной работы является разработка мероприятий по выходу из кризиса предприятия на примере предприятия ООО «Автом». В соответствии с поставленной целью исследования в рамках первой главы были рассмотрены теоретические аспекты стратегии, тактики и технологии антикризисного управления.
На следующем этапе была рассмотрена характеристика деятельности предприятия ООО «Автом». Компания уже более 10 лет специализируется на разработке, производстве и установке фаркопов, защит картера двигателя, бака, КПП, раздатки и трансмиссии для автомобилей. Продукция компании – это современные высокотехнологичные защиты картера и фаркопы для любых марок и моделей. Все защиты разработаны с учетом сохранения аэродинамики автомобиля, а специальные отверстия обеспечивают вентиляцию двигателя. Продукция компании сертифицирована и прошла испытания сотнями тысяч километров российских дорог.
Затем был выполнен анализ финансовой устойчивости. Анализ показал, что на предприятии кризисное финансовое положение, так как наблюдается недостаток средств в сумме 9871 тыс. руб. Анализ основных коэффициентов также подтвердил, что предприятие финансово неустойчиво и находится в большой зависимости от заемных средств, так как все коэффициенты отклонялись от нормативных значений.
Например, коэффициент соотношения собственных и заемных средств за 2013-2015 гг. данный показатель сократился с 7,98 до 4,65, что является положительным моментом, но коэффициент все равно остается выше нормы, что говорит о высокой величине заемных средств. Коэффициент обеспеченности собственными средствами за исследуемый период коэффициент не соответствует нормативу, а в 2015 году имеет отрицательное значение.
Далее проводился анализ ликвидности и платежеспособности. По результатам анализа было выяснено, что баланс предприятия не является ликвидным, поскольку не выполняются условия ликвидности баланса, а наблюдается следующая ситуация:
2013 год: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.
2014 год: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.
2015 год: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.
Анализ основных коэффициентов подтвердил, что у предприятия наблюдаются проблемы с ликвидностью и платежеспособностью. Коэффициент абсолютной ликвидности соответствовал нормативному значению в 2013-2015гг., но за анализируемый период наблюдается тенденция снижения данного показателя с 0,27 до 0,25, что говорит о том, что в 2015 году в момент обращения кредиторов предприятие может погасить 25% своих обязательств.
Коэффициент критической ликвидности не соответствовал нормативу. В 2013 году значение коэффициента было равно 0,86, в 2014 году – 0,79, а в 2015 году – 0,68.
Коэффициент текущей ликвидности также ниже нормы за анализируемый период и произошло его снижение с 1,12 до 0,83. Это означает, что предприятие не обеспечило себе резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности.
Анализ основных коэффициентов рентабельности и деловой активности выявил негативную динамику изменения данных коэффициентов. Все эти выводы свидетельствуют о наличии серьезных финансовых проблем в деятельности предприятия, что определило необходимость внедрения антикризисного управления.
Далее была осуществлена оценка вероятности наступления кризисных явлений. Исследование показало, что на предприятии существует реальная угроза в ближайшее время стать банкротом, так как коэффициент восстановления платежеспособности менее 1 (0,7). Диагностика другими методами также подтвердила высокую вероятность банкротства предприятий.
В связи с этим для предприятия были разработаны тактические антикризисные мероприятия, в частности:
1) увеличение объемов продаж работ и услуг за счет открытия новых каналов сбыта и рекламной компании;
2) внедрение новых групп работ и услуг;
3) создание отдела управленческого учета.
Диагностика предложенных тактических мероприятий показала, что они являются высоко эффективными, так как не только способствуют росту деловой активности за счет увеличения выручки, но и росту эффективности деятельности в целом и конкурентоспособности предприятия, так как предложенные мероприятия позволяют существенно снизить расходы, в результате чего предприятие получает дополнительную прибыль.
Далее была проведена оценка эффективности всех предложенных тактических мероприятий. Было установлено, что предложенный проект мероприятий выхода из кризиса для предприятия ООО «Автом» являются высоко эффективными, так как приводят к приросту прибыли на 3 585 тыс. руб.
Так же в качестве дальнейших тактических мероприятий в рамках плана по антикризисному управлению предприятию ООО «Автом» рекомендуется использовать следующие:
1) Необходимо разработать комплекс мероприятий по управлению дебиторской задолженностью. В частности уделить большое внимание отбору потенциальных покупателей: проверить соблюдение ими платежной дисциплины в прошлом, по возможности оценить платежеспособность, финансовое состояние и устойчивость клиентов и др. Нужно рассмотреть возможности предоставления различных скидок покупателям, учитывая цены на свои работы и услуги, структуру издержек обращения.
Необходимо разработать систему штрафов за нарушения покупателями и заказчиками условий договоров. На предприятии должна быть налажена система воздействия на недобросовестных дебиторов: письма, телефонные звонки, персональные визиты, а также система рефинансирования задолженности (рассмотрение возможности уступки предприятием право получения дебиторской задолженности в пользу банка или др. лица, учет векселей, выданных покупателями продукции, форфейтинг). При невозможности получения денежных средств от дебиторов в течение срока исковой давности и при принятии других мер предприятие может подавать иски в арбитражный суд. На предприятии также необходимо разработать систему контроля безнадежных долгов с целью создания резерва по сомнительным долгам.
Также эффективность управления дебиторской задолженностью достигается с помощью выбора предприятием наиболее эффективных и приемлемых способов и форм оплаты за свои работы, услуги.
Для оптимизации управления запасами ТМЦ на ООО «Автом» необходимо иметь хорошую налаженную систему учета ТМЦ. Необходимо постоянно оценивать общие потребности предприятия в материалах, периодически уточнять оптимальную партию заказа ТМЦ и момент их закупки. Также нужно периодически уточнять затраты по заказу материалов и их хранению, а также контролировать условия хранения. Для этого необходимо иметь хорошо налаженную систему нормирования материалов.
Для повышения эффективности управления денежными средствами нужно постоянно анализировать денежные потоки на предприятии, прогнозировать их и составлять бюджеты денежных средств. Необходимо строго контролировать денежные потоки для выявления резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от заемных средств. Для более эффективного использования денежных средств, хранящихся на счетах в банке, необходимо использовать краткосрочные денежные инструменты (депозиты в банке), а также высокодоходные краткосрочные фондовые инструменты (векселя, облигации, депозитные сертификаты и т.д.).
Для повышения ликвидности организации ООО «Автом» необходимо создать некоторый резерв безопасности и периодически осуществлять контроль за ритмичностью платежей, которые обеспечивают стабильность значений коэффициентов ликвидности.
Поскольку финансовая устойчивость предприятия ООО «Автом» характеризует его способность осуществлять хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств при сохранении платеже-способности, то следовало бы сократить долю заемных средств и увеличить долю собственного капитала, поскольку превышение собственного капитала над заемным обеспечило бы определенный запас прочности на случай, если будут сбои в торговом процессе или отдельные дебиторы просрочат исполнение своих обязательств.
2) В перспективе предприятию ООО «Автом» необходимо стремиться к росту рентабельности продаж, например, за счет обеспечения правильного варьирования прибылью. Рентабельность может быть увеличена за счет мероприятий по увеличению выручки и снижению затрат.
3) Для дальнейшего развития предприятия ООО «Автом», прежде всего, необходимо повысить эффективность управления собственным капиталом. Для этого нужно не только обеспечить эффективность использования уже накопленной части собственного капитала, но и выгодно формировать собственные финансовые ресурсы, обеспечивающие развитие предприятия в будущем. Для этого необходимо постоянно отслеживать динамику объема собственного капитала, рассматривать изменение его структуры и причины этих изменений, оценивать внутренние и внешние источники формирования собственных ресурсов, их соотношение, оценивать их достаточность, а также качество.
Нужно учитывать общую потребность в собственных финансовых ресурсах на определенный период, принимая во внимание уже имеющуюся величину собственных ресурсов, прибыль, направленную на потребление в прогнозируемом периоде и другие факторы. Руководству необходимо оценить эффективность (прибыльность) привлечения собственного капитала из различных источников с позиций его стоимости. Нужно стремиться к привлечению собственных финансовых ресурсов максимально за счет внутренних источников (нераспределенной прибыли и амортизационных отчислений). Внешние источники: привлечение дополнительного акционерного капитала, безвозмездная финансовая помощь и т.д. – необходимо использовать осторожно, также исходя из их необходимого объема. Предприятию ООО «Автом» необходимо оптимизировать соотношение внутренних и внешних источников формирования собственных финансовых ресурсов для обеспечения минимальной совокупной стоимости привлечения собственного капитала и сохранения управления предприятием за первоначальными учредителями.
4) Необходимо разрабатывать эффективную политику привлечения заемных средств, принимая во внимание различные формы кредитования и условия привлечения кредитов, тщательно изучать динамику и структуру заемных средств, соотношение долгосрочного и краткосрочного кредитования на предприятии и их соответствие оборотным и внеоборотным активам. Очень важно, на что идут взятые в банке кредиты, коммерческие кредиты и т.д.: либо на пополнение постоянной или переменной частей оборотных активов, либо на приобретение внеоборотных активов и другие инвестиционные цели.
Предприятию ООО «Автом» нужно определить состав основных кредиторов и обеспечить своевременность расчетов по полученным кредитам за счет создания резервного фонда возврата кредита, составления платежных календарей, проведения мониторинга поступления и выплаты средств на различные цели. Исходя из целей использования кредитов, его платности и сроков, условий выплаты процентов, важно правильно выбрать форму привлечения заемного капитала, будь то банковский кредит, коммерческий кредит, выпуск облигаций, финансовый лизинг или что-то другое.
Таким образом, все предложенные рекомендации будут способствовать укреплению финансовой устойчивости и финансового состояния, что положительно скажется на конкурентоспособности предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ


1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. 29.12.2012 с изм. от 28.12.2014)
2. Приказ от 23 января 2001 г. № 16 Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» (ред. 30.10.2010)
3. Абдукаримов И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 215 с.
4. Алферов В. Н. Трансформация антикризисного управления в современных эконом. условиях: Моногр. / В.Н.Алферов, К.А.Березин и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014-157с.
5. Анализ финансовой отчетности / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2010. — 451 с.
6. Антикризисное управление: учеб. пособие для студентов вузов/ Под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики, 2012. – 271 с.
7. Антикризисное управление. Теория и практика: Учебное пособие для студентов вузов / Под ред. В.Я. Захарова, А.О. Блинова, Д.В. Хавина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 304 с.
8. Аскеров П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учеб. пос. / П.Ф.Аскеров, И.А.Цветков и др.; Под общ. ред. П.Ф.Аскерова - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 176 с.
9. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 416с;
10. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС, 2012. – 416с.
11. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 624с.
12. Блинов А. О. Захаров, В. Я. Антикризисное управление. Теория и практика [Электронный ресурс]/ В. Я. Захаров, А. О. Блинов, Д. В. Хавин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 287 с.
13. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2011. – 570с.
14. Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проспект, 2010.
15. Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / В.Е. Губин, О.В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. - 336 с.
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник 3.-3-е изд.-М.: Дело и Сервис, 2012.
17. Захаров В. Я. Антикризисное управление. Теория и практика [Электронный ресурс] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / В. Я. Захаров и др.; под ред. В. Я. Захарова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 319 с.
18. Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами [Электронный ресурс] : Учеб. пособие для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 639 с.
19. Казначевская Г.Б., Матросова О.В., Чуев И.Н. Менеджмент. - М.: Феникс, 2012 - 378с.
20. Канке А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - 2-e изд., испр. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. - 288 с.:
21. Кобозева Н. В. Банкротство: учет, анализ, аудит: Практическое пособие / Н.В. Кобозева. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 208 с
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2010 – 559с.
23. Кован С. Е. Предупреждение банкротства организаций: Монография / С.Е. Кован. - М.: ИНФРА-М, 2011- 219 с.:
24. Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой. – СПб.: Питер, 2011. 576с.
25. Любушин, Н. П. Экономический анализ [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит» / Н. П. Любушин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 575 с.
26. Негашев Е. В. Аналитическое моделирование финансового состояния компании: Монография / Е.В. Негашев - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 186 с.
27. Оценка финансового состояния предприятия: методики и приемы / Прусакова, Мария Юрьевна.- М.:Вершина, 2009.
28. Пряничников С.Б. Финансовый менеджмент. – Н. Новгород: НОВО, 2010.
29. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2010
30. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.- М.: ИНФРА – М, 2010.651с.
31. Сигидов Ю. И. Методика анализа финансового состояния и оценка потенциальности банкротства сельскохозяйственных организаций: Монография/Ю.И.Сигидов и др. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 120 с.
32. Уткин Э.А. Антикризисное управление. М.: Тендем, ЭКМОС, 2012.
33. Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2010 – 256 с.
34. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Под. ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2015
35. Хоружий Л. И. Учет, отчетность и анализ в условиях антикризисного управления: Учебное пособие/Л.И.Хоружий, И.Н.Турчаева, Н.А.Кокорев - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 320 с
36. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: Учеб. и практ. пособие для финансовых менеджеров, бухгалтеров и аудиторов, студентов экон. вузов и слушателей./А. Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е. В. Негашев.-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М,2010.- 207 С.
37. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы, 2012, - 32
38. Кован С.Е. Угрозы банкротства российских организаций в условиях мирового финансового кризиса / Эффективное Антикризисное Управление, № 1 (60), 2010
39. Моисеева Н.В. Методы финансового оздоровления предприятий // Проблемы современной экономики, 2012, N 2(2)
40. Терещенко Н.Н., Емельянова О.Н. К вопросу об оценке эффективности деятельности предприятий // Журнал «Проблемы современной экономики», № 4(12)
41. Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://www.aup.ru/books/m67/
42. Оздоровление предприятий // статья опубликована на сайте http://www.bp-arkadia.ru/publication18/
43. Эйтингон В.Н., Анохин С.А. Прогнозирование банкротства: основные методики и проблемы. – статья опубликована на сайте http://www.iteam.ru/articles.php?pid=1&tid=2&sid=16&id=141
44. Петухов Д.В. Антикризисное управление. Учебный курс. [Электронный ресурс], 2009 – http://www.e-college.ru/xbooks/xbook014/book/index/topics.htm
45. Понятие банкротства и причины наступления // режим доступа http://1bankrot.ru/nesostoyatelnost/ponyatie-bankrotstva.html