Финансовый анализ организации на базе метериалов ООО Тренд Телеком

В современных условиях развития рыночной экономики финансовый анализ хозяйствующих субъектов является ключевым элементом финансового менеджмента. Заинтересованные лица для получения объективных данных о деятельности организации практически все используют методы финансового анализа.
Анализ финансовой деятельности является определяющим этапом при характеристике хозяйственной деятельности предприятия. Собственники анализируют отчёты с целью повышения доходности капитала. Инвесторы и кредиторы проводят анализ, чтобы определить и минимизировать свои риски. Качество принимаемых решений в большей степени зависит от выбранной методики проведения финансового анализа.
Оценка финансово-хозяйственной деятельности была важна во все времена в не зависимости от роста или спада экономики. Потребность в разработке и использовании различных методов финансового анализа деятельности росла вместе с усложнением экономических отношений.
Актуальность выбранной темы работы состоит в том, что в условиях экономического спада, нехватки платёжеспособного спроса, низкой конкурентоспособности отечественных товаров, услуг и иных неблагоприятных политических факторов ухудшение финансового состояния и возникающая из-за этого проблема несостоятельности (банкротства) организаций стали настоящим бедствием для российской экономики. В результате исследование востребованных методов финансового анализа хозяйствующих субъектов приобретает особую актуальность.
Цель выпускной квалификационной работы – изучить теоретические аспекты и современные методы финансового анализа хозяйствующего субъекта.
Для того, чтобы достигнуть поставленную цель сформированы следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;
- рассмотреть информационные источники изучения финансово-хозяйственной деятельности организации;
- определить методические основы финансового анализа организации;
- исследовать особенности финансового состояния ООО «Тренд Телеком»;
- провести структурный анализ активов и пассивов ООО «Тренд Телеком»;
- определить уровнь и динамику финансовых результатов ООО «Тренд Телеком»;
- исследовать платёжеспособность организации на основе показателей ликвидности ООО «Тренд Телеком»;
- провести анализ финансовой устойчивости организации;
- разработать рекомендаций по улучшению управления финансовым состоянием ООО «Тренд Телеком»;
- провести оценку экономического эффекта от реализации рекомендуемых мероприятий.
Рабочая гипотеза исследования состоит в том, что методика финансового анализа деятельности позволяет определить значимые факторы, влияющие на деятельность организации, и определить проблемные зоны в её работе.
Предметом исследования в работе является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с методикой проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Тренд Телеком».
В работе были использованы такие методы как: метод удельных весов, цепных подстановок, метод сравнения, метод относительных величин, табличный метод, графический метод и другие.
Для решения поставленных задач была изучена соответствующая экономическая литература. В части проблемных аспектов финансового анализа посвящены работы отечественных ученых: Баканова М.И., Вахрушиной М.А., Ефимовой О.В., Ивашкевича В.Б., Казаковой Н.А., Керимова В.Э., Ковалева В.В., Шеремета А.Д., , и других; а так же зарубежных авторов: Хейферта Э., Вильямса Ян, Альтмана Г.П.. Вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности рассматривались в их работах с различных сторон. При рассмотрении вопросов нормативного регулирования послужили законодательные и нормативные документы, монографии и учебные пособия, периодические издания, материалы научных и практических конференций, Интернет-источники, затрагивающие вопросы финансового анализа, а также отчётные данные ООО «Тренд Телеком».
Структура работы, последовательность и объём изложения обуславливались стремлением комплексно рассмотреть методологию финансового анализа.
Работа состоит из введения, трёх глав, включающих в себя десять параграфов, заключения, списка используемой литературы и приложений.
 

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты финансового анализа хозяйствующих субъектов 6
1.1. Понятие, экономическая сущность, цели и принципы финансового анализа организации 6
1.2. Информационная база проведения финансового анализа организации 11
1.3. Методические основы финансового анализа предприятия 15
Глава 2. Финансовый анализ деятельности ООО «Тренд Телеком» 21
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Тренд Телеком» 21
2.2. Структурный анализ активов и источников их формирования ООО «Тренд Телеком» 26
2.3. Оценка уровня и динамики финансовых результатов и анализ рентабельности ООО «Тренд Телеком» 32
2.4. Оценка платёжеспособности на основе показателей ликвидности ООО «Тренд Телеком» 35
2.5. Анализ финансовой устойчивости ООО «Тренд Телеком» 38
ГЛАВА 3. Основные направления по улучшению финансового состояния ООО «Тренд Телеком» 43
3.1. Разработка рекомендаций по улучшению управления финансовым состоянием ООО «Тренд Телеком» 43
3.2. Оценка экономического эффекта от реализации рекомендуемых мероприятий 50
Заключение 54
Список использованных источников 58
Приложения 63

Финансовый анализ – это один из наиважнейших анализов, подтверждающих надежность организации. На основании данного анализа можно судить о конкурентоспособности хозяйствующего субъекта и его потенциале в деловых отношениях. От того насколько руководство организации умело и просчитано управляет всей совокупностью хозяйственных факторов, влияющих на результат оперирования субъекта, зависит финансовое состояние организации.
В первой главе данной работы были рассмотрены теоретические аспекты финансового анализа организации, а именно исследованы сущность, цели и принципы финансового анализа предприятия; рассмотрена система показателей и методов, характеризующих финансовое состояние организации.
В соответствие с задачами, поставленными в ведение для первой главы, были сделаны следующие выводы:
1) финансовый анализ – это анализ потенциальной и реальной ситуации на предприятие, то есть на определённый момент времени, анализ способности организации к воспроизводству, к финансированию своей деятельность, к саморазвитию, а также выполнению обязательств перед контрагентами и государством. Анализ проводится на основании системы показателей;
2) показатели оценки финансово-хозяйственной деятельности организации должны быть такими, чтобы все контрагенты экономического субъекта, могли получить ответ на вопрос, на сколько надежна организация как партнер в финансовых отношениях, а, следовательно, принять решение об экономической выгодности продолжения с организацией отношений;
3) с целью расчёта показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится анализ ликвидности, анализ состава и динамики прибыли; анализ рентабельности; оценка и анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Источником информации для анализа является бухгалтерский баланс предприятия, отчеты о финансовых результатах, об изменениях капитала, о движении капитала, приложение к балансу, данные первичного и аналитического бухгалтерского учёта.
Во второй главе работы была дана организационно-экономическая характеристика ООО «Тренд Телеком». Также в практической части работы были решены следующие задачи:
- проведён структурный анализ активов и пассивов ООО «Тренд Телеком»;
- исследованы финансовые результата ООО «Тренд Телеком»;
- исследована платёжеспособность организации на основе показателей ликвидности ООО «Тренд Телеком»
- проведён анализ финансовой устойчивости организации;
Оценка финансового состояния рассматриваемой организации проводилась за 2013-2015 года.
Анализ динамики и структуры баланса предприятия показал:
• наибольший удельный вес в структуре активов организации занимают оборотные активы – 92,74% на конец 2015 года;
• собственный капитал занимает в источниках имущества организации незначительную долю – 14 % на конец 2015 года; однако собственные средства организации постепенно увеличиваются, что свидетельствует о поступательном накоплении собственного капитала;
• рост денежных средств связанный с ростом выручки, темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности сопоставимы. Что также является положительным фактором, свидетельствующим о расширение объёмов деятельности.
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия показал, что условие абсолютной ликвидности не выполнено на конец 2015 года, так как имеется нехватка долгосрочной ликвидности в размере 1 897 573 рублей на конец 2015 года. Но ситуация на предприятии не является кризисной, т.к. у организации имеются наиболее ликвидные активы и быстро реализуемые активы. Коэффициенты ликвидности ООО «Тренд Телеком» за 2015 год достаточно высокие и находятся в пределах норм.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Тренд Телеком» показал, что для организации характерна абсолютная независимость финансового состояния. Практически все коэффициенты финансовой устойчивости находятся в пределах нормативных значений, однако коэффициент капитализации оказался намного выше рекомендуемого значения. Это говорит о рискованной стратегии вовлечения в деятельность заемных средств. При больших значениях коэффициента организация теряет финансовую независимость, и её финансовое положение становится крайне неустойчивым.
Таким образом, изучив динамику показателей данной группы был сделан вывод о рискованной стратегии использования заёмных средств. ООО «Тренд Телеком» находится в устойчивом финансовом состоянии, однако подобная устойчивость омрачается высокой зависимостью от заёмных средств финансирования.
В третьей главе данной работы были разработаны мероприятия по улучшению управления финансовым состоянием ООО «Тренд Телеком». Для улучшения производственно-финансового состояния компании необходимо:
- проводить мероприятия по снижению суммы дебиторской и кредиторской задолженности;
- вести постоянный контроль за состоянием расчетов с покупателями;
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской политики,
- провести мероприятия по управлению запасами, а именно обоснованно уменьшить величину запасов на основании данных управленческого учёта;
- провести мероприятия по определению оптимальной структуры капитала. Возможно стоит увеличить уставный капитал компании.
Для улучшения финансового состояния ООО «Тренд Телеком» необходимо внедрять предложенные рекомендации, так как они обеспечивают оптимальную ликвидность (все коэффициенты ликвидности находятся в пределах рекомендованных значений и увеличились) и платежеспособность баланса, все это позволяет ООО «Тренд Телеком» улучшить финансовое состояние.
В ходе проведения исследования все задачи, которые были поставлены во введении, были решены, а выдвинутая гипотеза о том, что методика финансового анализа позволяет определить проблемные зоны в деятельности организации, полностью подтверждена.
В заключение хочется отметить, что вышеперечисленные рекомендации необходимы для устойчивого развития ООО «Тренд Телеком» в условиях рыночных отношений и повышения эффективности бизнеса.
 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «Об обществах с ограниченной ответственностью» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
4. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О несостоятельности (банкротстве)» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
5. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учёте» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
6. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367»Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
7. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 N 792 (ред. от 03.02.2007) «Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности» – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
8. Приказ Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 N 104 (ред. от 13.12.2011) «Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.06.2006 N 7953) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
9. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 №114н (ред. от 24.12.2010)
10. Положение по бухгалтерскому учёту «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.08 г. №106-н (ред. от 06.04.2015)
11. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998 г. (ред. от 24.12.2010) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
12. «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций» (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
13. «Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (разработан Минэкономразвития России) – Режим доступа: Система «Консультант плюс»
14. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – Киев: Эльга, Ника–Центр, 2012. – 752 с.
15. Грачев А.В. «Основы финансовой устойчивости предприятия» // Финансовый менеджмент, 2014г. – № 4
16. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчётности / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – М.: Дело и сервис, 2014. – 336 с.
17. Зуб А.Т. Стратегический менеджмент: теория и практика: Учебное пособие для вузов. - М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2015. - 415 с.
18. Иванов, И.Н.Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /И. Н. Иванов. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 346 с.
19. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Н.Н. Илышева, С.И.Крылов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 240с.
20. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник Практикум. - М.: ЮРАЙТ, 2014. – 538 с.
21. Каурова, О. В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: учеб. пособие: гриф УМО / О. В. Каурова, А. Н. Малолетко, Е. Н. Подсевалова. – М.: КноРус, 2012. – 215 с.
22. Керимов, В. Э. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / В. Э. Керимов. – 9-е изд., изм. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К о », 2014. – 484 с.
23. Коваленко О. Г. Дефиниция понятия денежные потоки [Текст] / О. Г. Коваленко // Молодой ученый. — 2014. — №2. — С. 56-60.
24. Кован С.Е. «Финансовая устойчивость предприятия и её оценка для предупреждения его банкротства» / С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический анализ: теория и практика – 2014г. – № 15
25. Крылов С.И. Финансовые потоки организации: анализ и прогнозирование: Учеб. пособие / Рос. экон. акад. им. Г.В. Плеханова. Ур. фил. – Екатеринбург: Изд–во Ур. фил. РЭА, 2014.– 88 с.
26. Леонтьев, В. Е. Корпоративные финансы : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Е. Леонтьев, В. В. Бочаров, Н. П. Радковская. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 349 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
27. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012 - 572 c.
28. Панков, В.В. , Казакова Н.А. Экономический анализ: учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. –М: Инфра, 2012. - 608 с.
29. Розанова, Н. М. Экономический анализ фирмы и рынка: учебник: [гриф УМЦ] /Н. М. Розанова, И. В. Зороастрова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 279 с.
30. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2014. - 288 с.
31. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., испр. –М.:ИНФРА-М, 2014. - С. 215
32. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. «Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия». - М.: Перспектива, 2012
33. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика.– М.: Перспектива, 2015. – 656 с.
34. Турищева, Т.Б. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров / Т.Б. Турищева. – М.: Юрайт , 2015. – 307с.
35. Шарп, У.Ф. Инвестиции / У.Ф. Шарп, Д. А. Гордон, В. Б. Джеффри. – М.: Инфра-М, 2013. – 654 с.
36. Шеремет, А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / Под общ. ред. А.Д. Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 617с.
37. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА – М, 2014.–307с.
38. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Финансы предприятий. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра-М, 2012. – с. 136
39. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практ. пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 208 с.
40. Методология и методы научных исследований в экономике и менеджменте: учебное пособие для студентов магистерских программ /Н.Б. Завьялова, А.И. Головина, Д.В. Завьялов и др.; под ред. Н.Б. Завьяловой, Сагиновой О.В., А.Н. Головиной. Москва-Екатеренбург, 2014 г. –282 с.
41. Финансовое управление фирмой/под ред. В.И. Терехина — М.: Экономика, 2015
42. Гарант: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Гарант. – Электрон. дан.– Режим доступа: http://base.garant.ru(дата обращения: 17.05.2016)
43. КонсультантПлюс: Официальный сайт [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. – Электрон. дан.– Режим доступа: http://www.consultant.ru. - (Дата обращения: 14.05.2016)
44. Министерство финансов Российской Федерации: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Министерство финансов Российской Федерации. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru. - (Дата обращения: 16.05.2016)
45. ООО «Тренд Телеком»: Официальный сайт [Электронный ресурс] / ООО «Тренд Телеком». – Электрон. дан. – Режим доступа: http://trendt.ru/ - (Дата обращения:14.05.2016)
46. Центр управления финансами: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Центр управления финансами. – Электрон. дан.– Режим доступа: http://center-yf.ru. - (Дата обращения: 15.05.2016)
47. Федеральная служба государственной статистики: Официальный сайт [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики. – Электрон. дан.– Режим доступа: http://www.nalog.ru. - (Дата обращения:15.05.2016)
48. Электронно-библиотечная система «ZNANIUM» [электронный ресурс] / Электронно-библиотечная система «ZNANIUM». – Электрон. дан. – Режим доступа: http://znanium.com. - (Дата обращения: 16.05.2016).