Управление внеоборотными долгосрочными активами для корпорации

В современных условиях возрастает роль достоверной оценки эффективности управления внеоборотными активами предприятия, что позволяет выявлять резервы, увеличивать прибыльность предприятия. Оценка эффективности управления внеоборотными активами предприятия должна охватывать анализ динамики и технического состояния внеоборотных активов предприятия в сопоставлении с источниками их формирования. Только подход с позиции системного анализа позволит оценить степень влияние внешних и внутренних факторов функционирования на эффективность управления внеоборотными активами предприятия. Этим определяется актуальность темы работы.

Введение 3
1 Теоретические основы управления внеоборотными долгосрочными активами 5
1.1 Понятие, состав, структура и классификация внеоборотных активов 5
1.2 Источники формирования внеоборотных активов 8
1.3 Показатели эффективности использования внеоборотных активов 10
2 Анализ управление внеоборотными активами в ОАО «РЖД» 15
2.1 Краткая характеристика ОАО «РЖД» 15
2.2 Оценка состава и структуры внеоборотных активов ОАО «РЖД» 18
2.3 Анализ и оценка политики управления внеоборотными активами 22
3 Совершенствование управления активами в ОАО «РЖД» 29
3.1 Предложения по совершенствованию в управлении внеоборотными активами в ОАО «РЖД» 29
3.2 Экономический эффект от предложений по совершенствованию 29
Заключение 32
Список использованных источников 35
Приложения 38

1.1 Понятие, состав, структура и классификация внеоборотных активов

Активами организации являются хозяйственные средства, имеющиеся в распоряжении предприятий в любой форме. Они находятся под управлением компании и получены в результате предыдущих событий ее экономической жизни. Активы организации – это те средства, которые предприятие будет использовать для извлечения прибыли. Активы предприятия можно разделить на оборотные и внеоборотные.
Сущность внеоборотных активов предприятия по-разному рассматриваются различными авторами.
Так, по мнению Ю.Н. Полюшко, активами предприятия является совокупность имущественных прав, принадлежащих предприятию, в виде основных средств, запасов, финансовых вкладов, денежных требований к другим физическим и юридическим лицам. Активы это вложения и требования. По мнению автора, управление внеоборотными активами является важным элементом финансового менеджмента предприятия, обусловливающим производственный и экономический потенциал его развития [17, с.
...

1.2 Источники формирования внеоборотных активов

Источник формирования внеоборотных активов - это условное название какой-либо статьи в пассивной стороне бухгалтерского баланса, трактуемой как совокупность собственного капитала и обязательств, т.е. задолженности предприятия перед третьими лицами.
Каждая статья пассива означает, по сути, вклад соответствующего лица (собственники, кредиторы, государственные органы, байки и др.) в финансирование активов данного предприятия. В последующем при нормальном функционировании предприятия те, кто профинансировал его деятельность, смогут получить вложенные ими средства в объеме, означенном в балансе или даже превышающем его [18, с. 207].
Капитал является основой для создания и развития фирмы. В процессе функционирования фирмы он обеспечивает интересы персонала, собственников, а также государства.
...

1.3 Показатели эффективности использования внеоборотных активов

Особое внимание при управлении внеоборотных активов уделяется анализу основных средств, который позволяет оценить эффективность их использования. Основные направления, включающиеся в анализ основных средств [16, с. 164]:
• проведение горизонтального и вертикального анализа основных средств;
• проведение анализа обеспеченности предприятия основными средствами;
• проведение анализа эффективности использования основных средств: рассчитываются такие показатели как фондовооруженность, фондоотдача, механовооруженность, рентабельность основных средств.
Анализ динамики основных средств позволяет оценить изменение стоимости основных средств в целом и по группам за анализируемый период. При этом вертикальный анализ позволяет оценить изменения в структуре основных средств.
На основании вертикального и горизонтального анализа делаются выводы о динамке и составе основных средств за анализируемый период.
...

2.1 Краткая характеристика ОАО «РЖД»

ОАО «РЖД» зарегистрировано в 23 сентября 2003 г. Межрайонной инспекцией МНС России № 39 по г. Москве.
Предприятие имеет следующие реквизиты:
• юридический адрес: 107174, г. Москва, ул. Новая Басманная, д. 2;
• основной государственный регистрационный номер (ОГРН): 1037739877295;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 7708503727;
• код причины постановки на учет (КПП): 770801001.
Основной вид деятельности ОАО «РЖД» - деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки.
Основной целью деятельности организации является максимизация прибыли.
...

2.2 Оценка состава и структуры внеоборотных активов ОАО «РЖД»

Проведем анализ динамики и структуры внеоборотных активов предприятия (таблица 2.2).
Таблица 2.2 - Динамика и структура внеоборотных активов ОАО «РЖД» за 2017-2019гг., млн. руб.
Показатели
2017
Доля,
%
2018
Доля,
%
2019
Доля,%
Отклонениеи

2019/2017

млн.
руб.
%
Нематериальные активы
14341
0,25
17156
0,29
20336
0,32
5995
0,07
Основные средства
4901974
86,51
5159462
87,57
5514419
86,88
612445
0,37
Результаты исследований и разработок
976
0,02
1012
0,02
1312
0,02
336
0,00
Доходные вложения в материальные ценности
217793
3,84
225145
3,82
252763
3,98
34970
0,14
Финансовые вложения
435172
7,68
430789
7,31
441002
6,95
5830
-0,73
Всего внеоборотных средств
5666581
100
5891895
100
6347418
100
680837
 

Из данных таблицы 2.2 видно, что за весь исследуемый период наибольшая доля во внеоборотных активах приходилась на основные средства.
...

2.3 Анализ и оценка политики управления внеоборотными активами

Проведем анализ динамики затрат на ремонт основных средств в ОАО «РЖД» за 2017-2019 гг. (таблица 2.6).
Таблица 2.6 - Анализ динамики затрат на ремонт основных средств ОАО «РЖД» за 2017-2019 гг., млн. руб.
Показатели
2017
2018
2019
Отклонение, млн. руб.

2018/2017
2019/2018
2019/2017
Заработная плата
251,9
310,58
357,6
58,68
47,02
105,7
Отчисления на соц. нужды
73,5
80,56
110,23
7,06
29,67
36,73
Материалы
208,3
179,7
180,1
-28,6
0,4
-28,2
Расходы по обслуживанию производства
205,97
172,46
177,83
-33,51
5,37
-28,14
Всего затрат
739,67
743,3
825,76
3,63
82,46
86,09

Из данных таблицы 2.6 видно, что затраты на ремонт основных средств в 2018 году возросли на 3,6 млн. руб. по сравнению с данными 2017 года. Данное изменение произошло за счет роста расходов на заработную плату персоналу, занятому ремонтом основных средств, на 58,68 млн. руб., ростом отчислений на социальные нужды на 7,06 млн. руб.
...

3.1 Предложения по совершенствованию в управлении внеоборотными активами в ОАО «РЖД»

В результате анализа были выявлены следующие недостатки в управлении внеоборотными активами предприятия:
• устаревание основных фондов, что приводит к высоким затратам на их ремонт.
Анализ показал не эффективность применения ремонтных работ на предприятии т.к. затраты на ремонт снижают прибыльность компании. Кроме того ремонт производится активной части основных средств и носит не мелкосрочный ремонт, а тяжелую работу требующую труда высококвалифицированных специалистов.
Наибольшая доля расходов на ремонт основных средств приходится на транспортные средства, которые используются в организации более 15 лет. Кроме того, стоимость ремонта на данную группу основных средств с каждым годом растет.
Необходима замена старого оборудования на новое и ликвидация не используемых и устаревших основных средств.

3.2 Экономический эффект от предложений по совершенствованию

Рассчитаем экономический эффект от замены транспортных средств, которые используются на предприятии более 15 лет (таблица 3.1).
Таблица 3.1 - Рассчитаем экономический эффект от замены транспортных средств, которое используется на предприятии более 15 лет в ОАО «РЖД», млн. руб.
Показатели
2016
План
Отклонение
Выручка
1848123
1848123
0
Продолжение таблицы 3.
...

Заключение

Активы предприятия состоят из оборотного и внеоборотного капитала. Внеоборотными активами являются активы предприятия, срок обращения которых составляет более 12 месяцев. К ним относятся основные средства, результаты исследований и разработок, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, прочие внеоборотные активы. Основным средством является имущество организации, которое используется в каждом производственном процессе и переносит свою стоимость на готовый продукт посредством амортизации.
Источники формирования внеоборотных активов делятся на собственные источники и заемные источники. Собственный капитал характеризует общую стоимость средств предприятия, принадлежащих ему на праве собственности и используемых им для формирования активов, ивключает в себя: уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенную прибыль, фонды специального назначения исредства полученные на безвозмездной основе.
...

1. Акуленко Н.Б. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов. - М.: Инфра-М, 2017. - 96 c.
2. Александров О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров. - М.: Инфра-М, 2016. - 334 c.
3. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 272 c.
4. Быстров В. А. Методика проведения финансового анализа на предприятии / В.А. Быстров // Республика Крым: перспективы развития нового региона России. - 2016. - № 3. - С. 24-32.
5. Большаков Н.С. Анализ финансового состояния и пути повышения прибыли/ Н.С. Большаков // Нижегородский Государственный Технический Университет им. Р.Е. Алексеева. - 2018. - С. 617-623.
6. Валеева Д.И Сущность и содержание управления финансовыми рисками как основа финансовой устойчивости фирмы / Д.И. Валеева // Вестник современных исследований. - 2018. - № 12.7 (27.). - С. 62-64.
7. Васильева А.И. Осуществление анализа и оценки финансовой устойчивости в современных организациях / А.И. Васильева // МИРЭА - Российский технологический университет. - 2018. - С. 53.
8. Вяткина О.И. Финансовая устойчивость предприятия (организации) / О.И. Вяткина // «Научно-практический журнал Аллея Науки» - 2018. - №8(24). - С. 1-2.
9. Греченюк А.В., Греченюк О.Н. Анализ современного состояния внеоборотных активов акционерных обществ/ А.В. Греченюк// Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. - 2015. - № 3 (16). - С. 77-90.
10. Головнина Л.А. Экономический анализ / Л.А. Головнина, О.А. Жигунова. - М.: КноРус, 2018. - 400 c.
11. Давыденко И.Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (для бакалавров) / И.Г. Давыденко, В.А. Алешин, А.И. Зотова. - М.: КноРус, 2018. - 384 c.
12. Загидуллина Э.С. Бухгалтерский баланс как источник финансовой информации и его аналитические возможности / Э.С. Загидуллина // Казанский (Приволжский) федеральный университет. - 2018. - С. 52-57.
13. Казакова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес: учебник для бакалавриата и магистратуры / Н. А. Казакова. - Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 233с.
14. Кулагина Н.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум: учеб. пособие для СПО / Н. А. Кулагина. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2018. - 135 с.
15. Марченкова И. Н. Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения / И.Н. Марченкова // Теория науки. - 2015. - № 3. - С. 157-158.
16. Обухова А.С., Сокольникова Е.С. Анализ эффективности использования внеоборотных активов предприятия/ А.С. Обухова// Международной научно-практической конференции. - 2016. - С. 164-167.
17. Полюшко Ю.Н. Некоторые аспекты оценки эффективности управления внеоборотными активами хозяйствующего субъекта/ Ю.Н. Полюшко// Экономика и управление: проблемы, решения. - 2015. - Т. 1. - № 2. - С. 48-54.
18. Сафронова Ю.И. Анализ финансового состояния организации в современных условиях / Ю.И. Сафронова // Синергия наук. -2017. - № 14. − С. 207-212.
19. Храпоненко И.Р. Оценка финансового состояния предприятия / И.Р. Храпоненко // Синергия наук. - 2017. - № 14. − С. 144-149.
20. Чертков Д.Д. Особенности финансовой диагностики предприятий / Д.Д. Чертков // Вестник Донского государственного аграрного университета. - 2016. - № 2-1. - С. 104-109.
21. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М. - 2015. - 237с.
22. Экономический анализ: Учебник / Под ред. Бариленко В.И. и др. - М.: КноРус, 2017. - 171 c.
23. Юдичева Е.Ю., Кожанчикова Н.Ю. Оценка и пути повышения эффективности использования оборотных активов / Е.Ю. Юдичева, Н.Ю. Кожанчикова // Молодой ученый. - 2019. - №12.5. - С. 89-91.
24. Янкова В.Ф. Эффективность использования оборотных средств предприятия / В.Ф. Янкова // Молодой ученый. - 2018. - С. 608-611.