Экспресс-анализ финансового состояния кредитной организации и пути повышения её эффективности (на примере ОАО УРАЛСИБ)

ВВЕДЕНИЕ

Существенной современной проблемой в организации финансовой деятельности предприятия является не надлежащее осуществление финансовой работы на предприятии, отсутствие оценки и финансовых прогнозов как на малых, так и на крупных предприятиях, роль которых усиливается в период колебания экономических циклов и нестабильности экономической среды страны. Для повышения рентабельности и финансового результатов субъектам хозяйственной деятельности необходимо четко установить определения результата предприятия по каждому виду деятельности, урегулировать взаимоотношения между отделами финансовой службы, в частности, бухгалтерским и финансовым.
В современных условиях хозяйствования управление финансовой деятельностью субъектов экономики приобретает первостепенное значение, потому что именно субъекты хозяйствования с системой управления финансами эффективного характера смогут сделать максимальными собственные рыночные усилия, предложить на рынок собственные услуги и получить за их внедрение максимально возможную цену, которая позволяет полным образом окупить все затраты, а значительно сделать выше эффективность проектов инвестирования внутренних и внешних.
Оптимальное управление финансовой деятельностью субъекта хозяйствования, автоматизация управленческой отчетности, возможность оперативным образом отслеживать динамику и целевое использование денежных средств дают возможность составлять планы и прогнозы развития субъекта хозяйствования, принимать управленческие решения обоснованного характера. Управление финансами субъектов хозяйствования представляет собой управление в области денежных отношений относительно образования, распределения и использования денежных доходов, накоплений и финансовых ресурсов для самого эффективного их использования и увеличение платежеспособности субъекта хозяйствования. Основная задача управления финансовой деятельностью субъекта хозяйствования по мобилизации и использованию денежных фондов хозяйствующих субъектов заключается в максимизации их реальных пассивов и активов. Это все подчеркивает актуальность темы курсовой работы.
Анализ последних исследований и публикаций. Проблемы организации и учета результатов финансовой деятельности предприятия исследовались такими учеными, как А. А. Терещенко, В. М. Опарин, И. В. Жолнер и другими.
Объект исследования – экспресс-анализ и оценка эффективности финансового состояния кредитной организации ОАО «УРАЛСИБ».
Предмет исследования – особенности процессов анализа и оценки эффективности состояния кредитной организации.
Цель дипломной работы - Экспресс-анализ финансового состояния кредитной организации и пути повышения её эффективности на примере ОАО УРАЛСИБ.
Задачи, поставленные для решения цели:
- охарактеризовать финансовое состояние предприятия, сущность и методы анализа,
- исследовать особенности проведения экспресс-анализа финансового состояния кредитной организации,
- дать общую финансовую характеристику ОАО «УРАЛСИБ»,
- осуществить экспресс-анализ финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ»,
- провести разработку мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ»,
- дать оценку эффективности мероприятий по по улучшению финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ».
Теоретической базой работы являются труды таких авторов, как: Бережная Е.В., Братухина О.А., Галицкая С.В., Ермасова Н.Б., Савчук В.П., Тренев Н.Н., Шеремет А.Д.,
Методы исследования: анализ экономической литературы, метод сравнения, методы горизонтального и вертикального анализа, метод элиминирования (факторного анализа), коэффициентный способ, расчетно-аналитический метод определения показателей финансового плана.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 7
1.1 Финансовое состояние организации: сущность и роль 7
1.2 Экспресс- анализ финансового состояния организации 18
1.3 Особенности анализа финансового состояния кредитной организации 37
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «УРАЛСИБ» 43
2.1 Финансовая характеристика ОАО «Уралсиб» 43
2.2 Экспресс-анализ финансового состояния ОАО «Уралсиб» 55
2.3 Финансовые проблемы ОАО «УРАЛСИБ» 64
ГЛАВА 3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «УРАЛСИБ» 66
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ» 66
3.2 Оценка эффективности мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО "Уралсиб" 80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 87
ПРИЛОЖЕНИЕ А 92
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 93

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Выделяют два вида анализа: внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится сотрудниками организации, которые опираются на любую информацию организации, полезную для принятия управленческих решений. Внешний анализ проводится за пределами организации кредиторами, инвесторами, клиентами, поставщиками, применяющими для своих целей стандартизованную форму внешней финансовой отчетности.
Современная практика диагностики финансового состояния выделяет три вида финансового состояния организации: устойчивое, неустойчивое и кризисное. Хорошее финансовое состояние характеризуется своевременным произведением платежей, финансированием деятельности на расширенной основе. Финансовое состояние неотъемлемо связано с коммерческой, финансовой и производственной деятельностями организации. Успешное выполнение финансового и производственного планов положительно влияют на финансовое состояние организации. Невыполнение производственного плана, проблемы с реализацией услуг отрицательно сказываются на платежеспособности организации и его финансовом состоянии.
ОАО «Уралсиб»является основным активом Финансовой корпорации «УРАЛСИБ». Уставный капитал банка на 1 марта 2015 года составил 29,8 млрд руб., размер активов — 367,1 млрд руб., величина собственных средств — 45,6 млрд руб.
ОАО «Уралсиб»— один из крупнейших универсальных банков федерального уровня, предлагающий широкий спектр финансовых услуг для частных и корпоративных клиентов. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.
Согласно проведенному анализу можно сделать вывод, что хоть в 2014 и 2013 годах наблюдалось значительное увеличение выручки от реализации услуг, чистая прибыль в этот период уменьшался. На это в значительной мере повлияло увеличение операционных расходов и это увеличение было большим чем рост выручки от реализации. В 2014 г. в сравнении с 2013 г. в составе операционных расходов увеличилась себестоимость услуг и расходы на сбыт в 2013. Кроме этого также увеличились административные и другие административные расходы, что и стало основной причиной снижения прибыли в 2014 и 2013 годах.
Рентабельность на предприятии в 2012 г. была на надлежащем уровне. Но в 2014 г. и в 2013 г. существует тенденция существенного уменьшения таких показателей рентабельности как рентабельность реализации услуг, производственных расходов, рентабельность собственного капитала, что обозначилось и на более общем показателе рентабельности - рентабельность активов. Такие негативные тенденции связанные в первую очередь со снижением получаемой прибыли и увеличением расходов на производство, не считая даже увеличение объема реализации услуг в эти года. Итак, для повышения уровня рентабельности фирме необходимо снизить затраты на производство и увеличить валовой выпуск услуг, расширяя параллельно рынки сбыта услуг.
По нашему мнению к путям максимизации прибыли на ОАО «УРАЛСИБ» нужно отнести:
- постоянное повышение квалификации рабочих,
- усовершенствование маркетинговой и рекламной политики,
- повышение эффективности работы отдела снабжения, а именно закупка товаров за более низкими ценами, обоснованные расходы на сбыт и административные расходы.

Разработку направлений и мероприятий финансового состояния кредитной организации ОАО «УРАЛСИБ» мы построили на повышении эффективности финансового менеджмента на предприятии.
В системе новых форм финансового планирования важное место отводится бюджетированию - системе составления бюджетов предприятий, которые ориентированы на получения оптимальной прибыли и сохранения позиций предприятия на рынке товаров и услуг.
Внедрение процесса бюджетирования на предприятии позволит:
- улучшить финансовые результаты на основе управления прибылью и расходами, рационально распределять и использовать ресурсы,
- оптимизировать расходы по предприятию и внедрить оперативный контроль за постоянными и сменными расходами;
- улучшить платежеспособность предприятия на основе эффективного управления денежными потоками;
- повысить качество и оперативность принятия управленческих решений;
- согласовывать, координировать действия отдельных подразделов и отделов предприятий, а также направлений деятельности для достижения поставленных глобальных задач.
В результате сравнительного анализа существующего программного обеспечения для автоматизации процесса финансового планирование выявлено, что для исследуемого в этой работе предприятия лучше всего подходит программный продукт Fplan, который позволит значительно повысить эффективность процесса финансового планирования, упростить расчеты финансовых планов, сделать финансовый план более наглядным и понятным.
Оценка эффективность мероприятий по повышению конкурентоспособности предприятия ОАО «УРАЛСИБ» в сфере финансово-экономических результатов деятельности за плановый 2015 год показала, что если предприятие ОАО «УРАЛСИБ» сможет выполнить поставленные перед ним задачи и получит доход (выручку) от реализации услуг в плановом 2015 году в размере 5694,0 млн.руб., что на 1,4% больше чем в отчетном 2014 году, то даже на фоне увеличения себестоимости услуг в плановом году на 12,9% и уменьшения валовый прибыли на 49,8%, прибыльность предприятия все равно увеличится на 20,1% сравнительно с 2014 годом на что в значительной мере повлияло уменьшение постоянных расходов – почти на 40%.
Согласно запланированному можно ожидать увеличения общей рентабельности на 9% в сопоставлении с предыдущим годом и рентабельности обычной (основной) деятельности – на 6,4 %. Окупаемость производственных расходов уменьшится на 10,2%. Ведь в целом составленный финансовый план предусматривает увеличение показателей рентабельности и прибыльности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 года (в редакции от 28.07.2012 года) // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса №31-р от 12.08.1994 года // Справочно-правовая система «Гарант».
4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от 23.01.2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».
5. Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
6. Абдукаримов И.Т., Тен Н.В. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: критерии и показатели их характеризующие, методика оценки и анализа // Социально-экономические явления и процессы. – 2011. - № 5-6. – С. 11 – 21.
7. Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и сервис, 2009. – 225с.
8. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – 400с.
9. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 351с.
10. Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: проспект науки, 2010. – 472с.
11. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2010. – 374с.
12. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с.
13. Баснукаев И.Ш. Финансовый анализ состояния предприятия: задачи и методы оценки используемых ресурсов // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2012. - № 45. – С. 43.
14. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2011. - 224 с.
15. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с.
16. Братухина О.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 240с.
17. Бутрин А.Г., Ковалев А.И. Управление оборотными средствами в цепи поставок промышленного предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 3. – С. 52 – 57.
18. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. – М.: Кнорус, 2010. – 880 с.
19. Веретенникова О.Б., Лаенко О.А. Оценка эффективности использования оборотного капитала хозяйствующих субъектов // Управленец. – 2011. - № 11-12. – С. 52 - 55.
20. Веретенникова О.Б., Лаенко О.А. Сущность оборотного капитала предприятия и его классификация // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. – 2012. - № 2. – С. 178 – 183.
21. Глазунов М.И. Концепция собственных оборотных средств // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. - № 11. – С 61 – 67.
22. Горелкина И.А. Методические подходы к обоснованию системы экономических показателей оценки эффективности деятельности организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 9. – С. 61 – 64.
23. Грабарева А. Методика анализа денежных средств предприятии // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2011. - № 1. – С. 553 – 558.
24. Грачева М.Е. Анализ собственных оборотных средств и рабочего капитала // Аудит и финансовый анализ. – 2011. - № 6. – С. 133 – 138.
25. Григорьев В.В. К вопросу о финансовом оздоровлении предприятий // Аудит и финансовый анализ. – 2012. - № 2. – С. 292 – 296.
26. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2010. – 462с.
27. Гусева И., Подмарева М. Управление финансами предприятия: многоуровневый и маркетинговый подходы // Проблемы теории и практики управления. – 2011. - № 7. – С. 29 – 35.
28. Добросердова И.И. Финансы предприятий. - М.: «Финансы предприятий»: Питер; Спб.; 2010. - 208 с.
29. Дроздов О.А. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Международный журнал экспериментального образования. – 2010. - № 11. – С. 60 – 61.
30. Дроздов О.А. Система количественных показателей качества прибыли предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. - № 17. – С. 22 – 28.
31. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
32. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.
33. Жилкина А.Н. Непрерывный контроль управления финансами на предприятии: проблемы и пути решения // Вестник университета. – 2012. - № 3. – С. 121 – 125.
34. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2012. – 332с.
35. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с.
36. Забродин И.П., Павлов Д.В. Обоснование показателей для оценки эффективности бизнес-процессов коммерческих организаций // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 38. – С. 50 – 58.
37. Задорожная А.Н. Финансы организации (предприятия). Учебный курс (учебно-методический комплекс). - Электронное пособие. - Режимдоступа: [http://www.e-college.ru/xbooks/xbook108/book/index/index.html? go=part-016*page.htm].
38. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Финансы организаций (предприятий). - М.: КноРус, 2012. - 208 с.
39. Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 349с.
40. Климова Н.В. Оценка влияния факторов на показатели рентабельности // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 20. – С. 50 – 54.
41. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. - М.: Инфра-М, 2007. - 528 с.
42. Коваленко Н.П. Управление финансами российских предприятий в современных условиях // Социально-экономические явления и процессы. – 2010. - № 2. – С. 39 – 41.
43. Коптева П.К. Современные представления о сущности финансовых ресурсов предприятия // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2011. - № 10. – С. 46.
44. Лобанок М.Ю., Войко А.В. Особенности анализа дебиторской задолженности // Финансовая жизнь. – 2010. - № 1. – С. 85 – 87.
45. Лобушин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ. – М.: Эксмо, 2010. – 336 с.
46. Мудунов А.С., Цахаева К.М. Показатели прибыли и рентабельности предприятия и их анализ // Вопросы реструктуризации экономики. – 2011. - № 2. – С. 31 – 34.
47. Наумов А.В. Ключевые вопросы управления финансами предприятия в режиме самофинансирования // Управленческий учет и финансы. – 2012. - № 2. – С. 84 – 98.
48. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Академия, 2012. - 384 с.
49. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2013. – 544 с.
50. Сулейманова Д.А., Ахмедов Л.А. Комплексная оценка и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятии // Проблемы современной экономики. – 2010. - № 4. – С. 127 – 130.
51. Султанов А.Г. Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: проблемы и перспективы развития // Вестник СамГУПС. – 2010. - № 2. – С. 52 – 58.