Антикризисное управление как способ адаптации компании к меняющимся рыночным условиям

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данного исследования обуславливается острой необходимостью быстрой адаптации предприятий к постоянно меняющимся рыночным условиям, а также необходимостью анализировать и реагировать на внутренние изменения, которые оказывают воздействие на все процессы компании. Успех от решения возникающих проблем во многом зависит от своевременности применения различных процедур и качество проведенного анализа. Кроме того не мало важно уметь здраво оценить риски принятия управленческих решений. Все это и многие другие факторы являются неотъемлемой частью антикризисного управления, которое необходимо внедрять и применять на протяжении всего жизненного цикла компании и с учетов его колебаний.Практическая значимость исследования состоит в возможности применения разработанных рекомендаций на практике.
В современное время накоплен богатый опыт исследования основ и особенностей оценки финансовой несостоятельности (банкротства) предприятий. В рамках написания данной работы использованы материалы следующих авторов: Агромиров А.Д., Барисовский Р.Б., Беглова А. С., Брагин Р.О., Елисеев А.А., Зеленцов О.М., Крыг О.Ю., Лупей Н.А. и ряда других.
Объект исследования – P&G.
Предмет исследования - антикризисные направления развития P&G.
Целью данной работы является разработка методических рекомендаций и конкретных мероприятий в рамках антикризисного управления, направленных на сохранения финансовой стабильности компании.
В соответствии c поставленной целью в работе решались следующие задачи:
- представить основы системы антикризисного управления;
- охарактеризовать инструменты антикризисного управления, обеспечивающие адаптацию к переменам;
- представить организационно-экономическую характеристику организации;
- провести анализ тенденций финансового состояния P&G;
- разработать направления по повышению финансовых результатов деятельности организации;
- оценить эффективность предложенных рекомендаций.
Практическая значимость заключается в разработке стратегии антикризисного управления, которые могут быть использованы в практике работы предприятий для финансового оздоровления или поддержания своего финансового состояния на должном уровне.
Структура работы: введение, три главы, заключение, списка литературы и приложений.
Во введении представлена актуальность выбранной темы исследования, сформулированы цель и задачи, объект и предмет, структура работы.
Первая глава освещает теоретические аспекты сущности понятия диагностики как элемента системы антикризисного управления, а также модели оценки расчета основных показателей финансовой диагностики.
Вторая глава представляет практический пример оценки финансового состояния коммерческой организации.
Третья глава определяет основы устойчивости с точки зрения кризисной составляющей, определяет меры по совершенствованию деятельности.
В заключении обобщены выводы по работе
В качестве основных методов исследования используется научный метод, системный метод, метод сравнения и сопоставления, диалектический метод, методы экономического анализа и др. Указанные методы позволили детально исследовать теоретические и практические аспекты конкурентоспособности предприятия и разработки ее повышения с целью обеспечения эффективности его финансовой деятельности на примере компании.
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что основные результаты исследования могут применяться для совершенствования методики повышения конкурентоспособности предприятий на основе диагностики их финансового состояния и выработки рекомендаций по ее повышению.
Предполагаемые элементы новизны найдут свое место в методиках отслеживания возможных кризисных явлений внутри самого предприятия. Предполагается, что для более эффективной работы, вопросами антикризисного управления должны заниматься не только несколько человек, которые работают в отделе анализа таких ситуаций, но и любой сотрудник, который видит возможность оптимизации своего участка работы.
Что касается практических примеров, то в работе предполагается использование данных о холдинге P&G. На этом примере особенно удачно можно рассмотреть влияние внешних и внутренних факторов, а также механизм разрешения подобных ситуаций.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 6
1.1 Антикризисное управление как наука об адаптации 6
1.2 Инструменты антикризисного управления, обеспечивающие адаптацию к переменам 15
2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 33
2.1 Антикризисные инструментарий конкретной компании (P&G) 33
2.2 Анализ конкретной кризисной ситуации (предположительно, кризис отношений РФ-Украина-США) 33
3 ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 57
3.1 Анализ эффективности предпринятых мер 57
3.2 Рекомендации для повышения эффективности работы антикризисного аппарата компании (для P&G) 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 80
ПРИЛОЖЕНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Все задачи, поставленные во введении, были решены. Выяснено, что финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Формирование эффективной системы оценки финансового состояния предприятий, как выяснили, необходимо. Главная цель анализа финансового состояния – определение текущего положения дел в финансовой сфере, выявление ошибок для целей их пресечения или устранения, определение финансовой устойчивости (неустойчивости) деятельности предприятия. В обеспечении финансовой устойчивости предприятия важна роль сформированной системы финансового менеджмента. Финансовый менеджмент предпринимательства призван решать следующие задачи:
- обеспечить высокую финансовую устойчивость предприятия в
процессе его развития;
- поддержать постоянную платежеспособность предприятия;
- обеспечить максимизацию прибыли;
- минимизировать финансовые риски.
Основные направления деятельности финансового менеджмента:
- деятельность по формированию финансовой структуры капитала;
- деятельность по формированию активов;
- деятельность по управлению оборотными активами;
- деятельность по управлению внеоборотными активами;
- деятельность по управлению инвестициями;
- деятельность по управлению и формированию собственных финансовых ресурсов;
- деятельность по управлению заемными финансовыми средствами;
- деятельность по управлению финансовыми рисками.
Предварительную оценку финансового состояния и финансовой устойчивости организации можно сделать на основе горизонтального и вертикального анализа баланса исполнения сметы доходов и расходов. Как правило, основными формами бухгалтерской отчетности организации являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, пояснительная записка и отчет о целевом использовании полученных средств.
Финансовый анализ коммерческих организаций в системе современных предприятий осуществляется на основе Формы №1 и №2 отчетности компаний. Для этого рассчитываются 16 финансовых коэффициентов, из четырех групп показателей:
- показатели структура капитала (коэффициенты финансовой устойчивости);
- показатели ликвидность (коэффициенты платежеспособности);
- показатели рентабельности (коэффициенты прибыльности);
- показатели деловой активности (коэффициент оборачиваемости).
Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости, в отличие от комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности, проводится, в основном, внешними пользователями финансовой информации: кредиторами предприятия, поставщиками, подрядчиками и другими заинтересованными лицами. Для анализа финансового состояния могут быть использованы такие формы публичной отчетности, как баланс и отчет о прибылях и убытках. Основными направлениями анализа являются общая оценка финансового положения предприятия, анализ имущественного положения, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности финансовой хозяйственной деятельности. Анализ финансовой отчетности начинается обычно с расчета ряда финансовых показателей, позволяющих охарактеризовать положение компании в отрасли, тенденции его изменения. Далее анализируется имущественное и финансовое положение предприятия. Только после этого анализируется ликвидность (платежеспособность), финансовая устойчивость и деловая активность предприятия. В заключение оценивается эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. При исследовании всех вышеизложенных показателей необходимо учитывать фактор риска, в зависимости от воздействия которого существующее финансовое положение предприятия может измениться.
Улучшить финансовое состояние и обеспечить финансовую устойчивость предприятия представляется возможным за счет управления финансовой деятельности на макро уровне (за счет государственных программ поддержки предпринимательской деятельности) и на микро уровне (за счет формирование эффективной системы управления финансами внутри организации).
Поскольку экономика России по состоянию на 2015 год находится в состоянии кризиса, важно определить основы антикризисной составляющей управления. Банкротство (финансовая несостоятельность) – это неспособность должника (унитарного предприятия) удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в полном объеме. Существенная роль отводится закону «О несостоятельности (банкротстве)», который позволяет регулировать деятельность современных предприятий в кризисных условиях.
Для понимания порядка проведения банкротства в целом, необходимо выделить следующие основные процедуры: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение. Для проведения долгосрочных мероприятий под созданию стабильной финансовой базы и устойчивости финансовой системы предприятия к неблагоприятным внешним воздействиям требуется привлечение дополнительных инвестиций, позволяющих провести активный маркетинг по поиску перспективной рыночной ниши, произвести смену активов под новую продукцию. Для каждого конкретного предприятия разработка алгоритма восстановления финансового положения и оздоровления зависит от степени глубины его финaнcoвo-экoнoмичecкoгo кризиса .
Анализ теоретических аспектов организации антикризисного финансового управления на предприятии показал, что в последнее время в России появилось много книг, статей, посвящённых антикризисному управлению. Практически все авторы сходятся во мнении, что антикризисное управление должно занять свою «нишу» в рамках общей теории управления. Однако само же антикризисное управление они трактуют под разному. Анализ различных подходов к определению содержания антикризисного управления показал, что наиболее верным является системный подход к этому понятию, когда антикризисное управление трактуется как целый комплекс взаимосвязанных мероприятий от диагностики кризиса до применения особых мероприятий для его избежание и преодоления.
Разработка антикризисной программы финансового оздоровления предприятия возможна только после проведения анализа финансового состояния. Содержание анализа финансового состояния предприятия состоит во всестороннем изучении финансовых ресурсов и эффективности их использования. Этот анализ основан на системном подходе, комплексном чуете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления. Для проведения финансовой диагностики предприятия в основном используется горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ и факторный анализ .
По состоянию на 2015 год сформирована эффективная система государственной поддержки предпринимательской деятельности на макро уровне (также поддержка осуществляется на уровне регионов).
Целенаправленное государственное воздействие государства на финансовую деятельность предпринимательства осуществляется прямыми (административными) и косвенными (экономическими) методами.
Что касается путей улучшения финансового состояния и обеспечения финансовой устойчивости на микро уровне, можно отметить, что управление финансами на предприятии предполагает не только оценку происходящих процессов, но и разработку алгоритмов решения финансовых вопросов и проблем.
В качестве практического примера представлен анализ оценки финансовых результатов деятельности на примере коммерческой компании P&G (в качестве объекта выбрано представительство P&Gв России).
Выяснено, что ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как недостаточную. Однако уровень текущей ликвидности свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации удастся поправить свою платежеспособность. При этом перспективная ликвидность также отражает некоторый платежный излишек. В соответствии с анализом можно отметить рост наиболее срочных обязательств (краткосрочной задолженности по кредитам), которая увеличилась на 46385 тыс. руб. (или на 36,1%). У долгосрочных пассивов, напротив, динамика отрицательна (снижение составило 99664 тыс. руб. или 86%)
По состоянию на 31.12.2014 г. предприятие относено к нормальному типу устойчивости, так как запасы и затраты намного меньше источников, предназначенных для их финансирования. Нормальная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины. Абсолютного типа устойчивости достичь практически невозможно.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том что,за 2014 год выручка от проданной продукции увеличилась по сравнению с 2015 годом на 221145 тыс. руб., или в 2,8 раза, что положительно сказалось на финансовых результатах деятельности P&G. Выручка увеличилась в следствие расширения деятельности предприятия.
Основной проблемой в деятельности P&G, таким образом, можно считать снижение основных финансовых показателей деятельности компании, стабилизировать которые можно за счет ряда способов:
 Снизить расходы компании (в P&G предложено снизить себестоимость).
 Повысить эффективность управления прибылью, за счет чего в перспективе появится возможность повысить конкурентные позиции на рынке.
В качестве проекта по повышению эффективности управления прибылью в P&G предложено внедрить схемы факторинга автоматизировать систему ее управления. Разработка ивнедрение автоматизированной системы управления и планирования прибыли P&G позволит увеличить прибыль и усовершенствовать деятельность в целом. Также предложено для целей снижения себестоимости приобрести маркетинговый обзор рынка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

I. Законодательные и нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации // СПС «Гарант», 2015
2. Федеральный закон от 24 июля 2014 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные Фонды обязательного медицинского страхования» (ред. от 03.06.2014 г.) // СПС «Гарант», 2015
3. Федеральный закон от 3.12.2014 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» // СПС «Гарант», 2015
4. Федеральный закон от 24 июля 2014 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // СПС «Консультант плюс», 2015
5. Федеральный закон от 26.12.2014 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» // СПС «Гарант», 2015
6. Федеральный закон «Об акционерных обществах» (ОБ АО) от 26.12.1995 № 208-ФЗ // СПС «Гарант», 2015
7. Федеральный Закон № 127 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 // СПС «Гарант», 2015

II. Учебники, учебные пособия, монографии

8. Агомиров А.Д. Банкротство предприятий.- М.: Дрофа, 2013.- 399 с.
9. Азалиева С.Ю. Антикризисное управление.- М.: ВиД, 2015.- 328 с.
10. Александров Г.А. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура. – М.: Бек, 2010. – 544 с
11. Барисовский Р.Б. Экономическая теория.- М.: «Демон-Vew», 2013.- 408 с.
12. Батищев С.В. Государственное и муниципальное управление.- М.: «Альма-Пресс», 2012.- 199 с.
13. Беглова А. С. Антикризисное управление. -Ульяновск: УлГТУ, 2014.- 394 с.
14. Брагин Р.О. Антикризисное управление.- М.: «Дрофа», 2012.- 249 с.
15. Говорков Д.Г. Финансовый анализ деятельности предприятий.- М.: Астра, 2014.- 403 c.
16. Елисеев А.А. Управление рисками.- М.: АСТ, 2013.-425 с.
17. Еремин Р.Ю. Антикризисное управление.- М.: «ЭКСМО-ПРЕСС», 2013.- 438 с.
18. Зеленцов О.М. Банкротство. – М.: АСТ, 2013.-259 с.
19. Ковешников Е.М. Государство и местное самоуправление в России: теоретико-правовые основы взаимодействия.- М.: Норма, 2012.- 329 с.
20. Кнорринг В.И. Теория, практика и искусство управления: Учебник для вузов.– М.:АСТ, 2013.-359 с.
21. Крыг О.Ю. Управление рисками.- М.: Дрофа, 2013.- 359 с.
22. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент - 2-е изд., перераб. и доп.- М. : Эксмо, 2014. - 768 с.
23. Лупачев Г. Экономика.- М.: АСТ, 2015.- 199
24. Львов Ю.А. Основы экономики и организации бизнеса. - Спб.: ГМП «Фармико», 2013. – 285 с.
25. Лях Д.Д. Предпринимательство в ..- М.: Дрофа, 2013.- 308 с.
26. Морозова О.Л. Экономический словарь.- М.: АСТ, 2014.- 915 с.
27. Никитина С.К. История российского предпринимательства. М., Экономика, 2014. – 482 с.
28. Нуранов С.Ю. Антикризисное управление.- М.: Кнорус, 2015.- 329 с.
29. Оболенцев Б. Экономика на предприятии.- М.: Фронт-5М, 2015.- 329 с.
30. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник/ кол. авторов; под ред. проф. Лаврушина О.И. – М.: КНОРУС, 2013.- 439 с.
31. Ременников В.В. Прогнозирование. – М.: Юнити-ДАНА, 2014. -140 с.
32. Румянцева Е.Е. Новая экономическая энциклопедия.- М.: ПРИОР, 2012.-469 с.
33. Руффман Р. Менеджмент.- М.: СПб.: Нева, 2012.- 484 с.
34. Савчук В. П. Финансовый менеджмент: практическая энциклопедия.- К.: Издательский дом «Максимум», 2009.-401 с.
35. Саханов Д.Д. Антикризисная деятельность фирм.- М.: АСТ, 2014.- 399 с.
36. Серов С.Д. Экономика предприятия.- М.: «АСТ, 2014.- 996 с.
37. Синк С.Д. Управление производительностью: планирование, измерение и оценка, контроль и повышение. - М.: Прогресс, 2013.- 399 с.
38. Федорчук Н.Г. Антикризисное управление.- М.: «Изд-во Москва», 2012.- 399 с.
39. Филатова С.Д. Экономическая теория.- М.: «Вита-ПРЕСС», 2014.-369 с.
40. Филовский А.Д. Предпринимательство в России. М., РОССПЭН, 2013.-249 с.
41. Филонов Я.Б. Реструктуризация предприятий.- М.: «ЭУСМО-ПРЕСС», 2013.- 367 с.
42. Финансовый менеджмент: учебник / кол. авторов; под ред. проф. Шохина Е.И. – М.: КНОРУС, 2014- 480 с.

III. Статья из периодической печати

43. Аракелян Н. Антикризисные меры в условиях циклического развития // Проблемы теории и практики управления. - 2014. - N 5. - С.35-42.
44. Кавеев Х.И. Роль и место малых предприятий в экономике РФ// Власть. – 2014. - №8
45. Киров А.В. Принципы интегрированной системы управления финансовой устойчивостью фирмы // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2012. - № 3
46. Красильников С. Антикризисные рычаги и их влияние на политику предприятий // Пробл. теории и практики управл. - 2009. - N 11. - С.67-74
47. Кулапина Г. Консалтинговые услуги как механизм антикризисного управления // Пробл. теории и практики управл. - 2009. - N 12. - С.28-35
48. Монахов В.С. Антикризисное управление в системе управления компанией // Вестн. Моск. ун-та. Сер.21. Управление (государство и общество). - 2012. - N 1. - С.60-70
49. Любушин Н.П., Левшин Г.В. Анализ финансовой устойчивости организаций вертикально интегрированных структур управления с использованием данных управленческого учета // Экономический анализ: теория и практика. – 2015. - № 5
50. Ремунк А. Реорганизация и реструктуризация фирм в условиях современности // Партнер.- 2014.- ноябрь
51. Серебряков А. Важнейший для постиндустриальной эпохи ресурс - человеческий капитал //Ведомости.- №47 (1821).- 2014.- 19 марта

IV. Интернет-ресурсы

52. Интернет-сайт «Брокеры, ПИФы, пенсионное обеспечение, экономический календарь» http://investfuture.ru/
53. Интернет-сайт «ИБ Финанс» http://www.businessfinancing.ru/
54. Интернет-сайт «Инструменты частных инвестиций на фондовом рынке» http://investfunds.ru/
55. Интернет-сайт «Информационное агентство Cbonds: Рынок облигаций, Россия» http://www.cbonds.info