Риск-менеджмент и его роль в финансовом механизме управления ООО «Ремстрой»

Введение…………………………………………………………………...3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА…5
1.1 Понятие риска в экономике…………………………………………...5
1.2 История теории управления рисками………………………………..6
1.3 Содержание управления рисками………………………………….8
1.4 Основные стратегии снижения рисков…………………………...13
1.5 Внедрение var и стресс-тестирования в Chase Manhattan Corporation……………………………………………………………………….16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «РЕМСТРОЙ»………………………………………………………………….20
2.1 История развития компании………………………………………..20
2.2. Анализ состояния предприятия……………………………………25
2.3 Мероприятия по снижению рисков на предприятии……………...43
2.4 Мероприятия по внедрению контроля прибыли…………………49
2.5 Меры по внедрению системы управления операционными рисками……………………………………………………………………52
2.6 Меры по внедрению системы финансового контроля…………....57
2.7 Рекомендации и предложения по снижению рисков на ООО «Ремстрой»……………………………………………………………….61
Заключение………………………………………………………………..66
Приложение 1…………………………………………………………….69
Приложение 2……………………………………………………………..70
Приложение 3…………………………………………………………….71
Приложение 4…………………………………………………………….72
Список литературы………………………………………………………78

1.2 Понятие риска в экономике
Как правило, под риском понимается возможность наступления какого-либо неблагоприятного события, которое может привести к различного рода убыткам (например, телесные повреждения, утрата имущества, доход ниже ожидаемого уровня и т.д.).
Любой бизнес содержит определенную долю риска, которую предприниматель должен взять на себя, определив характер и масштабы этого риска. Закон Российской Федерации «О предприятиях и предпринимательской деятельности» определяет предпринимательство как «инициативную, самостоятельную деятельность граждан и их объединений, осуществляемая на свой риск, под свою имущественную ответственность и направленная на получение прибыли.» [1,2]
Таким образом, законодательно установлено, что осуществление предпринимательской деятельности в любом виде связано с риском.
...

1.2 История теории управления рисками
Теория управления рисками базируется на трех основных понятиях: полезность, регрессия и диверсификация.
В 1738 году швейцарский математик Даниил Бернулли дополнил теорию вероятностей методом полезности или привлекательности того или иного исхода событий. Идея Бернулли состояла в том, что в процессе принятия решения люди на первое место ставят объём возникающих проблем и убытков в результате совершения различных обстоятельств, нежели вообще вероятность их совершения.
В конце XIX века английский исследователь Гальтон предложил считать регрессию или возврат к среднему универсальной статистической закономерностью. Он объяснял регрессию как возврат всех явлений к своему гомеостатическому состоянию в точке максимального покоя (здесь следует понимать состояние в котором максимальные прибыли достигаются при минимальных затратах). Суть регрессии была истолкована им как возвращение явлений в нормальное течение времени.
...

1.3 Содержание управления рисками
Современный бизнес невозможен без риска, так как развитие рыночных отношений повышает конкуренцию, расширяет возможности и сферы деятельности. В сегодняшней бизнес-среде нужны оригинальные решения и действия, нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность внедрять технические и технологические инновации, а это неизбежно связано с риском. Планирование производства, прогнозирование объемов продаж, денежных потоков, разработка строительных проектов и бизнес-планов, социальных программ основаны только на приблизительных, ожидаемых расчетах, а не на фактических значениях.
Сегодня управление рисками является, прежде всего, как неотъемлемая часть процесса повышения конкурентоспособности и прибыльности организации. Целью управления рисками современной компании является создание, защита и рост ее активов путем управления факторами неопределенности, которые могут как негативно, так и положительно повлиять на достижение компанией своих целей.
...

1.4 Основные стратегии снижения рисков
Несмотря на отраслевую специфику, в большинстве секторов экономики используют во многом сходные механизмы снижения рисков, которые сводятся к следующим основным способам управления рисками.
1. Избежание возможных рисков, связанных с отказом от ненадежных программ, проектов и ненадежных партнеров. Суть данного направления заключается в том, чтобы стараться избегать любых рисков, возникающих в управленческой деятельности. Эти методы используются предпринимателями, которые предпочитают действовать наверняка, они отказываются от услуг ненадежных партнеров, стремятся работать только с подтвержденным своих контрагентов-потребителей, надежность и поставщиками, стараются не расширять круг партнеров и т. д. Фирмы, которые придерживаются тактики «уклонения от риска», отказываются от многих инновационных проектов, уверенность в выполнимости или эффективности которых вызывает хотя бы малейшие сомнения.

1.5 Внедрение var и стресс-тестирования в Chase Manhattan Corporation
Наибольшее развитие получило управление рисками в финансовом секторе, где сформулированы и успешно применяются методы измерения и оценки финансового риска-концепция инвестирования с риском (Value At Risk, VAR), которая позволяет измерять рыночный риск по различным финансовым инструментам, портфелям и фондам в целом с учетом разного уровня активов и ценных бумаг. ВАР-индикатор, который оценивает максимально возможный абсолютный размер потерь за определенное время при заданной вероятностью (доверительный интервал). Статистические модели измерения рисков, такие как VAR, дают объективную независимую оценку риска, который берет на себя компания.
Другая модель, используемая в практическом управлении рисками называется стресс-тестирования. Его суть заключается в анализе того, как наихудшие сценарии на рынке влияют на стоимость торгового портфеля компании. Такие сценарии рассматриваются двумя способами.
...

2.1 История развития компании
Компания ООО «Ремстрой» существует на рынке уже 15 лет. По объему производства «Ремстрой» является крупнейшей компанией в отрасли оконных конструкций в Пензенской области. Один из видов деятельности - установка пластиковых окон. Идет процесс постоянного совершенствования технологии производства и повышение квалификации работников. «Ремстрой» располагает собственным комплексом современного производства, диверсифицированного по видам продукции. Отдельные направления деятельности компании – это установка натяжных потолков, производство и монтаж стальных и межкомнатных дверей, жалюзи, а также продажа и установка кондиционеров. «Ремстрой» входит в первую 1000 лучших предприятий и организаций России, лауреат и дипломант многочисленных выставок. Является единственным дипломантом конкурса «100 лучших товаров России» в 2010 и 2011 гг. среди пензенских компаний по производству и установке пластиковых окон.
...

2.2. Анализ состояния предприятия
Финансовый анализ это наука о сфере человеческой деятельности, направленной на изучение, теоретическую систематизацию, объяснение и прогнозирование процессов, которые происходят с финансовыми ресурсами и их потоками, через оценку финансового состояния и выявленных возможностей совершенствования функционирования и эффективного управления как отдельной личности, предприятия и государства в целом.
На основе анализа финансовых ресурсов и их потоков, либо отдельные мероприятия, либо финансовая стратегия, направленная на достижение целей финансовой политики в следующий период анализируемого работы предприятия разработаны. То есть можно утверждать, что финансовый анализ выполняет аналитическую, синтетическую (обобщающую), экономическую, прогнозную и контрольную функции.
Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы и их потоки.
...

2.3 Мероприятия по снижению рисков на предприятии
Для устранения недостатков финансово-хозяйственной деятельности, перечисленных во второй главе, был разработан примерный проект по повышению финансовой устойчивости предприятия и снижению рисков в компании «Ремстрой».
Разработка проекта повышения финансовой устойчивости компании «Ремстрой» включает в себя следующие мероприятия:
1) меры по улучшению финансов компаний;
2) анализ риска банкроства;
3) внедрение системы управления операционными рисками;
4) мероприятия по внедрению системы контроллинга.
Необходимо реорганизовать хозяйственную единицу предприятия. Должность заместителя по экономике ликвидирована и введена должность заместителя по финансам. Заместитель директора по финансам координирует деятельность пяти служб: бухгалтерской, финансово-аналитической, финансово-прогнозной, планово-экономической, службы финансового контроля.
...

2.4 Мероприятия по внедрению контроля прибыли
В качестве мероприятия по внедрению системы управления прибылью ООО «Ремстрой» необходимо построить систему мониторинга, которая должна предоставлять необходимую информацию о состоянии платежеспособности, ее динамике и тенденциях в рамках финансового контроллинга.
Самое важное качество этой системы является то, что она имеет характер системы раннего предупреждения. Контролируемые показатели должны быть взаимосвязаны и образовывать логическую систему, охватывающую все аспекты финансовой деятельности предприятия, все его финансовые процессы. Соответственно, показатели платежеспособности должны быть гармоничной частью системы финансового мониторинга.
В соответствии с классификацией функций управления, система мониторинга выполняет следующие задачи:
- сбор данных;
- формирование сообщения;
- передача данных по каналам связи;
- контроль;
- анализ.
...

2.5 Меры по внедрению системы управления операционными рисками
Реализация мер по внедрению системы управления операционными рисками требует человеческих, финансовых и информационных ресурсов. Внедрение системы управления операционными рисками будет осуществляться в рамках дипломного проектирования, поддержка может осуществляться штатным программистом. Поэтому привлечения труда извне не будет. Так как компания имеет все необходимое программное и аппаратное обеспечение, ей нужно будет только профинансировать обучение пользователей, которое будет проводиться с участием программиста.
Анализ рисков проекта приведен в таблице 11, показано, что наибольший риск в процессе обучения, вероятность возникновения этого риска составляет 25%, наименьший риск работы по установке системы, но в то же время он зависит от своевременного выполнения других работ. Наиболее распространенным видом риска, затрагивающим почти все ресурсы, является риск ошибки при принятии или осуществлении решений.
...

2.6 Меры по внедрению системы финансового контроля
Система финансового контроля станет оптимальным механизмом поддержки управленческих решений ООО «Ремстрой».
Концепция контроллинга предполагает ответственность каждого работника предприятия за результаты своей деятельности. Основой контроллинга является сравнение фактических показателей с плановыми показателями и с целью принятия управленческих решений на основе выявленных отклонений.
Важной частью контроллинга является система расчета частичной себестоимости, называемая «директ костинг» или система учета прямых затрат. Суть этой системы заключается в разделении себестоимости продукции на постоянные затраты и затраты, которые изменяются пропорционально изменению объема работ. Основной особенностью прямых затрат является то, что себестоимость продукции учитывается и планируется только в части переменных затрат.
...

2.7 Рекомендации и предложения по снижению рисков на ООО «Ремстрой»
Управление рисками - это управление убытками. Эти потери должны быть сведены к минимуму. Для этого предлагается программа снижения рисков на примере одного месяца прогнозируемого периода.
На основе финансовой и другой информации о деятельности компании, риск-менеджер должен, в качестве первого шага составьте перечень возможных потенциальных потерь фирмы и определить методы их оценки. Максимальные потери на данном этапе учитываются как составляющие общих потерь, если не предусмотрено иное. Возможные случаи потерь и их вероятности пока не определены.
...

Заключение
В данной работе был проведен анализ управления финансовой устойчивостью ООО «Ремстрой». Целью анализа являлось изучение финансового состояния с точки зрения его финансовой независимости от внешних источников на основе бухгалтерских документов.
При анализе деятельности ООО «Ремстрой» установлено следующее:
• выявлен дефицит собственных оборотных средств.;
• подробный анализ кредиторской задолженности, который показал, что большая ее часть причитается фонду потребления;
• значительное увеличение запасов (более 80%);
• компании удалось увеличить объем долгосрочного банковского кредита.
...

Приложение 4

Приложение № 1 к приказу МФ РФ от
02.07.2010 № 66н (ред. от 06.04.2015)


Отчет о финансовых результатах
за
12 месяцев
20
17
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
31
12
2017
Организация
ООО «Ремстрой»
71231944
71231944
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
5838042939
Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД
45.52
Организационно-правовая форма/форма собственности

7123944
16

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
по ОКЕИ
384 (385)

За
12 месяцев

За
12 месяцев

Пояснения 1
Наименование показателя 2
Код
20
17
г.3
20
16
г.
...

1. Абдуллаева, З.И. Анализ рисков предприятия на основе методов нечеткой логики / Материал научно-практической конференции студентов и молодых ученых. – Спб.: СЗТУ. 2008. – 120 с.
2. Актонян, Л. Роль и место риск-менеджмента в управлении компанией / Л. Актонян // Общество и экономика. – 2008. - №2. – С. 100-114
3. Аудит-it. URL – доступ: https://www.audit-it.ru/finanaliz/start/
4. Батурина, Н.А. Риски как элемент антикризисного управления: обоснование процессов исследования. / Н.А. Батурина // Справочник экономиста. – 2009. - №7. – С.22-28
5. Бланк, И.А. Управление финансовыми рисками / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр, 2006. – 600 с.
6. Вишняков, Л.Д. Анализ методических и практических подходов к управлению финансовыми рисками промышленного предприятия / Л.Д. Вишняков., В.А. Колосов, В.М. Шемянин. // Менеджмент в России и зарубежом. – 2008. - №3., с.4-8
7. Гренев, Н.Н. Управление финансами / Н.Н. Гренев // Финансы и статистка. – 2009. – 496 с.
8. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности / Н.А. Никифорова. – М.: Дело-Сервис. 2006. – 324 с.
9. Капустина, Н.В. Новая методика оценки рисков деятельности предприятия / Н.В. Капустина // Менеджмент в России и зарубежом. – 2008. - №4. – С. 99-101
10. Лукасевич, И.В. Принципы управления финансовым риском / И.В. Лукасевич //
11. Лусников, А. Как снизить финансовые риски / А. Лусников // Директор-Инфо. – 2007. - №5-6, с. 32-35
12. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. – М.: Юнити-Дана, 2006. – 471 с.
13. Москвин, В.А. Механизмы нейтрализации финансовых рисков / В.А. Москвин // [Электронный ресурс] / В.А. Москвин – Режим доступа: http://www.cfin.ru/finanalysis/risk/inside_neutralization.shtml, свободный
14. Недосекин, А.О. Стратегический подход к управлению рисками корпорации / А.О. Недосекин, К.Е. Павлов, З.И. Абдуллаева. – Спб.: СЗТУ. 2007. – 226 с.
15. Першева, Н.И. Финансовые риски под «крышей» страхования / Н.И. Першева // Директор-Инфо. – 2001. - №4. – С.26-32
16. Плугина, Г.И. Учет и оценка рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия на этапе принятия решения / Г.И. Плугина // Вестник СевКавКГТУ. – 2007. - №3.
17. Райзберг Б.А. Лозовской Л.Ш., Стародубцев Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 1997. – 496с.
18. Ремстрой. URL – доступ: http://www.rem-str.ru/
19. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контролинга /Пер. с нем/под ред. и с предисловием А.А.Туркача, Л.Г.Головача, М.Л.Лукашевича. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 800 с.
20. Хелферт Э. Техника финансового анализа /Пер. с англ. Под ред. Л.П.Белых.– М.: Аудит, ЮНИТИ, 19936. – 663с.
21. Черняк, В.З. Финансовый анализ / В.З. Черняк. – М.: Экзамен, 2007. – 414 с.
22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия., – М.: ИНФРА-М, 2008. – 343с.
23. Яковлева, И.Н. Оценка финансовых рисков компании на базе бухгалтерской отчетности / И.Н. Яковлева // Справочник экономиста. – 2009. - №7. – С.14-19