Разработка рекомендаций, способствующих повышению эффективности использования заемного капитала ТОО «КТМ КОММЕРЦ»

В рамках финансового анализа капитал рассматривается как средства, полученные их различных источников, которые используются для финансирования деятельности хозяйствующего субъекта. Капитал может быть заемный и собственный. Заемный капитал в рамках современных реалий играет немаловажную роль, позволяет расширять и эффективно функционировать предприятию. Однако займы привлекаются с условием возвратности, под определенный процент и на определённых условиях важно оценивать текущую ситуацию предприятия и грамотно ими распоряжаться.
Заемный капитал, используемый предприятием, характеризует в совокупности объем его финансовых обязательств. Проблема обеспечения предприятия финансовыми ресурсами, как долгосрочного характера, так и краткосрочного характера является актуальной. Выбор источника долгового финансирования и стратегия его привлечения определяют базовые принципы и механизмы организации финансовых потоков предприятия. Эффективность и гибкость управления формированием заемного капитала способствуют созданию оптимальной финансовой структуры капитала предприятия.
Исходя из этого, актуальность исследования обусловлена необходимостью дальнейшего всестороннего анализа формирования и использования заемного капитала, которое оказывает непосредственное влияние на финансовый результат деятельности организации. Это, в свою очередь, позволит выбрать и обосновать наиболее рациональную стратегию привлечения заемных средств, а также определить возможные пути и необходимые меры по использованию капитала для повышения эффективности деятельности организации.
Объектом выпускной квалификационной работы выступает финансовая деятельность ТОО «КТМ КОММЕРЦ».
Предметом выпускной квалификационной работы – подходы к оценке и повышению эффективности использования заемного капитала ТОО «КТМ КОММЕРЦ».
Исходя из объекта и предмета исследования определим цель выпускной работы – разработка рекомендаций, способствующих повышению эффективности использования заемного капитала ТОО «КТМ КОММЕРЦ».
Для достижения поставленной цели важно решить следующие задачи выпускной квалификационной работы:
 рассмотреть теоретические основы использования заемного капитала;
 провести анализ финансовой деятельности ТОО «КТМ КОММЕРЦ»;
 провести оценку эффективности использования заемного капитала в деятельности ТОО «КТМ КОММЕРЦ»;
 предложить рекомендации по повышению эффективности использования заемного капитала и провести оценку представленных мероприятий.
Теоретической основой исследования являются нормативно- законодательные акты, регламентирующие порядок оценки финансового состояния организации, а также труды известных российских экономистов в области финансового менеджмента – Г.В. Савицкой, Л.Т. Гиляровской, С.Е. Кована, Н.И. Берзона, Ю.М. Бахрамова и других.
В выпускной квалификационной работе нашли применение такие методы анализа как экономико-статистический метод, методы группировок, комплексного анализа. Также были применены такие приемы исследования, как анализ коэффициентов, сравнительный анализ, графический метод.
Практическая значимость работы заключается в возможности практического применения разработанных рекомендаций для совершенствования эффективности использования заемного капитала.
Практическая значимость выпускной работы заключается в изучении и разработке мероприятий, направленных на повышение эффективности использования заемного капитала в выбранной организации.
Структура выпускной квалификационной состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и Приложений.
В первой главе изучены теоретические основы использования заемного капитала предприятия. А именно, понятие и экономическая сущность заемного капитала, порядок его формирования и использования. Представлены подходы к оценке эффективности использования заемного капитала на предприятии.
Во второй главе проведен анализ финансовой деятельности на примере ТОО «КТМ КОММЕРЦ». Автором представлена организационно-экономическая характеристика предприятия, рассчитаны коэффициенты финансового состояния и ликвидности, коэффициенты деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности.
В третьей главе проведен анализ эффективности использования заемного капитала, на основании которого предложены рекомендации по повышению эффективности его использования.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………….. 4
1.Теоретические основы использования заемного капитала предприятия… 7
1.1 Заемный капитал предприятия: понятие, экономическая сущность и структура………………………………………………………………………
7
1.2 Порядок формирования и использования заемного капитала………… 12
1.3 Подходы к оценке эффективности использования заемного капитала предприятия…………………………………………………………………...
18
2. Анализ финансовой деятельности ТОО «КТМ КОММЕРЦ»…………... 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия………. 23
2.2 Анализ финансового состояния и ликвидности………………………... 30
2.3 Анализ деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности………………………………………………………………..
36
3. Анализ эффективности использования заемного капитала ТОО «КТМ КОММЕРЦ»………….......................................................................................
47
3.1 Анализ структуры и динамики заемного капитала…………………….. 47
3.2 Оценка эффективности использования заемного капитала…………… 53
3.3 Рекомендации по повышению эффективности использования заемного капитала в ТОО «КТМ КОММЕРЦ»……………………………..
57
3.4 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий.. 60
Заключение…………………………………………………………………… 69
Список использованных источников……………………………………….. 72
Приложение А. Классификация заемного капитала……………………….. 79
Приложение Б. Структура заемного капитала предприятия……………… 80
Приложение В. Задачи оценки использования заемного капитала……….. 81
Приложение Г. Этапы расчета эффекта финансового рычага…………….. 82
Приложение Д. Показатели, отражающие структуру капитала…………...
Приложение Ж. Отчет о доходах и расходах ТОО «КТМ КОММЕРЦ» по состоянию на 31.12.2019 год…………………………………………………
Приложение И. Отчет о доходах и расходах ТОО «КТМ КОММЕРЦ» по состоянию на 31.12.2020 год…………………………………………………
Приложение К. Отчет о доходах и расходах ТОО «КТМ КОММЕРЦ» по состоянию на 31.12.2021 год…………………………………………………
Приложение Л. Бухгалтерский баланс ТОО «КТМ КОММЕРЦ» по состоянию на 31.12.2019 год…………………………………………………
Приложение М. Бухгалтерский баланс ТОО «КТМ КОММЕРЦ» по состоянию на 31.12.2020 год…………………………………………………
Приложение Н. Бухгалтерский баланс ТОО «КТМ КОММЕРЦ» по состоянию на 31.12.2021 год…………………………………………………
Приложение О. Анализ структуры и динамики баланса ТОО «КТМ КОММЕРЦ» за 2019-2021 годы…………………………………………….. 83

84

85

86

87

88

89

90
Приложение П. Расчет показателей деловой активности…………………
Приложение Р. Показатели деловой активности ТОО «КТМ КОММЕРЦ» за 2019-2021 годы, (обороты/ дни)…………………………...
Приложение С. Изменение коэффициентов деловой активности ТОО «КТМ КОММЕРЦ» за 2019-2021 годы……………………………………... 91

92

93
Приложение Т. Расчет показателей финансовой устойчивости………….. 94
Приложение У. Финансовые результаты деятельности ТОО «КТМ КОММЕРЦ» за 31.12.2019-31.12.2021 годы, тыс. тенге…………………...
Приложение Ф. Анализ структуры заемного капитала ТОО «КТМ КОММЕРЦ» за 2019-2021 годы, в %..............................................................
Приложение Х. Показатели для оценки ЭФР……………………………….
Приложение Ц. Перечень необходимого оборудования для аэрографии.
Приложение Ч. Изменение динамики и структуры заемного капитала ТОО «КТМ КОММЕРЦ» с учетом мероприятий…………………………..
Приложение Ш. Изменение ЭФР ТОО «КТМ КОММЕРЦ» с учетом мероприятий (прогноз 2023 год)…………………………………………….
95

96
97
98

99

100
Приложение Щ. Планируемый объём оказания услуг аэрографии и цены 101

По всей работе ссылки или подстрочные или в квадратных скобках (в разных работах по разному)
Работа прошла проверку по системе ЕТХТ, но пройдет и по системе -antiplagiat.ru, -Антиплагиат ВУЗ- (http://rane.antiplagiat.ru/ и др. тому подобные), -ЕТХТ (и документом и текстом), Руконтекст, проходит и польский СТРАЙК и plagiat.pl, новую систему СКОЛКОВО (самая последняя версия АП ВУЗ)

1 Агайдаров А.Н. Совершенствование методики финансового анализа как фактор улучшения финансового состояния предприятия. // Рынок ценных бумаг Казахстана. – 2020. – № 4. – С.31-38.
2 Артюхова А. В. Анализ финансового состояния предприятия: сущность и необходимость проведения / А. В. Артюхова, A. А. Литвин // Молодой ученый. – 2020. – №11. – URL: http: //moluch. ru/archive/91/19590/
3 Афоничкин А. И. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Методология: учебник и практикум для вузов / А. И. Афоничкин, Л. И. Журова, Д. Г. Михаленко; под редакцией А. И. Афоничкина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 217 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-04394-5. – URL : https://urait.ru/bcode/453505
4 Баймолдаева М. Т. Финансово-экономический анализ предприятия в условиях стратегического развития. // АльПари. – 2021. – № 3-4(79-80). – С.144-147.
5 Барулина Е.В. Управление стоимостью компаний: финансовый контроллинг, менеджмент, информационно-сервисное обеспечение: монография / Барулина Е.В. и др. — Москва : Русайнс, 2018. — 255 с. — ISBN 978-5-4365-0663-0. — URL: https://book.ru/book/925981
6 Берзон Н. И. Корпоративные финансы : учебное пособие для вузов / под общей редакцией Н. И. Берзона. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 212 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-9916-9807-8. — URL : https://urait.ru/bcode/451190 (дата обращения: 06.12.2021).
7 Брусов П.Н., Филатова Т.В. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование (для бакалавров). - Москва: КноРус, 2016. - 227 c.. - ISBN 978-5-406-03705-8: Б.ц. - https://www.book.ru/book/920554
8 Быкова Н. Н. Сущность понятия финансового состояния предприятия в трактовке разных авторов / Н. Н. Быкова // Молодой ученый. - 2020. - №29. - URL: https://moluch.ru/archive/133/37226/ (дата обращения: 07.12.2021).
9 Вяткин В. Н. Финансовые решения в управлении бизнесом: учебно-практическое пособие / В. Н. Вяткин, В. А. Гамза, Д. Д. Хэмптон. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 325 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-02299-5. — URL : https://urait.ru/bcode/452273
10 Григоренко О.В. Экономика предприятия и управление организацией: учебное пособие / Григоренко О.В., Мыльникова А.Н., Садовничая И.О. — Москва : Русайнс, 2020. — 266 с. — ISBN 978-5-4365-1726-1. — URL: https://book.ru/book/934098
11 Давыденко И.Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Давыденко И.Г. — Москва: КноРус, 2019. — 374 с. — (для бакалавров). — ISBN 978-5-406-06760-4. — URL: https://book.ru/book/930500
12 Ендовицкий Д. А. Корпоративный анализ: учебник для вузов / Д. А. Ендовицкий, Л. С. Коробейникова, И. В. Полухина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 213 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-12390-6. — URL : https://urait.ru/bcode/457215
13 Жилкина А. Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 285 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-02401-2. — URL : https://urait.ru/bcode/450070
14 Ильясова Л. Е. Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия / Л. Е. Ильясова // Таврический научный обозреватель. – 2021 . № 6 (11). – http://tavr.science/stat/2016/06/24-Ilyasova.pdf
15 Казакова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес: учебник для среднего профессионального образования / Н. А. Казакова. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 233 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-11232-0. — URL : https://urait.ru/bcode/456597
16 Казакова Н. А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 209 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-08793-2. — URL : https://urait.ru/bcode/456020
17 Колмаков В. В. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния предприятия / В. В. Колмаков, С. Ю. Коровин // Вестник НГИЭИ. – 2019. – № 5 (48). – URL: https://cyberleninka.ru/article/v/sovershenstvovanie-podhodov-i-metodik-analizafinansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya
18 Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для вузов / В. И. Бариленко [и др.] ; под редакцией В. И. Бариленко. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 455 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-00713-8. — URL : https://urait.ru/bcode/449988
19 Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / О.И. Аверина и др. — Москва: КноРус, 2016. — 432 с. — Для бакалавров. — ISBN 978-5-406-03285-5. - https://www.book.ru/book/917089
20 Кондратьева Е. А. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом / Е. А. Кондратьева, М. С. Шальнева // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. — 2013. – № 86. – С. 32-39. Режим доступа : http://findiagnostics.ru/07_articles/kondratieva.html
21 Коршунов В. В. Экономика организации (пред приятия) : учебник и практикум для вузов. – М.: Издательст во Юрайт, 2020. – 347 с.// Электронно-библиотечная система Юрайт. –URL: http://www.biblio-online.ru/bcode/450546
22 Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. – М.: Дашков и К°, 2020. – 247 с. : ил. – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=495781
23 Кузьмина Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для вузов / Е. Е. Кузьмина, Л. П. Кузьмина ; под общей редакцией Е. Е. Кузьминой. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 225 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-9916-9203-8. — URL : https://urait.ru/bcode/450492
24 Кулагина Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум: учебное пособие для вузов / Н. А. Кулагина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 135 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-07835-0. — URL : https://urait.ru/bcode/453800
25 Лимитовский М. А. Корпоративный финансовый менеджмент : учебно-практическое пособие / М. А. Лимитовский, В. П. Паламарчук, Е. Н. Лобанова ; ответственный редактор Е. Н. Лобанова. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 990 с. — (Авторский учебник). — ISBN 978-5-9916-3708-4. — URL : https://urait.ru/bcode/425325
26 Литвиненко М. И. Консолидированная финансовая отчетность в соответствии с новыми стандартами: учебное пособие для вузов / М. И. Литвиненко. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 168 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-10750-0. — URL : https://urait.ru/bcode/453844
27 Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Основные понятия, методы и концепции : учебник и практикум для вузов / И. Я. Лукасевич. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 377 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-03726-5. — URL : https://urait.ru/bcode/450000
28 Незамайкин В. Н. Финансовый менеджмент : учебник для бакалавров / В. Н. Незамайкин, И. Л. Юрзинова. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 467 с. — (Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-9916-3638-4. — URL : https://urait.ru/bcode/425835
29 Неяскина Е.В. Экономический анализ деятельности организации: учебник для академического бакалавриата: / Е.В. Неяскина, О.В. Хлыстова. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2020. – 360 с. : ил., табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=576202
30 Никитушкина И. В. Корпоративные финансы : учебник для вузов / И. В. Никитушкина, С. Г. Макарова, С. С. Студников ; под общей редакцией И. В. Никитушкиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 521 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-02788-4. — URL : https://urait.ru/bcode/449978
31 Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент: учебник и практикум для вузов / Т. В. Погодина. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 351 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-03375-5. — URL : https://urait.ru/bcode/450535
32 Рахимов М.Ю. Анализ финансового состояния предприятия. // Жаңа әлемдегі Қазақстан және Ұлттық білім беру проблемалары: Сырдария университетінің 10 жылдығына арналған, халықаралық ғылыми-практикалық конференция еңбектері. Т. 1 :Экономика, тарих, қоғамдық ғылымдар және мәдениеттану. Секция 4. Экономика, экология және агробизнес. – Жетысай: Ун-т «Сырдария», 2020. – С.245-247.
33 Рогова Е. М. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. М. Рогова, Е. А. Ткаченко. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2017. — 540 с. — (Бакалавр. Академический курс). — ISBN 978-5-534-02550-7. — URL : https://urait.ru/bcode/401451
34 Романова Т.В. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности: учебное пособие : [16+] / Т.В. Романова, Т.В. Андреева ; науч. ред. З.С. Туякова. – 2-е изд., стер. – М.: Флинта, 2016. – 292 с. : табл. – Режим доступа: по подписке. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=575599
35 Румянцева, Е. Е. Экономический анализ: учебник и практикум для вузов / Е. Е. Румянцева. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 381 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-12670-9. — URL : https://urait.ru/bcode/450731
36 Савиных, А.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. : учебное пособие / Савиных А.Н. — Москва : КноРус, 2020. — 299 с. — (бакалавриат и магистратура). — ISBN 978-5-406-07541-8. — URL: https://book.ru/book/933498
37 Синицкая Н. Я. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для вузов / Н. Я. Синицкая. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 196 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-07778-0. — URL : https://urait.ru/bcode/451967
38 Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для вузов / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 182 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-06000-3. — URL : https://urait.ru/bcode/451597
39 Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева [и др.] ; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 337 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-00627-8. — URL : https://urait.ru/bcode/450546
40 Финансовый менеджмент: проблемы и решения в 2 т : учебник для бакалавриата и магистратуры / А. З. Бобылева [и др.] ; под редакцией А. З. Бобылевой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 904 с. — (Бакалавр и магистр. Академический курс). — ISBN 978-5-9916-4759-5. — URL : https://urait.ru/bcode/383402
41 Финансы : учебник и практикум для вузов / Н. И. Берзон [и др.] ; под общей редакцией Н. И. Берзона. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 498 с. — URL : https://urait.ru/bcode/449778
42 Харсеева А. В. Подходы к изучению финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] / А. В. Харсеева // Теория и практика общественного развития. – 2021. – № 9 – URL: https://cyberleninka.ru/article/v/podhody-k-izucheniyu-finansovogoи
43 Шадрина, Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. В. Шадрина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 431 с. — URL : https://urait.ru/bcode/452784
44 Экономическая оценка проектных решений в бизнесе:учебник / В. Т. Водянников, Н. А. Середа, О. Н. Кухарев [и др.] ; под редакцией В. Т. Водянникова. — Санкт-Петербург : Лань, 2020. — 436 с. : Режим доступа: по подписке. – URL: https://e.lanbook.com/reader/book/122156/#2
45 Экономический анализ как информационное обеспечение управления затратами на предприятиях торговли. / С.С. Кожабеков, С.А. Тлеубаева, А.Ш. Бекенов, Н.С. Мадиева // Наука и современность. – 2021. – С.281-284.
46 Dimitris Chorafas. The Management of Bond Investments and Trading of Debt // [сайт]. – URL: https://www.elsevier.com/books/the-management-of-bond-investments-and-trading-of-debt/chorafas/978-0-7506-6726-5
47 Philip E. J. Green. A Common Framework for the Entire Organization // Enterprise Risk Management [сайт]. – URL: https://www.elsevier.com/books/enterprise-risk-management/green/978-0-12-800633-7
48 Adusei, M., Yaa, E., Obeng, T.. Board gender diversity and the capital structure of microfinance institutions: A global analysis. The Quarterly Review of Economics and Finance [сайт]. – URL: https://journals.sagepub.com/doi/full/10.1177/2319714520948990