Работа выполнена грамотно, по всем требованиям. Рекомендую!
Информация о работе
Подробнее о работе
Налоговое право
- 10 страниц
- 2021 год
- 10 просмотров
- 4 покупки
Гарантия сервиса Автор24
Уникальность не ниже 50%
Фрагменты работ
1. Индивидуальный предприниматель Петров В.В. осуществлял предпринимательскую деятельностью с применением упрощенной системы налогообложения. В первом квартале 2018 г. предприниматель неоднократно ошибочно взимал НДС со своих покупателей, а впоследствии перечислял НДС в бюджет.
Таким образом, по итогам первого квартала 2018г. ИП Петровым было перечислено в бюджет 150 000 рублей в качестве НДС.
В 2019 г. ИП Петров узнал, что применение УСН освобождает от обязанностей плательщика НДС.
Согласно п.5 ст.173 НК, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога, обязаны уплатить сумму налога, указанную в счете-фактуре в бюджет. При этом уплата налога производится по итогам налогового периода в срок не позднее не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п.4 ст.174 НК).
1. Индивидуальный предприниматель Петров В.В. осуществлял предпринимательскую деятельностью с применением упрощенной системы налогообложения. В первом квартале 2018г. предприниматель неоднократно ошибочно взимал НДС со своих покупателей, а впоследствии перечислял НДС в бюджет.
Таким образом, по итогам первого квартала 2018г. ИП Петровым было перечислено в бюджет 150 000 рублей в качестве НДС.
В 2019 г. ИП Петров узнал, что применение УСН освобождает от обязанностей плательщика НДС.
2. Между ООО «Восток» и Петровым В. В.(физическое лицо) заключен договор займа. Обязательство ООО «Восток» по возврату суммы займа было обеспечено залогом недвижимого имущества, стоимость которого была определена в 10 000 000 рублей..
Впоследствии, в связи с неисполнением обязанности по возврату суммы займа, по решению суда Петров В. В. обратил взыскание на заложенное имущество.
Решение суда было исполнено судебными приставами-исполнителями, имущество продано с торгов за 10 000 000 рублей. Покупателем имущества стал Иванов И. И.
Укажите порядок налогообложения НДС указанной операции. Возникает ли обязанность по уплате НДС? На кого возложена обязанность по исчислению НДС (если такая обязанность имеется)? В каком размере средства, полученные от продажи имущества, подлежат передаче кредитору?
При решении задачи используйте налоговое законодательство, законодательство об исполнительном производстве, судебную практику.
Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.
Являются ли уплаченные суммы НДС излишне уплаченными суммами налога? Имеются ли юридические основания для возврата данных сумм? Имеет ли юридическое значение факт реализации товаров конечному потребителю или перепродавцу?
3. Организация А. получила процентный заём от своей материнской компании (владеет более 50% долей в уставном капитале) в размере 1 млн. долларов США. При этом собственный капитал организации А составляет эквивалент 100 тыс. долларов США.
Имеется ли какая-то специфика в признании расходов в виде процентов по данному займу?
Изменится ли что-то, если заемные средства будут получены у независимой компании (не у материнской), если соотношение между суммой собственного капитала и заемных средств будет другим?
4. Петров прожил и проработал на территории Российской Федерации весь 2016 год и январь 2017 года.
В январе 2017 года Петров продал свою квартиру, находящуюся на территории Российской Федерации, которой провладел менее трех лет, за 3 млн. рублей.
В феврале 2017 года Петров уехал в Польшу, где устроился на работу.
В период с февраля 2017 года по ноябрь 2017 года Петров на территорию Российской Федерации не въезжал.
В ноябре 2017 года Петров вернулся в Российскую Федерацию и устроился на работу в ООО “Ромашка”.
Вопросы:
- по какой ставке ООО “Ромашка” будет удерживать НДФЛ из доходов Петрова в виде заработной платы?
- при подаче декларации в 2018 году за 2017 год по какой ставке должен будет Петров исчислить НДФЛ с доходов, полученных от продажи недвижимого имущества?
5. Компании Союз были доначислены налоги в связи с тем, что по мнению инспекции она незаконно применяла режим УСН.
Поводом для этого послужил вывод инспекции о том, что компания искусственно занизила численность работников, переведя их в штат организации, которая располагалась в том же здании для того, чтобы соблюсти минимальную численность работников необходимую для применения режима УСН. Соответственно режим УСН применяться был не должен, т.к. работники по-прежнему выполняли свои трудовые обязанности в интересах налогоплательщика.
Налогоплательщик не согласился с позицией налогового органа и обжаловал решение в суд, указав, что данные лица не работают в организации, а выполняют работы по договорам подряда. Какое решение должен принять суд?
6. Индивидуальный предприниматель по договору мены приобретает у физического лица недвижимое имущество для использования в предпринимательской деятельности, рыночная стоимость которого определена независимым оценщиком при заключении сделки и составляет 1 000 000 руб., взамен имущества предприниматель передает купленный вексель третьего лица с номинальной стоимостью 900 000 руб. Исходя из какой суммы дохода при совершении сделки должен уплатить налог индивидуальный предприниматель, если он применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», если объекты мены признаны сторонами равноценными?
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 24.12.2019).
2. Письмо ФНС России от 12.09.2014 N ГД-4-3/18435@ "О направлении письма Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709" (вместе с Письмом Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709)
3. Приказ Росстата от 27.11.2019 N 711 (ред. от 17.11.2020) "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"
4. Федеральный закон "Об исполнительном производстве" от 02.10.2007 N 229-ФЗ
5. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ
Форма заказа новой работы
Не подошла эта работа?
Закажи новую работу, сделанную по твоим требованиям
