Бухгалтерский учет, контроль и анализ движения денежных средств организации

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.
Движение денежных средств охватывает период между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денег от продажи готовой продукции. Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток - это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год. Актуальность работы обусловлена тем, что информация о денежных потоках от финансовых операций, формируемая в бухгалтерском учете, обеспечивает основу для прогнозирования требований кредиторов и акционеров (участников) в отношении будущих денежных потоков организации, а также будущих потребностей организации в привлечении долгового и долевого финансирования. Положительный денежный поток формируют денежные средства, поступившие в экономический субъект по итогам за соответствующий период, например, поступления от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг. Отрицательный денежный поток формируют денежные средства, затрачиваемые экономическим субъектом в соответствующий период, например, инвестиции, возврат кредита, затраты на сырье, энергию и пр. Денежные потоки представляют собой реальный носитель информации финансового состояния организации, причем в большей мере это касается торговых организаций, поскольку практически весь капитал компании, выраженный в финансовых средствах, заключен в дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ потоков денежных средств и управление денежной наличностью является одним из важнейших направлений финансового анализа. Он включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов и т.п. Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств позволяет оценить финансовую силу предприятия. Основным, используемым в ходе такого анализа показателем, является чистый приток (отток) денежных средств от операционной (текущей) деятельности. Он служит индикатором успешности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Результаты анализа используются для выявления резервов оптимизации денежных потоков предприятия и их планирования на предстоящий период. Говоря о денежных потоках как о показателе, отражающем реальное финансовое положение, следует заметить, что именно это свойство денежных потоков позволяет предприятию отслеживать действительный ее уровень платежеспособности (текущей платежеспособности).
Важным соотношением в анализе денежных потоков организации является соотношение между оборачиваемостью дебиторской и оборачиваемостью кредиторской задолженности. По сути, от этого соотношения и зависит способность компании отвечать по своим краткосрочным обязательствам. Целью данной выпускной квалификационной работы является формирование комплекса мероприятий по повышению эффективности управления денежными потоками предприятия. Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач: рассмотреть понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии; рассмотреть методы анализа движения денежных потоков; изучить организацию документооборота по учету денежных средств; рассмотреть отражение в бухгалтерском учете движение денежных средств; провести анализ денежных потоков; разработать мероприятий по оптимизации денежных потоков.
 

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ………………………………………………………………………6
1.1. Понятие денежных средств, их классификация и нормативное регулирование………………………………………………………………….6
1.2. Бухгалтерский учет денежных средств в кассе, на расчетных и иных счетах……………………………………………………………………………10
1.3. Порядок проведения анализа денежных средств на предприятии……..16
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ФГУП «ЗАВОД СИНТЕТИЧЕСКИХ ВОЛОКОН «ЭЛАСТИК»…………………………………………………………………….22
2.1. Организационно–экономическая характеристика ФГУП «Завод синтетических волокон «Эластик»…………………………………………….22
2.2. Особенности учета движения денежных средств на предприятии……..35
2.3. Анализ движения денежных средств в ФГУП «Завод синтетических волокон «Эластик»……………………………………………………………..44
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ФГУП «ЗАВОД СИНТЕТИЧЕСКИХ ВОЛОКОН «ЭЛАСТИК»……………………………………………………….60
3.1. Мероприятия по улучшению учета денежных средств на предприятии……………………………………………………………………..60
3.2. Рекомендации по совершенствованию контроля и анализа денежных средств…………………………………………………………………………..64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………67
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………………………………...69
ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………75

Работа оформлено согласно большинству ГОСТов
По всей работе ссылки или подстрочные или в квадратных скобках (в разных работах по разному)
Работа прошла проверку по системе ЕТХТ, но пройдет и по системе -antiplagiat.ru, -Антиплагиат ВУЗ- (http://rane.antiplagiat.ru/ и др. тому подобные), -ЕТХТ (и документом и текстом), Руконтекст, проходит и польский СТРАЙК и plagiat.pl, новую систему СКОЛКОВО (самая последняя версия АП ВУЗ)
Работа в формате doc/docx, если вы поменяете формат на docx/doc, то оригинальность может упасть, поэтому НЕ меняйте формат работы. Название файла менять можно сколько угодно
Оригинальность техническая – достигнута путем кодирования файла
Опыт написания студенческих работ более 18 лет, поэтому можете с уверенностью скачать данную работу, вставить титульный лист и сдать преподавателю, получить оценку «5», или «4», но не ниже.
Если возникли проблемы с оригинальностью – не отправляйте на перерасчет – Напишите мне (Алексей_Цербер) и я исправлю, если что то не так

1. «Международный стандарт аудита 705 (пересмотренный) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н) – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. «Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 2 «Запасы» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Авдоньев, Я.Е. Актуальные изменения в учете материально – производственных запасов в связи с планируемым введением федерального стандарта бухгалтерского учета «Запасы» [Текст] / Я.Е. Авдоньев // ИЭиУ, КФУ им. Вернадского. – 2019. – №1. – С. 185–187
4. Адаменко, А.А. Понятие и методы контроля за движением денежных потоков коммерческой организации / А.А. Адаменко, О.В. Жердева, И.А. Вихренко // Естественно-гуманитарные исследования. – 2021. – № 34 (2). – С. 261-263.
5. Актуальные проблемы экономической теории [Текст] : материалы III Всерос. науч.–практ. конф. студентов и молодых ученых (Екатеринбург, 6–7 ноября 2019 г.) / [отв. за вып. : А. А. Илюхин, Н. И. Кириякова] ; М–во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун–т. – Екатеринбург : Изд–во Урал. гос. экон. ун–та, 2020. – 98 с.
6. Алтунина, Л.Н. Оценка эффективности управления денежными потоками коммерческой организации / Л.Н. Алтунина, Т.Е. Хорольская, А.И. Смирнова // Вестник академии знаний. – 2020. - № 4 (39). – С. 41-46.
7. Амерсланова, А.Н. Систематизация и анализ типичных ошибок как фактор совершенствования процесса аудиторских проверок [Электронный ресурс] // Управление экономическими системами. – 2016. – № 8 (90). – С. 1– 10. – Режим доступа: https://elibrary.ru
8. Андрюхина, Д.В., Бореева Е.Р., Таусова И.Ф. Проблемы аудиторской деятельности в РФ: сущность и пути решения [Электронный ресурс]//Проблемы и перспективы социально–экономического развития регионов Юга России Сборник научных трудов по материалам III Всероссийской научно–практической конференции – 2017.– С. 124–128. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru
9. Аннагулыев, Г. П. Учет материально–производственных запасов в соответствии с МСФО / Г.П. Аннагулыев // Актуальные проблемы развития экономики, финансов, бухгалтерского учета и аудита в регионе : сборник научных статей / под общ. ред. д–ра экон. наук, проф. Н. И. Куликова. – Тамбов : Изд–во ФГБОУ ВО «ТГТУ», 2018. – С. 169–175
10. Арабян, К.К.. Теория и методология финансового контроля [Текст]:Монография. М.: МЭСИ – 2017. – С. 115.
1. Аудит : учебник для бакалавриата и специалитета / Н. А. Казакова [и др.] ; под общей редакцией Н. А. Казаковой. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2019. – 409 с.
11. Бабанова, Ю.В. Инновационный потенциал – основа экономической безопасности предприятия в условиях кризиса // Экономика. 2009. Вып. 20. С. 130–132.
12. Багдасарян, Д. Г. Развитие методики внутреннего аудита процесса выпуска и продажи готовой продукции [Текст]//Актуальные вопросы экономики и управления: материалы II Междунар. Науч. Конф. (г. Москва, октябрь 2013 г.) – М.: Буки–Веди. – 2013. –С. 76–81.
13. Баханькова, Е.Р. Аудит [Текст]: Учебное пособие. – М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра–М.–2013. – С.201.
14. Богданович, И. С. Состояние, проблемы и перспективы развития аудита в России [Электронный ресурс] // Вестник Псковского государственного университета –2017.–№ 1. –С. 63–67. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru – дата обращения 04.02.2021
15. Бычкова, С.М. Аудит[Текст]: Учебное пособие. – М.: Магистр.– 2009. – С. 463.
16. Воронина, Л.И. Аудит: теория и практика: в 2 ч. Часть 1. Теория: учебник / Л.И. Воронина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 314 с.
17. Иванова Н. Ю. Основы аудита / Н.Ю. Иванова. - М.: Академия, 2019. - 192 c
18. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. – М.: Издательство Юрайт. – 2016. – 470 с. – Серия: Бакалавр и магистр. Академический курс..
19. Калинина, Г.В. Учет денежных средств: учебное пособие/ Калинина Г.В., Лучкова И.В., Бакулина Г.Н.– Электрон. текстовые данные.– Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2019.– 148 c.
20. Карташова, Л. В. Управление финансами [Текст]/ Л.В. Карташова. – М.: ИНФРА–М, 2013. – 318с.
21. Кирчанова, М. Ю. Особенности применения коэффициентов при оценке финансовой устойчивости предприятия // Молодой ученый. – 2013. – №3. – С. 227–229.
22. Коваленко, О.Г. Система управления денежными средствами предприятия / О. Г. Коваленко // Молодой ученый. – 2014. – №20. – С. 295–297.
23. Лукасевич, И.Я., Жуков П.Е. Управление денежными потоками: Учебник. – Инфра–М, 2016 – 184 с.
24. Мелехина, Т.И. Учетно–аналитическое обеспечение внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности некоммерческих организаций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2016. – №23. – С. 22–25.
25. Менчикова, Е.Л. О роли внутреннего контроля при минимизации рисков экономического субъекта /Е.Л. Менчикова// Аудит и финансовый анализ. 2015. –№ 6.– С. 35 – 38.
26. Мишучкова, Ю.Г. Организация системы внутреннего контроля // Аудитор. – 2012. – №8. – С. 21–25.
27. Моисеева, Н.С., Кожинова Т.В. Учет и управление рисками коммерческой организации // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – №34. – С. 28–44.
28. Морозкина, С.С. Анализ денежных потоков организации / С. С. Морозкина, А. В. Рыкало // Естественно-гуманитарные исследования. 2019. № 24 (2). – С. 55-59.
29. Муллахметов, Х.Ш. Контроль в системе управления / Х.Ш. Муллахметов// Управленческий учет. –2015.– № 11. –С. 96 – 105
30. Нгуен Тхи Вьет Ле. Развитие организационно–методического обеспечения внутреннего аудита в коммерческой организации на основе стандартизации: дисс. к.э.н. – Ростов–н/Дону, 2016. – 278 с.
31. О безопасности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 38.12.2010 г. № 115–ФЗ. – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru – дата обращения 04.02.2021
32. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402–ФЗ ФЗ. – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru – дата обращения 04.02.2021
33. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 02.06.2016 г. №172–ФЗ. – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru – дата обращения 04.02.2021
34. Об аудиторской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 30.12.2008 г. №307–ФЗ. – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru – дата обращения 04.02.2021
35. Овечкина, А.И. Корпоративные финансы. Практикум: учеб. пособие для академического бакалавриата / А.И. Овечкина, Н.П. Петрова. – М.: Издательство Юрайт, 2018.– 227 с.
36. Основные цели независимого аудитора и проведение аудита в соответствии с международными стандартами аудита [Электронный ресурс]: Международный стандарт аудита 200 от 24.10.2016 г. №192 Н – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru – дата обращения 04.02.2021
37. Остапенко, Г.Ю. Роль эффективного управления капиталом в обеспечении экономического развития и финансовой устойчивости организации //Финансовый вестник – 2017г. №3
38. Приказ Минфина России от 09.06.2001 N 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально–производственных запасов» ПБУ 5/01» (Зарегистрировано в Минюсте России 19.07.2001 N 2806) – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru – дата обращения 04.02.2021
39. Приказ Минфина России от 18.04.2018 N 83н «Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2018 – 2020 гг. и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 7 июня 2017 г. N 85н «Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2017 – 2019 гг. и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23 мая 2016 г. N 70н «Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016 – 2018 гг.» (Зарегистрировано в Минюсте России 10.05.2018 N 51034)/ – Доступ из справочно–правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
40. Рыбалко, О.А. Понятие денежных потоков в системе управления [Текст] / О.А. Рыбалко // Экономика, управление, финансы: материалы IV междунар. научн. конф. (г. Пермь, апрель, 2015 г.). – Пермь: Зебра, 2015. – С. 192–194.
41. Рыбянцева, М. С. Формирование системы внутреннего контроля и аудита в организациях розничной торговли / М. С. Рыбянцева // Естественно-гуманитарные исследования. – 2021. – № 34(2). – С. 305-310.
42. Сигидов, Ю.И. Формирование учетно-аналитической информации о движении денежных потоков в коммерческих организациях : монография / Ю. И. Сигидов, А. А. Адаменко, Т. Е. Хорольская. – Краснодар : КубГАУ, 2019. – 144 с.
43. Старостин, А.Ю. Методики регулирования денежных потоков / А.Ю. Старостин // Молодой ученый. – 2013. – №5. – С. 222–224.
44. Торженова, Т.В. Денежные средства организации и их анализ // Сборник научных работ студентов Рязанского Государственного Агротехнологического Университета им. П.А. Костычева – 2014 – С. 192–195.
45. Хамзатов, В.А. Проблемы учета, аудита и анализа денежных средств организации / В.А. Хамзатов, Х.Х. А Эскирханов // Аллея науки. — 2018. — Т. 4. — № 4 (20). — С. 197–200.
46. Чикарова, М.Ю. Денежные средства предприятия: проблемы классификации / М.Ю. Чикарова // Экономический анализ: теория и практика, 2015. – №8. – 16с.
47. Швырева, О. И. Заведомо ложные аудиторские заключения: проблемы идентификации и привлечения к ответственности / О. И. Швырева, С. Ю. Лещенко, Т. С. Романенко // Естественно-гуманитарные исследования. – 2020. – № 29(3). – С. 508-513.
48. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА – М, 2014. – 307с.