ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ В ФАКТОРНОМ АНАЛИЗЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РОСТА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Введение………………………………………………………………………………..3
1.Теоретические аспекты применения экономико-математических методов в факторном анализе
1.1Методология и методика факторного анализа……………………………………5
1.2Экономико-математические модели прогнозирования динамики финансовых показателей……………………………………………………………………………..17
1.3Экономико-математические методы оценки финансового состояния организации…………………………………………………………………………….29
2. Факторный анализ финансовых показателей и экономико-математические методы прогнозирования динамики финансовых показателей ООО "Агрофирма "ТиК"
2.1 Характеристика предприятия ООО "Агрофирма "ТиК"……………………..39
2.2 Анализ рентабельности капитала ООО "Агрофирма "ТиК"………………...40
2.3 Анализ оборачиваемости капитала ООО "Агрофирма "ТиК"………………49
2.4 Прогнозирование экономической динамики коэффициента оборачиваемости на основе трендовои модели………………………………………………………52
2.5 Прогнозирование экономической динамики рентабельности продаж на основе трендовои модели…………………………………………………………59
3. Рекомендации и пути улучшения финансового состояния организации …..63
Заключение…………………………………………………………………………66
Список использованной литературы……………………………………………..68

1.1Методология и методика факторного анализа

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятия используют методы финансового анализа для решений по оптимизации своих интересов.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.
Но, не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации.
...

1.2Экономико-математические модели прогнозирования динамики финансовых показателей

Основным содержанием экономического прогнозирования является математически обоснованные представления будущих экономических показателей, качественный и количественный анализ реальных экономических процессов, выявление объективных условий, фактов и тенденций их развития.
Основными принципами прогноза является:
• адекватность;
• системность;
• альтернативность.
В большинстве экономических процессов используется наиболее доступный и наглядный метод прогнозирования, который называется экстраполяцией.
Экстраполяция – это процесс установления закономерности поведения системы на основе имеющихся наблюдений, который наиболее вероятностно устанавливает процесс развития системы.
...

1.3Экономико-математические методы оценки финансового состояния организации

Финансовые показатели отражают процесс формирования, движения и использование финансовых средств, и, по сути, отражают конечные результаты деятельности предприятия, которые интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по хозяйственной деятельности, государственные, финансовые и налоговые органы.
А.Д. Шеремет понимает под относительными показателями финансового состояния предприятия финансовые коэффициенты, рассчитываемые в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций. Данные показатели подразделяются на коэффициенты распределения и коэффициенты координации.
Коэффициенты распределения применяются в тех случаях, когда требуется определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель финансового состояния составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей.
...

2.1 Характеристика предприятия ООО "Агрофирма "ТиК"

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Агрофирма «ТИК» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Предприятие имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием и указанием местонахождения. Фирменный знак, штампы, бланки, расчетный счет в учреждениях банков.
Основной целью деятельности предприятия является получение прибыли. Предметом деятельности общества является растениеводство и животноводство.
ООО «Агрофирма «ТиК» зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером (ОРУБ) 1105933000073
Юридический адрес: 617245, Пермский край, Сивинский район, п.Юбилейный, ул.Парковая, д2.
Генеральный директор Тихов Владимир Анатольевич на основании устава.
...

2.2 Анализ рентабельности капитала ООО "Агрофирма "ТиК"

Получение достаточно высокой прибыли на средства, вложенные в предприятие, зависит главным образом от изобретательности, мастерства и мотивации руководства. Следовательно, показатели рентабельности являются хорошим средством для оценки качества управления. Связанные с эффективностью управления, эти показатели намного надежнее других показателей оценки финансовой устойчивости предприятия, основанных на соотношении отдельных статей баланса и поэтому они представляют больший интерес для всех субъектов хозяйствования.
Эффективность использования совокупного капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью), которая равна отношению балансовой прибыли к среднегодовой сумме совокупного капитала. Это наиболее общий показатель рентабельности, определяющий, сколько рублей необходимо затрать организации для получения одного рубля прибыли независимо от источника привлечения этих средств.
...

2.3 Анализ оборачиваемости капитала ООО "Агрофирма "ТиК"

Поскольку оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность, в процессе анализа необходимо более детально изучить показатели оборачиваемости капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств.
Необходимо различать оборачиваемость всего совокупного капитала, оборотного и основного.
Скорость оборачиваемости капитала характеризуется следующими показателями:
• коэффициент оборачиваемости (капитлоотдача) ();
• продолжительность одного оборота ().
Коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле:

, где

N – выручка от реализации;
А – среднегодовая стоимость капитала.
Обратный показатель коэффициенту оборачиваемости капитала является капиталоемкость ():

.
...

2.4 Прогнозирование экономической динамики коэффициента оборачиваемости на основе трендовои модели

Построим трендовую модель в виде полинома первой степени (линейная модель) для временного ряда коэффициента оборачиваемости совокупного капитала Коб.
Суть метода наименьших квадратов заключается в том, чтобы сумма квадратов отклонений фактических уравнений ряда от соответствующих выровненных по кривой роста значений была наименьшей, т.е.:

Критерием оптимальности считается минимальность сумм квадратов всех отклонений, т.е.:

При

Решая последние два уравнения, найдем параметры модели:
;
.
Чтобы найти параметры и составим таблицу 2.6.

Таблица 2.6
Расчет параметров модели для ООО "Агрофирма "ТиК"
N/n
t

1
2
3
4
5
6
7
8
2
1
0,28
-1,5
-0,11
0,16
2,25
0,31
3
2
0,36
-0,5
-0,04
0,02
0,25
0,36
4
3
0,50
0,5
0,11
0,05
0,25
0,42
5
4
0,43
1,5
0,04
0,06
2,25
0,48

10
1,58

0,29
5
1,58

Среднеарифметическое значение = 2,5, а .
...

2.5 Прогнозирование экономической динамики рентабельности продаж на основе трендовои модели

Для временного ряда рентабельности продаж Rп построим трендовую модель в виде полинома первой степени:

Для этого полинома система нормальных уравнений имеет вид:

Чтобы найти параметры и составим таблицу 2.9.

Таблица 2.9
Расчет параметров модели для ООО "Агрофирма "ТиК"
N/n
t

1
2
3
4
5
6
7
2
1
44,90
44,90
1
2015,99
42,32
3
2
26,44
52,87
4
698,84
35,80
4
3
40,25
120,74
9
1619,80
29,28
5
4
18,56
74,25
16
344,56
22,76

10
130,15
292,76
30
4679,19
130,15

Подставляя полученные значения в систему уравнений, получим:

Умножив все члены первого уравнения на 2,5 (10/4), получим следующую систему уравнений:

Отнимем от первого уравнения второе. Отсюда –5а1 = 32,49. = – 6,5.

Таким образом, линейная модель в виде полинома первой степени выглядит следующим образом:

Необходимо проверить адекватность и точность построенной модели. Остаточная последовательность приведена в гр. 4 таблицы 2.
...

3. Рекомендации и пути улучшения финансового состояния организации

В условиях осуществления реструктуризации экономики, ее технологической перестройки значительно возрастают роль и значение своевременного и качественного анализа финансового состояния предприятия и изыскание путей его укрепления, повышения финансовой устойчивости предприятия.
Финансовое состояние предприятия ООО "Агрофирма "ТиК" должно систематически и всесторонне оцениваться с использованием имеющихся видов и методов анализа, комплекса разнообразных показателей. Это позволяет: 1) критически оценить финансовые результаты деятельности предприятия и его финансовое состояние как в статике за анализируемый период, так и в динамике за ряд периодов; 2) определить «болевые» точки в финансовой деятельности предприятия; 3) определить пути более эффективного использования финансовых ресурсов, рационального их размещения.
...

Заключение

Математика, по определению Энгельса, представляет собой науку о количественных отношениях и пространственных формах действительного мира. В экономическом анализе придается большое значение математическим методам, моделям, формулам, но эти методы, модели и формулы не могут заменить и подменить теоретического анализа сущности экономических явлений и процессов. Как указывал английский естествоиспытатель Гексли, математика, подобна жернову, перемалывает то, что под него засыпают, и, как засыпав лебеду, вы не получите пшеничной муки, так, исписав целые страницы формулами, вы не получите истины из ложных предпосылок.
Проникновение математики и компьютеров в экономический анализ – объективный процесс.
...

1. Гражданский Кодекс РФ. Часть 1 и 2. М. 2000 – Подписан Президентом РФ 30.11.1994 г. №51-ФЗ, с изменениями от 17.12.1999 г. №213-ФЗ.
2. Федеральный закон РФ от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями от 23.07.1998 г. №123-ФЗ)
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено министерством финансов РФ от 29.07.1998 г. №34н (в ред. приказа Минфина РФ от 30.12.1999 г. №107н, от 24.03.2000 г. №31н)
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998 г. №60н (в ред. приказа Минфина РФ от 30.13.1999 г. №107н)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. №43н
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №32н (в ред. приказа Минфина РФ от 30.13.1999 г. №107н)
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №33н (в ред. приказа Минфина РФ от 30.13.1999 г. №107н)
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утверждено приказом Минфина РФ от 30.12.2000 г. №94н