Платежеспособность страховых организаций

Страховые организации, не создавая нового продукта, активно участвуют в процессе его перераспределения. За счет аккумулирования и использования денежных средств, собранных со всех участников страхования, в каждом отдельном случае страховые организации принимают на себя обязательства по предоставлению страховой защиты в размере, существенно превышающем соответствующий страховой взнос. Кроме того, располагая большими объемами временно свободных денежных средств, собранных в страховых резервах, страховые организации занимаются не только страховой, но и инвестиционно-финансовой деятельностью. Иными словами, в этой сфере экономики циркулируют огромные финансовые ресурсы, а страховые организации превращаются, по сути, в сложные финансово-кредитные институты, имеющие свою отраслевую специфику.
Эффективность управления в страховом бизнесе все в большей степени зависит от качества и достоверности финансового анализа, методов оценки и обработки информации, технологии выбора управленческих решений. В ходе анализа для характеристики различных аспектов финансового состояния применяются как абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния, а также их базисные и цепные темпы роста и прироста.
Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей организации. Проведение финансового анализа должно носить регулярный характер и постоянно отслеживаться аналитическими органами в целях повышения эффективности деятельности организации. В основе финансового анализа страховых операций лежат общая теория и методика финансового анализа, единые для любой сферы его приложения. Однако специфика объекта анализа (страховые операции, на которые влияет вероятностный характер движения страхового фонда) порождает некоторые особенности в проведении анализа в страховых организациях.

Под финансовой устойчивостью страховой организации понимают ее способность выполнить свои обязательства всем имеющимся у нее имуществом. Естественно, что страховщик имеет внешние и внутренние обязательства. Принято внешние обязательства подразделять на страховые и нестраховые (прочие). Если иное не оговаривается специально, то в силу особой значимости страховых обязательств под финансовой устойчивостью прежде всего понимают способность страховщика выполнить свои страховые обязательства. Основой финансовой устойчивости страховщиков являются наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также системы перестрахования. Чтобы дать оценку финансовой ситуации, используют ряд методов финансового анализа. Все это обуславливает особенную актуальность тематики настоящего дипломного проекта.
Основной целью дипломного проекта является теоретическое обоснование финансовой устойчивости страховой организации как главного элемента ее платежеспособности и разработка на этой основе предложений по повышению ее платежеспособности.
Реализация поставленной цели потребовала решения следующих конкретных задач:
- определение теоретических основ финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций
- определение сущности финансовой устойчивости страховых организаций. Оценка платежеспособности как проявления финансовой устойчивости
- оценка платежеспособности страховых организаций: показателей и их характеристики
- раскрытие сущности понятия «управление платежеспособностью страховых организаций»
- формализация нормативно-правовой базы регулирования устойчивости деятельности страховых организаций
- исследование финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций на примере ОСАО РЕСО-Гарантия
- разработка предложений по повышению платежеспособности ОСАО РЕСО-Гарантия.
Объектом исследования выступает современный страховой рынок России и ОСАО РЕСО-Гарантия, осуществляющая операции страхования.
Предметом исследования являются особенности финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций.
Структура работы определена целями и задачами исследования.
Дипломный проект включает введение, три главы с параграфами, заключение, список использованных источников, а также приложения.

Введение 3
ГЛАВА 1. Теоретические основы финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций 6
1.1. Сущность финансовой устойчивости страховых организаций. Платежеспособность как проявление финансовой устойчивости 6
1.2. Оценка платежеспособности страховых организаций: показатели и их характеристика. 11
1.3. Управление платежеспособностью страховых организаций 32
1.4. Нормативно-правовое регулирование устойчивости деятельности страховых организаций 41
ГЛАВА 2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций (на примере ОСАО РЕСО-Гарантия) 47
2.1. Общая характеристика ОСАО РЕСО-Гарантия 47
2.2. Анализ финансовой устойчивости ОСАО РЕСО-Гарантия 54
2.3. Анализ платежеспособности ОСАО РЕСО-Гарантия 56
2.4. Анализ управления платежеспособностью ОСАО РЕСО-Гарантия 60
ГЛАВА 3. Разработка предложений по повышению платежеспособности ОСАО РЕСО-Гарантия 62
Заключение 66
Список использованных источников 68

Основной целью дипломного проекта является теоретическое обоснование финансовой устойчивости страховой организации как главного элемента ее платежеспособности и разработка на этой основе предложений по повышению ее платежеспособности.
Реализация поставленной цели потребовала решения следующих конкретных задач:
- определение теоретических основ финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций
- определение сущности финансовой устойчивости страховых организаций. Оценка платежеспособности как проявления финансовой устойчивости
- оценка платежеспособности страховых организаций: показателей и их характеристики
- раскрытие сущности понятия «управление платежеспособностью страховых организаций»
- формализация нормативно-правовой базы регулирования устойчивости деятельности страховых организаций
- исследование финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций на примере ОСАО РЕСО-Гарантия
- разработка предложений по повышению платежеспособности ОСАО РЕСО-Гарантия.
Объектом исследования выступает современный страховой рынок России и ОСАО РЕСО-Гарантия, осуществляющая операции страхования.
Предметом исследования являются особенности финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций.

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Юрайт, 2005.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: Офиц. текст. – М.: Юрид. лит., 2005.
3. Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни.Утверждена приказом Россстрахнадзора от 28 июня 1996 г. N 02-02/18
4. Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования. - № 02-03-36 от 08.07.1993 г.
5. О введении в действие Правил размещения страховых резервов: приказ руководителя Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 14 марта 1995 г. № 02-02/06 // Финансовая газ. – 1995. – 21 июля.
6. О внесении изменений в Приложение к Правилам размещения страховщиками страховых резервов: приказ министра финансов РФ от 16 марта 2000 г. № 28н // Финансовая газ. – 2000. – № 21.
7. Об организации аудиторских проверок страховщиков: письмо Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 17 декабря 1993 г. № 13/1-9р; Приложение 1 к письму: Перечень вопросов, рекомендуемых для включения в программу аудиторской проверки страховщика; Приложение 2 к письму: Список нормативных актов, изданных Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью // Финансовая газ. – 1994. – 8 января.
8. Об организации страхового дела в Российской Федерации: Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 (с изм. и доп.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. – 1993. – № 2. – Ст. 56; СЗ РФ. – 1998. – № 1. – Ст. 4; – 1999. – № 29. – Ст. 3703; – № 47. – Ст. 5622; – 2002. – № 12. – Ст. 1093; – № 18. – Ст. 1721; – 2003. – № 50. – Ст. 4855, 4858; – 2004. – № 30. – Ст. 3085.
9. Об утверждении Правил размещения страховщиками страховых резервов: приказ министра финансов РФ от 22 февраля 1999 г. № 16н // Финансовая газ. – 1999. – 27 апреля.
10. Письмо Росстрахнадзора «О резервах по страхованию жизни» от 05.04.95 № 09/2-12р/02 (в ред. письма Росстрахнадзора от 24.04.95 № 09/2-20р/02)
11. Положение о Государственном страховом надзоре Российской Федерации // Российская газ. – 1992. – 7 августа.
12. Положение о порядке дачи предписаний, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности: утв. приказом Росстрахнадзора от 19 июня 1995 г. № 02-02/17 // Финансовая газета. – 1995. – № 2.
13. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. Утверждено приказ Министерства финансов РФ от 02.11.2001 № 90Н
14. Положение о Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью // Собрание актов Президента и Правительства РФ. – 1993. – № 17. –Ст. 1464.
15. Положение об инспекции Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью // Российские вести. – 1993. – 14 августа.
16. Порядок расчета тарифов по страхованию жизни с условием выплаты страховой ренты. Письмо Росстрахнадзора от 12 сентября 1996 г. N 08/5-71р/05
17. Правила размещения страховщиками страховых резервов. Утверждены приказом Минфина РФ от 22.02.99. № 16н (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 № 28н)
18. Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни: утв. приказом Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. № 02-02/04 // Аудиторские ведомости. – 2004. – № 10.
19. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. Утверждены приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 г. N 51н
20. Рекомендации по аудиторской проверке страховщиков от 20 марта 1995 г. № 16-8р/22 // Аудиторские ведомости. – 1995. – 8 апреля.
21. Указания о формировании страховщиками страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, по результатам деятельности за 1994 г. от 7 декабря 1994 г. № 02-02/25 // Российская газ. – 1995. – 11 апреля.
22. ФЗ РФ № 172 « Об организации страхового дела в Российской Федерации» в редакции от 26.11.2005 г.
23. McKinsey Global Survey Results: Assessing innovation metrics // McKinsey Quarterly survey on innovation metrics. 2008. Oct.
24. Technological innovation audit methodology. URL: http://upetd.up.ac.za/thesis/submitted/etd12212006132438/ unrestricted/04chapter4.pdf (дата обращения: 16.04.2010).
25. Агеев Ш.Р., Васильев Н.М., Катырин С.Н. Страхование: Теория, практика и зарубежный опыт. – М.: Экспертное бюро-М, 1998.
26. Адамчук Н.Г., Асабина С.Н. Теория и практика страхования. – М.: АНКИЛ, 2003.
27. Адамчук Н.Г., Юлдашев Р.Т. Обзор страховых рынков ведущих стран Азии (на примере Китая и Японии). – М.: АНКИЛ, 2001.
28. Алиев Р. Международные стандарты и практика регулирования торговли страховыми услугами: дис. на соискание учен. степени канд. экон. наук. – М., 2000.
29. Артеменко В.Г., Беллендер М.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.:ИНФРА-М, 1998.
30. Аудит страховых компаний: Практ. пособие для страховых аудиторов и страховых организаций / А.А. Апкеринский и др. – М., 1995.
31. Балакирева В.А. Страхование жизни / Балакирева В.А. — М.: Финансы и статистика, 2006.
32. Бойко Е.Ю. Еще раз о страховых резервах. – М.: Финансы и статистика, 2002.
33. Воблый К.Т. Основы экономики страхования. – М.: АНКИЛ, 1993.
34. Гвозденко А.А. Основы страхования. – М.: Финансы и статистика, 1999.
35. Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования. – М.: ЮКИС, 1994.
36. Гущенко В.В. Управление рисками в страховании. – Железнодорожный: Крылья, 2004.
37. Денисова И.П. Страхование. – М.; Ростов н/Д., МарТ, 2003.
38. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование. – М.: ЮНИТИ, 2004.
39. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 1999.
40. Жеребко А.Е. Совершенствование финансового менеджмента рисковых видов страхования. — М.: "Анкил", 2003.
41. Залетов А.Н., Пукала Р.В., Слюсаренко О.А., Цыганов А.А. Страховые рынки Восточной Европы и СНГ. – Киев: Bee Zone, 2004.
42. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Главбух, 2002.
43. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: АНКИЛ, 2003.
44. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. – М.: ЮКИС, 2000.
45. Корнилов И.А. Основы страховой математики. – М.: ЮНИТИ, 2004.
46. Кургин Е.А. Страховой менеджмент: управление деятельностью страховой компании. – М.: "РосКонсульт", 2005г.
47. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики: методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. – М., 1998.
48. Маркова Н.С. Страховое дело: учеб. пособие / Маркова Н.С. — М.: МГОУ, 2008.
49. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой компании. – СПб.: ПРИОРИТЕТ, 1994.
50. Просветов Г.И. Страхование: задачи и решения: учеб.-практ. пособие / Просветов Г.И. — М.: Альфа-Пресс, 2008.
51. Пфайфер К. Введение в перестрахование. – М., 2000.
52. Рейтман Л.И. Страховое дело. – М.: Банковский и биржевой научно-исследовательский центр, 1999.
53. Рудаков А.П. Страховое дело: учеб. пособие / Рудаков А.П. — М.: МГОУ, 2008.
54. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – М.:ДИС, 1998.
55. Сербиновский Б.Ю. Страховое дело: учеб. пособие / Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2006.
56. Страхование: учеб. пособие для вузов. под ред. Рябикина В.И.- М.: ЭКОНОМИСТЪ , 2006
57. Страхование: учебник / под. ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
58. Страхование: Учебник для вузов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Под ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
59. Страхование: Учебник/ под ред. Т.А.Федоровой.- М.: Экономист, 2003
60. Сущность аудита и аудиторской деятельности. URL: http://www.auditfinprom.ru/content/sushhnost-audita-i-auditorskojdeyatelnosti (дата обращения: 20.04.2010).
61. Такер Р. Б. Инновации как формула роста. Новое будущее ведущих компаний / пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2006. 240 с., ил.
62. Тварлиани Т.Е., Балакирева В.Ю. Денежные потоки в страховании. – М.: Финансы и статистика, 2004.
63. Теория и практика страхования. Учебное пособие. Под ред. Турбиной К.С.: М.: Анкил, 2003
64. Федорова Т.А. Основы страховой деятельности. – М.: БЕК, 2002.
65. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общей ред. проф. Грязновой А.Г. М.:Финансы и статистика, 2002.
66. Чернова Г.В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования. – СПб., 2005.
67. Шахов В.В. Страхование. М.: ЮНИТИ, 2000.
68. Шеремет А.Д., Негашев Е.Г. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1996.
69. Шишкин А.К. и др. Учет, анализ, аудит на предприятии. – Минск: ИП «Экоперспектива», 1999.
70. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности страховой организации. – М.: Аудит и финансовый анализ, 2002.
71. Юлдашев Р.Т. Организационно-экономические основы страхового бизнеса. — М.: "Анкил", 2002.
72. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Российское страхование: системный анализ понятий и методология финансового менеджмента. – М.: АНКИЛ, 2000.
73. Яцюк Н.А., Халевинская Н.Д. Оценка финансовых результатов деятельности предприятия. – М.: Аудит и финансовый анализ, 2002.
74. Hallgren E. W. How to Use an Innovation Audit as a Learning Tool: A Case Study of Enhancing High-Involvement Innovation. // Creativity and innovation management. Vol. 18, 2009. N 1. P. 48–58.
75. Гудков А.Н. Собственная региональная филиальная политика стра-ховой организации как фактор её финансовой устойчивости // Роль финансо-во-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономи-ки. Материалы 2-й международной научной конференции. 29-30 января 2009 года: Сборник докладов. Т.II / Под ред. д-ра экон. наук, проф. В.Е. Леонтьева, д-ра экон. наук, проф. Н.П. Радковской. - Спб.: Изд-во СпбГУЭФ, 2009. - 316 с. (с. 212 — 215). - 0,2 п.л.
76. Гудков А.Н. Финансовая устойчивость как цель финансового менеджмента страховой организации. // Эко. 2009. - №9. - с. 162-169. - 0,36 п.л.
77. Кварандзия А.А. Структура капитала и платежеспособность страховой организации// Научная сессия профессорско-преподавательского состава научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 2001 года. Факультет финансово-кредитных отношений и международных экономических отношений. Март-апрель 2001 года: Сборник докладов. Санкт-Петербург: Издательство СПбГУЭФ, 2001. – 0,14 п.л.
78. Орланюк-Малицкая Л.А. О понятиях и факторах финансовой устойчивости страховых компаний // Вестник Финансовой академии. – 1998. – № 1.
79. Редченко К. Управленческий контроль и аудит. URL: http://www.cfin.ru/ias/uprcontrol.shtml, [email protected] (дата обращения: 16.04.2010).
80. Романовская М.Д. Подражательное управление ликвидностью страховой компании // Недвижимость и инвестиции: правовое регулирование. – 2003. – № 2–3.