Контрольная работа ООО "Юность"

Положения учетной политики ООО «Юность» на 2017 г.

Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».
Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
ООО «Юность», являясь субъектом малого предпринимательства, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02.



Таблица 2

Активы и обязательства ООО « Юность» на 1 декабря 2017 года.

№ п/п Активы и обязательства Сумма, руб.
1 Авансы у подотчетных лиц 12500
2 Административное здание 1550000
3 Денежные средства в кассе 151500
4 Денежные средства на расчетном счете 6599000
5 Долгосрочные кредиты банков 1305000
6 Долгосрочные финансовые вложения 779500
7 Задолженность бюджету по налогам и сборам 395800
8 Задолженность персонала по прочим операциям 1200
9 Задолженность по оплате труда 306100
10 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127300
11 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2800588
12 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности 1005000
13 Легковой автомобиль 99200
14 Краткосрочные кредиты банков 600000
15 Краткосрочные финансовые вложения 300500
16 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305
17 Добавочный капитал 900000
18 Незавершенное строительство 650000
19 Нераспределенная прибыль 920000
20 Основные материалы 25000
21 Прибыль отчетного периода 2373500
22 Прочие дебиторы 15000
23 Прочие кредиторы 114800
24 Прочие материалы 6207
25 Топливо 4000
26 Уставный капитал 5100000

Основные средства приведены по остаточной стоимости

Таблица 3

Группировка активов ООО «Юность» по их составу и размещению

№ п/п Группа активов № по табл.1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма,
руб.
I Внеоборотные активы Основные средства
В том числе: 1 649 200
2 Административное здание 1 550 000
13 Легковой автомобиль 99 200
18 Незавершенное строительство 650 000
6 Долгосрочные финансовые вложения 779 500
Итого по группе I 3 078 700
II Оборотные активы Запасы
В том числе: 35 207
20 Основные материалы 25 000
24 Прочие материалы 6 207
25 Топливо 4 000
16 НДС 153 305
Дебиторская задолженность
В том числе: 2 829 288
1 Авансы у подотчетных лиц 12 500
8 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200
11 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 800 588
22 Прочие дебиторы 15 000
Денежные средства
В том числе: 6 750 500
3 Денежные средства в кассе 151 500
4 Денежные средства на расчетном счете 6 599 000
15 Краткосрочные финансовые вложения 300 500
Итого по группе II 10 068 800
Всего 13 147 500

Таблица 4

Группировка обязательств ООО «Юность» по источникам образования активов

№ п/п Группа источников образования активов № по табл.1 Подгруппа или виды источников Сумма, руб.
I Собственные Капитал,
в том числе: 9 293 500
17 Добавочный капитал 900 000
19 Нераспределенная прибыль 920 000
21 Прибыль отчетного года 2 373 500
26 Уставный капитал 5 100 000
Итого по группе I 9 293 500
II Заемные Долгосрочные,
в том числе: 1 305 000
5 Долгосрочные кредиты банков 1 305 000
Краткосрочные,
в том числе: 2 549 000
7 Задолженность бюджету по налогам и сборам 395 800
9 Задолженность по оплате труда 306 100
10 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300
12 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000
14 Краткосрочные кредиты банков 600 000
23 Прочие кредиторы 114 800
Итого по группе II 3 854 000

Изменения бухгалтерского баланса ООО «Юность» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2017 г

№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса Тип изменения
Актив баланса Пассив баланса
код строки баланса изменение (+) или (-) код строки баланса изменение (+) или (-)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 424 800 1210
1220 +
+ 1520
1520 +
+ III
2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность 35 200 1250
1250 -
+ I
3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств 14 800 1230
1250 +
- I
4 Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2017 г.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО

245 000





14 800
259 800

1250



1230
1250

267 500

-



+
-

1520


-

IV



I
5 Депонирована невыданная заработная плата 5 600 1520 +
- II
6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 34 200 1520 +
- II
7 Оплачены с расчетного счета организации
счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 149 000 1250 - 150 - IV
8 Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295 000 1250
1250 +
- I
9 Поступили денежные средства на расчетный счет организации:
а) от покупателя за оказанные услуги
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО



2 000 000


10 000


2 010 000



1250
1230

1250
1230



+
-

+
-



I


I
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание) 1 298 000 1150
1190 +
- I
11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 130 000 1250 - 1510 - IV

Порядок выполнения контрольной работы

1. На основании данных об активах и обязательствах ООО «Юность» по состоянию на 1 января 2017 г., представленных в табл. 2, произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представьте в табл. 3, 4.
2. Установите, как повлияют на изменение бухгалтерского баланса ООО «Юность» операции, приведенные в табл. 5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.
Тип изменения Характер изменения бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций
I Изменения (+,-) в структуре актива
II Изменения (+,-) в структуре пассива
III Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

В графах (6) и (8) с наименованием «Код строки баланса» укажите коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций. При этом коды строк приведены в форме № 1 «Бухгалтерский баланс» (Приложение 6).
В графах (7) и (9) табл. 5 проставьте знаки «+» и/или «-» в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса.
В графе (10) табл. 5 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше.
3. Укажите корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям и фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7).
4. Откройте карточки синтетических счетов (Приложение 1), отразите начальные сальдо по данным остатков на 1 декабря 2017 г. (табл. 6), операции за декабрь 2017 г., определите обороты и сальдо конечные.
5. Произведите расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 2017 г. и предназначенного для собственных нужд (Приложение 3). 6. Определите величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 2017 г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполните в произвольной форме.
7. На основании заявления, а также копии свидетельства о рождении ребенка, предоставленных в бухгалтерию сотрудницей ООО «Юность» Першиной Л.Н., ей предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. на ее ребенка в возрасте до 18 лет.
Определите сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц 2017 г. кассира Першиной Л.Н., заполнив таблицу (Приложение 4). Остальные работники стандартных вычетов по НДФЛ за декабрь не имеют. 8. На основании заявления бухгалтера Пугачевой С.В. на период с 20 декабря по 24 декабря 2017 г. ей предоставлен оплачиваемый отпуск продолжительностью пять календарных дней.
Определите сумму отпускных бухгалтера Пугачевой С.В. (Приложение 5). Расчетный период отработан полностью.
9. На основании данных счетов составьте оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), бухгалтерский баланс на конец 2017 г. (Приложение 6) и отчет о финансовых результатах за 2017 г. (Приложение 7).
В процессе решения задачи необходимо исходить из следующих условий:
■ предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;
■ ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и обязательное медицинское страхование в общем случае в сумме составляет 30% выплат в пользу физических лиц (для упрощения решения задачи начисление налога производится одной строкой без распределения сумм, подлежащих уплате в фонды);
■ ставка страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 0,2%;
■ для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.

1. Алборов Р.А. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие. / Р.А. Алборов – 3 –е изд., переаб. И доп. – Ижевск: ФГБОУВО Ижевское ГСХА, 2016 -300 с
2. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Анциферова И.В. - М.:Дашков и К, 2017. - 556 с.
3. Бахолдина И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Бахолдина И. В., Голышева Н. И. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 320 с.:
4. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – Ростов н /Д: Феникс, 2016. – 532 с.
5. Дмитриева И.М. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. Для СПО/ И.М. Дмитриева. – М.: Издательство Юрайт. 2016. – 539 с.
6. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Домбровская Е.Н. - М.:ИЦ РИОР, ИНФРА-М Издательский Дом, 2016. - 96 с.
7. Качкова, О.А. Бухгалтерский финансовый учет.- Москва: КноРус,2014.-268 с.
8. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ // КонсльтантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычислительная математика и информатика». – М. : КонсультантПлюс, 1997 – 2018.– Режим доступа: http://www.consultant.ru
9. Погорелов М.Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Теория и практика составления: Учебное пособие / Погорелова М.Я. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 242 с
10. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)// КонсльтантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычислительная математика и информатика». – М. : КонсультантПлюс, 1997 – 2018.– Режим доступа: http://www.consultant.ru
11. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01// КонсльтантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычислительная математика и информатика». – М. : КонсультантПлюс, 1997 – 2018.– Режим доступа: http://www.consultant.ru
12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению / под ред. А.С. Бакаева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2015.-174с.
13. Рачек С.В. Бухгалтерский учет и анализ. учеб. пособие / С.В. Рачек, И.В. Еремина. – Екатеринбург: УрГУПС, 2016- 411 с.
14. Сигидов Ю.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебник / Ю.И. Сигидов. – М: ИНФРА 2017 – 340 с.